Безнадежная задолженность по кредиту

Глава 8. Порядок списания кредитной организацией безнадежной задолженности по ссудам

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 19 декабря 2008 г. N 2155-У глава 8 изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 июля 2009 г.

Глава 8. Порядок списания кредитной организацией безнадежной задолженности по ссудам

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 15 апреля 2013 г. N 2993-У в пункт 8.1 внесены изменения

8.1. Задолженность по ссудам признается безнадежной в случае, если кредитной организацией предприняты необходимые и достаточные юридические и фактические действия по ее взысканию и по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, при наличии документов и (или) актов уполномоченных государственных органов, необходимых и достаточных для принятия решения о списании безнадежной задолженности по ссуде за счет сформированного под нее резерва, а также когда предполагаемые издержки кредитной организации по проведению дальнейших действий по взысканию безнадежной задолженности по ссуде и (или) по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, будут выше получаемого результата. Кредитная организация в соответствии с внутренними документами может устанавливать дополнительные критерии признания безнадежными ссуд, составляющих менее 0,5 процента собственных средств (капитала) кредитной организации, и порядок принятия решений органами управления кредитной организации.

8.2. Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по ссудам осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.

Одновременно кредитной организацией списываются начисленные проценты, относящиеся к безнадежной задолженности по ссудам.

Порядок списания начисленных процентов по безнадежной задолженности по ссудам определяется иными нормативными актами Банка России.

8.3. При списании безнадежной задолженности по ссудам и процентов по ней кредитная организация обязана предпринять необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию указанной задолженности, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора.

Списание безнадежной задолженности по ссудам и процентов по ней является обоснованным при наличии документов, указанных в пункте 8.4 настоящего Положения, а в случаях, предусмотренных пунктом 8.7 настоящего Положения, — актов уполномоченных государственных органов, указанных в пункте 8.5 настоящего Положения.

Безнадежная задолженность по ссудам размером менее 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, по которой предприняты определенные действия по ее взысканию, но при этом обоснованно предполагаемые издержки кредитной организации по проведению действий, обеспечивающих ее взыскание, превысят возможную к возврату сумму, может быть списана за счет сформированного резерва в отсутствие документов, указанных в пункте 8.4 настоящего Положения, при наличии документально оформленного профессионального суждения кредитной организации, составленного в порядке, установленном ее внутренними документами.

8.4. К документам, указанным в пункте 8.3 настоящего Положения, могут относиться документы, подтверждающие факт неисполнения заемщиком обязательств перед его кредиторами в течение периода не менее одного года до даты принятия решения о списании безнадежной задолженности по ссуде.

8.5. К актам уполномоченных государственных органов могут относиться судебные акты, акты судебных приставов-исполнителей, акты органов государственной регистрации, а также иные акты, доказывающие невозможность взыскания безнадежной задолженности по ссуде.

8.6. Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по ссуде за счет сформированного по ней резерва осуществляется по решению уполномоченного органа (уполномоченных органов) кредитной организации или в порядке, им установленном.

Порядок принятия решения о признании задолженности по ссудам безнадежной должен предусматривать условия, препятствующие возникновению конфликта интересов сотрудников кредитной организации, принимающих решение о выдаче ссуд и принимающих решение о списании безнадежной задолженности.

8.7. Списание безнадежной задолженности по ссуде, сумма которой превышает один процент от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, осуществляется с учетом следующего.

8.7.1. Принятое кредитной организацией решение о списании безнадежной задолженности по ссуде в размере, превышающем один процент от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, кроме безнадежной задолженности по ссудам заемщиков, указанных в подпункте 8.7.2 настоящего Положения, должно подтверждаться актами, указанными в пункте 8.5 настоящего Положения, если отсутствие необходимости подтверждения указанными актами не предусмотрено специальным решением уполномоченного органа управления кредитной организации.

8.7.2. Принятое кредитной организацией решение о списании безнадежной задолженности по ссуде, предоставленной акционеру (акционерам), участнику (участникам) кредитной организации и (или) их аффилированным лицам, в случае если безнадежная задолженность по ссуде (совокупности ссуд, предоставленных одному акционеру (участнику) превышает один процент от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, должно обязательно подтверждаться актами, указанными в пункте 8.5 настоящего Положения.

Источник: http://base.garant.ru/584458/31de5683116b8d79b08fa2d768e33df6/

Если в банке был безнадежный долг по кредиту.

Позже без проблем открыла счёт и веду деятельность ИП. Может ли как-то влиять этот долг на деятельность. К примеру блокировка счета ИП, невозможность исполнения операций и так далее. Заранее спасибо.

Если в кредитном договоре (ст.819-821 ГК РФ) было указание на возможность списания с открытых счетов, то это возможно. Посмотрите текст договора. Счет не заблокируют, но если в том же банке, могут списать на основании кредитного договора. Как правило там вставляют формулировки, что кредитор вправе списывать средства со всех открытых счетов в данном банке.

Если же это другой банк, то без судебного акта не смогут списать средства. Согласно части 3 статьи 35 Конституции РФ «никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда». Т.е. либо по судебному приказу, либо решению суда, вступившему в законную силу (ст.13 ГПК РФ), могли бы списать. Но если долг безнадежный, если прошел срок исковой давности, то нужно просто не пропускать судебных извещений и взыскать не смогут.

Здравствуйте, вообще, если кредит был признан безнадежным для возврата, банк должен был подать сведения о нем в ИФНС и налоговая должна была выставить Вам счет на уплату НДФЛ, поскольку такие деньги считаются доходом НК РФ Статья 210. Налоговая база

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Банк в данной ситуации не имеет права блокировать счет ИП А вот деньги находящиеся на этом счете могут списать, потому что когда речь идет об ИП нет такого разделения как при юридическом лице ст 48 ГК РФ,что юридическое лицо не отвечает по обязательствам своих учредителей Когда речь идет о долге физического лица, то по долгам физическое лицо отвечает всем принадлежащим ему имуществом вне зависимости от того используется ли это имущество в предпринимательских целях или в личных целях гражданина Поэтому у вас велика вероятность списания денег со счета как только они там появятся.

Читайте так же:  Размер алиментов трое детей

Здравствуйте, уважаемый Юрий!

Не своем понятна ваша информация о безнадежном долге по кредиту.

Согласно ч.1 статьи 819 Гражданского кодекса Российской Федерации, по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Поэтому в любом случае ваш кредитор предпримет все возможные и даже невозможные средства, чтобы взыскать с Вас долг с %-ми по кредитному договору.

Если у кредитора будет исполнительный документ (судебный приказ, исполнительный лист), то он через судебного пристава-исполнителя или минуя его с ваших любых счетов может списывать деньги с учетом положений статьи 99 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Статья 99. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления

1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

2. При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.

3. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов.

4. Ограничения размеров удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленные частями 1 — 3 настоящей статьи, не применяются при обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, на которые работодателем производится зачисление заработной платы, за исключением суммы последнего периодического платежа.

Обратите особое внимание на пункт 4 статьи 99 этого Закона.

Источник: http://www.9111.ru/questions/15683932/

Безнадежный долг

  • Как можно признать долг безнадежным чтоб приставы их списали.
  • Через какое время судоисполнители признают долги безнадежными.
  • Как признать кредит по ипотеке безнадежным долгом?
  • Когда долги по кредитам могут быть признаны безнадежными и списанными? Спасибо.
  • Обнаружил в КИ » Безнадёжный долг» в размере 7 т.р. Какие мои действия?
  • Публикации
  • Списание безнадежных долгов

Советы юристов:

4.1. • Здравствуйте, Долги по кредитам могут быть списаны только тогда, когда сам банк решит этот долг списать, но в целом он не обязан этого делать

Желаю Вам удачи и всех благ!

18.2. Здравствуйте. Все вопросы по кредитной тематике можно условно разделить на несколько типов: 1) невозможность дальнейших выплат; 2) возврат страховки; 3) удерживают с заработной платы. Что касается вопроса – как избавиться от кредитов? То, на сегодняшний день существует масса способов, с помощью которых можно юридически избавиться от кредитных обязательств или хотя бы сделать невозможным к взысканию задолженность по кредитному договору. К числу таковых относится расторжение кредитного договора, признание сделки недействительной, оспаривание условий договора, как противоречащих закону (ст. 168 ГК РФ), признание сделки кабальной (п.3 ст. 179 ГК РФ), банкротство физических лиц и окончание исполнительного производства по основаниям ст. 46 ЗФ «Об исполнительном производстве». Чтобы разобраться непосредственно в Вашей ситуации – надо видеть документы, которые возможно отправить в электронном виде.

Касаемо остальных вопросов, то ответы на них вы найдете в темах форума

А что касается возврата уплаченной страховки, то последние изменения содержит Указание Банка России от 20.11.2015 N 3854-У (ред. от 21.08.2017) О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления отдельных видов добровольного страхования

С Уважением, финансовый адвокат – Степанов Вадим Игоревич.

24.2. Здравствуйте.
1. Заинтересованное лицо вправе в порядке, установленном законодательством о гражданском судопроизводстве, обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов.

1.1. Исковое заявление, заявление, жалоба, представление и иные документы могут быть поданы в суд на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе в форме электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

2. Отказ от права на обращение в суд недействителен.

3. По соглашению сторон подведомственный суду спор, возникший из гражданско-правовых отношений, до принятия судом первой инстанции судебного постановления, которым заканчивается рассмотрение гражданского дела по существу, может быть передан сторонами на рассмотрение третейского суда, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом и федеральным законом.

Читайте так же:  Банк выдающий кредит под залог недвижимости

Могут и в суд подать.

28.1. Согласно пункту 2 статьи 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек срок исковой давности, а также долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации организации. Прекращение обязательства невозможностью исполнения, а также на основании акта органа государственной власти, или ликвидацией юрлица регулируются статьями 416, 417 и 419 ГК.

Безнадежными долгами также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Источник: http://www.9111.ru/%D0%B2%D0%B7%D1%8B%D1%81%D0%BA%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8/%D0%B1%D0%B5%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%B4%D0%B5%D0%B6%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B3/

Безнадежная задолженность по кредиту

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Согласно ст. 266 НК РФ безнадежными долгами признаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (с подтверждением постановлением от судебных приставов). Получается, что, если организация не обращается в суд, она может списать задолженность как безнадежную через 3 года, а если организация подала в суд и пока исполнительное производство не окончено, организация задолженность списать не может?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Если организация обратилась в суд для взыскания задолженности и предъявлен исполнительный лист к исполнению судебным приставам, то в целях признания долга безнадежным (нереальным к взысканию) ей следует дождаться постановления об окончании исполнительного производства и возвращения исполнительного документа.

Обоснование вывода:

Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

— невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

— у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Таким образом, налогоплательщик, имеющий задолженность, может отнести ее к безнадежной только при наступлении одного из этих обстоятельств (смотрите также письма Минфина России от 10.04.2017 N 03-03-06/1/21019, от 09.02.2017 N 03-03-06/1/7131, от 27.07.2015 N 03-03-06/1/43049).

Согласно ст. 195 ГК РФ исковой давностью признается срок, в течение которого лицо, право которого нарушено, может использовать защиту нарушенного права.

Общий срок исковой давности равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). Согласно ст. 197 ГК РФ для отдельных видов требований могут определяться специальные сроки исковой давности — сокращенные или более продолжительные по сравнению с общим сроком (например, п. 3 ст. 797, ст. 725, ст. 966 ГК РФ).

Течение срока исковой давности может приостанавливаться и прерываться. В ст. 202 ГК РФ указаны возможные причины приостановления течения срока исковой давности. Течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. В отличие от приостановления, после прерывания течение срока исковой давности начинается заново (ст. 203 ГК РФ). Время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается.

По истечении установленного срока исковой давности дебиторскую задолженность можно признать безнадежной (нереальной к взысканию) и учесть ее во внереализационных расходах в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ при должном документальном подтверждении в силу п. 1 ст. 252 НК РФ.

Как разъяснил Минфин России в письме от 08.04.2013 N 03-03-06/1/11347, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности необходимо документальное подтверждение возникновения задолженности, а также истечения срока исковой давности (смотрите также постановление АС Московского округа от 17.07.2015 N Ф05-8766/15).

Заметим, Налоговым кодексом РФ не установлено, что признание долга безнадежным в связи с истечением срока исковой давности производится при условии принятия всех мер по взысканию задолженности. Взыскание задолженности в принудительном порядке (например, через суд) является правом, а не обязанностью налогоплательщика (постановление ФАС Московского округа от 05.12.2012 N Ф05-13884/12 по делу N А41-40128/2011).

Судебная практика подтверждает, что факт истечения срока исковой давности для взыскания долга является достаточным основанием для признания его безнадежным и признание долга безнадежным не ставится в зависимость от наличия каких-либо действий по взысканию долга со стороны организации-кредитора (смотрите, например, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.04.2015 N 03АП-1053/15 (постановлением АС Восточно-Сибирского округа от 02.07.2015 N Ф02-3138/15 по делу N А74-7089/2014 оставлено без изменения), постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 07.04.2010 N А03-5968/2009, ФАС Московского округа от 20.04.2011 N Ф05-2974/11 по делу N А40-169861/2009, от 24.06.2010 N КА-А40/6181-10, ФАС Поволжского округа от 22.07.2008 N А55-1309/08, Центрального округа от 31.07.2008 N А62-1343/2008).

Читайте так же:  Процессор принцип работы устройства

Ранее Минфин России также придерживался указанной позиции (письмо от 30.09.2005 N 03-03-04/2/68).

Заметим, до 1 января 2013 г. толкование пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ, норм Закона «Об исполнительном производстве» ставили в неравное положение налогоплательщиков, которые не принимали мер для взыскания дебиторской задолженности и списали ее по истечении трехлетнего срока исковой давности, с теми налогоплательщиками, которые приняли меры для взыскания задолженности, обратившись в суд, получив исполнительный лист и предъявив его к исполнению в службу судебных приставов-исполнителей, но взыскание оказалось невозможным из-за отсутствия должника или имущества. В результате Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ п. 2 ст. 266 НК РФ был дополнен абзацами 2-3, уточняющими основания для признания задолженности безнадежным долгом, которые вступили в силу с 1 января 2013 года (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.10.2014 N 09АП-39221/14).

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, если организация обратилась в суд для взыскания задолженности и предъявлен исполнительный лист к исполнению судебным приставам, то в целях признания долга безнадежным (нереальным к взысканию) ей следует дождаться постановления об окончании исполнительного производства и возвращения исполнительного документа. Обязательство, по которому судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, признается безнадежным долгом, учитываемым для целей налогообложения прибыли, в том отчетном периоде, в котором вынесено соответствующее постановление (письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-03-06/1/6752, от 21.09.2012 N 03-03-06/1/494).

Отметим, что, как разъясняют уполномоченные органы, при наличии нескольких оснований для признания задолженности безнадежной задолженность признается безнадежной в том налоговом (отчетном) периоде, в котором имело место первое по времени возникновения основание (письма Минфина России от 22.06.2011 N 03-03-06/1/373, от 28.03.2008 N 03-03-06/4/18).

Рекомендуем ознакомиться с материалом:

— Энциклопедия решений. Учет расходов от списания дебиторской задолженности, нереальной к взысканию.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/1128266/

Безнадежная дебиторская и кредиторская задолженность

На сегодняшний день существуют достаточно большие требования, предъявляемые к точности и правильности отчетов бухгалтерии. Переменились и запросы к отображению в балансе расходов будущих периодов, формированию резервов и оценочных обязательств.

Многие бухгалтеры также уделяют огромный интерес всем значимым показателям отчетов и приложений к ним. И первостепенными из них являются отчеты, отражающие дебиторскую и кредиторскую задолженность, безнадежную к взысканию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Учет долгов предприятия

Фирмы обязаны осуществлять контрольную функцию над долгами кредиторов и дебиторов, прослеживать время их погашения, проводить активную работу со счетами и своевременно отмечать сомнительные долги в учете бухгалтерии.

При ведении учета и контролирующих мероприятий появляется огромное количество вопросов, которые объединены с некоторыми особенностями учета расчетов на предприятии. Нужно учесть также требования ГК РФ и НК РФ и не забывать про ПБУ, постановления Министерства Финансов России.

Стоит сказать, что при имеющемся дебиторском и кредиторском долге по одному и тому же поставщику или иному лицу, для того чтобы ликвидировать все рискованные ситуации, связанные с налогами, требуется изначально проводить односторонний взаимный зачет, а после уже списывать в затраты долг дебитора.

В каждом случае, когда одна из сторон договора не может исполнить платежные требования, появляется долг. Подобные ситуации в бухучете регламентируются как текущая и сомнительная задолженность.

Для четкого понимания, что представляет из себя сомнительная задолженность, стоит ознакомиться со многими понятиями и определениями, а также с правильностью отображения в налоговых отчетах данных.

Что такое безнадежный дебиторский долг?

Безнадежная дебиторская задолженность — это любой долг перед учреждением, который появляется из-за продажи продукции, осуществления работ и оказания услуг. При этом подобная задолженность считается долгом, по которому истекает время исковой давности или возврат которой невозможен. К примеру, это касается прекращения работы компании, находящейся в статусе «должника».

Для того чтобы списать дебиторскую безнадежную задолженность в налоговом учете, проще создать резерв. Однако, ее списание осуществляется лишь при имеющихся определенных основаниях. К ним можно отнести:

  • невозможность выполнить обязательства;
  • окончание времени давности иска;
  • невозможность взыскать долг.

Внимание! При осуществлении инвентаризации можно выявить долг дебитора и определить, по какой именно задолженности прошел период исковой давности.

Документация, которая подтверждает имеющуюся задолженность дебитора:

  • договор или наличие счета, документ, который подтверждает факт платежа;
  • накладные и акты об осуществленных работах (услугах);
  • акты сверок, которые подтверждают существование долга;
  • заключения в письменном виде о погашении долговых обязательств;
  • иная документация, которая свидетельствует о наличии долга и начале протекания периода давности иска.

Заявления, являющиеся свидетельством невозможности выполнить обязательства должником:

  • акт приставов о конце протекания исполнительного производства;
  • заключение из ЕГРЮЛ, которое подтверждает, что осуществилось закрытие ЮЛ, как должника.

Нормальный долг дебитора представляется как задолженность поставщиков и других контрагентов на основе заключенного соглашения, по которому время выплаты еще не наступило. В противном случае, если дебитор не смог погасить свою задолженность в указанный период, входящую задолженность можно отнести к сомнительной.

Если в предприятии появляется безнадежный долг дебитора, самым приемлемым для ее положения будет формирование в фирме резервов.

Также стоит сказать, что существуют общие особенности, которые позволяют списывать сомнительный долг дебитора. К ним относятся истекающий период давности иска и невозможность контрагентов рассчитываться по своим обязательствам из-за ликвидации фирмы.

Читайте так же:  Получала алименты на умершего ребенка

Что такое безнадежный кредиторский долг?

Безнадежная кредиторская задолженность представляет собой долговое обязательство, по которому заканчивается период давности иска. Следовательно, если продавец продукции (работ, услуг) не смог вовремя взыскать с контрагента задолженность по истечении периода исковой давности, то такой долг по нормам подпункта 14.1.257 НК России будет являться невозвратимой помощью в денежном плане. Она подлежит подсоединению в прочие доходы в том времени, когда истек период давности иска.

Количество кредиторского и депонентского долга, по которому период давности иска уже прошел, списывается по всем обязательствам на основании данных осуществленной инвентаризации, соглашения в написанном виде и приказа руководящего органа. Такие суммы стоит отнести к результатам в финансовом плане у компании, получающей выгоду, или к росту прибыли у некоммерческой фирмы.

Документация, которая свидетельствует о долге кредитора и истечение периода исковой давности:

  • соглашение или личный счет, а также документация, которая четко отражает факт полученного платежа;
  • накладные, акты о предоставленных услугах и работах, которые были предоставлены от сторонних лиц;
  • акты сверок, которые указывают на имеющуюся задолженность;
  • ответы в письменной форме на требования о погашении долга и сами данные требования;
  • другие документы, которые обозначают факт долга и начало течения срока давности иска.

Подробно ознакомиться с порядком списания безнадежной кредиторской и дебиторской задолженности вы можете в этой статье.

Основания для списания долга

В итоге можно сказать, что основными критериями списания задолженности дебитора и кредитора считаются:

  • конец периода исковой давности;
  • неисполнение обязательств;
  • невозможность взыскать долговое обязательство.

Самым верным критерием считается истечение периода давности иска. В ситуации, когда истек период взыскания иска по основному обязательству, наступает период и по дополнительным обязательствам. Смена лиц в таком обязательстве не может повлиять на смену срока давности иска.

Чтобы избежать рискованных ситуаций в части налога на доходы при исполнении налоговых проверок, рекомендуется сразу же признавать задолженность дебитора и кредитора с прошедшим сроком давности иска в состав прибыли компании для целей бухучета и налогообложения.

Заключение

В итоге, списание безнадежного долга различных контрагентов происходит на основе определенной документации, которая запрашивается от поставщиков и других контрагентов. Долги могут влиять на капитал предприятия и делать организацию непривлекательной для инвестора, что негативно скажется на ее будущем.

Чтобы погашение долгов было проще, компании нужно создать резерв, из которого можно будет выплатить задолженность организации другим оппонентам.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/beznadezhnaya-zadolzhennost.html

Безнадежный долг

Непогашенный долг — непростая финансовая ситуация как для должника, так и для кредитора. Кредитор не может получить деньги с должника, а должнику трудно отдать сумму долга, особенно если его сократили на работе или же он потерял другой источник дохода. Однако в законодательстве существует возможность списать долг в том случае, если его признают безнадежным.

Особенности списания безнадежной задолженности

Налоговики оперируют терминами «безнадежный» и «сомнительный» долг. Разница между ними существенная. Если сомнительным долгом могут признать любую задолженность, возникшую в ходе исполнения договоров между контрагентами, ничем не обеспеченную и не погашенную в установленный срок, то безнадежным долг признается в случае истечения срока давности по кредиту, невозможности исполнения кредитного договора либо же банкротства или ликвидации должника.
Отдельно стоит упомянуть о невозможности получения суммы по кредиту в случаях если:
должника нельзя найти;
имеются трудности в обращении взыскания на имущество должника.

Безнадежная задолженность возникает и у организации, если та уже исключена из реестра юридических лиц как недействующее юридическое лицо.

Списание безнадежного долга по истечению срока исковой давности

Казалось бы, истечение срока исковой давности — одна из простых ситуаций, которая может быть применима к безнадежной задолженности. Однако возникает ряд нюансов.
1. В случае если в договоре кредитор согласен на отсрочку платежа, то срок исковой давности возникает с момента оплаты текущего платежа должником. Например, если организация отгружает товар по договору поставки 01 февраля, а в договоре стоит отсрочка 01 апреля, то срок исковой давности будет идти с первого апреля.
2. Если в договоре имеются гарантийные удержания, и при этом договор уже расторгнут, но в соглашении о расторжении договора нет определенных условий или сроков перечисления гарантийных удержаний, то срок исковой давности будет идти с момента расторжения договора.

Безнадежность долга в случае невозможности исполнения обязательства

Следующее основание признания долга безнадежным — это прекращение обязательства в случае невозможности его исполнения, если такая невозможность вызвана обстоятельствами, за которые ни один из контрагентов не несет ответственности, то есть форс-мажорными случаями.
При этом к форс-мажорным не относят такие обстоятельства, как нарушение договоренностей между партнерами должника, отсутствие необходимых для исполнения договора товаров или денежных средств.

Признание безнадежной задолженности на основании акта судебных приставов

Безнадежный долг может признать и судебный пристав в том случае, если им не удалось найти должника (установить конкретный адрес его местонахождения и доступные контакты для связи), либо же должник не имеет имущества, которое можно продать, чтобы заплатить долг.

Другие основания для признания долга безнадежным

Безнадежными будут долги в случае смерти должника. Однако в Гражданском кодексе закреплено, что если должник умирает — то обязательство прекращается с его смертью, но это касается только тех договоров и иных обязательств, которые зависят от личности должника. Если же обязательство можно исполнить без участия должника-физического лица — то такой долг признается безнадежным.
В случае ликвидации должника-компании безнадежным будет считаться долг, если компания предоставит выписку из ЕГРЮЛ, в которой видно, что фирма прекратила свою деятельность.

Читайте так же:  Можно ли обжаловать сумму алиментов

Если вы желаете действовать самостоятельно и хотите сами разобраться в вопросах признания долга безнадежным, нужно хотя бы проконсультироваться с квалифицированными юристами — иначе есть шанс не только не признать безнадежной задолженность, но и усилить штрафы за долги.

Москва, м. Румянцево, БЦ Румянцево, корпус Г 13-14 вход, 3 этаж, офис 375

НП «ОСПП» ОГРН 1095000002404, ИНН 5042106671

Источник: http://xn--n1acag.xn--p1ai/beznadezhnyj-dolg/

Признание задолженности безнадежной к взысканию

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo — Consulting & audit

Какая задолженность признается безнадежной к взысканию? Можно ли признать долг безнадежным, если должник налогоплательщика находится в процессе банкротства?

Безнадежными долгами по правилам бухгалтерского учета признается задолженность, при наличии одного из следующих фактов (п.77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н):

должник исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо;

судебным приставом вынесено постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа в связи с невозможностью взыскания.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) в целях налогового учета признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым:

истек установленный срок исковой давности;

в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации (п.2 ст.266 НК РФ).

Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными (Решение арбитражного суда г. Москвы от 02.06.2015 г. №А40-17590/2015).

Важно!

Долги компании, которая фактически прекратила свою деятельность, могут быть признаны безнадежными с даты исключения такой компании из ЕГРЮЛ. При этом начало течения срока исковой давности приходится на дату исключения организации из ЕГРЮЛ (Письмо Минфина РФ от 24.07.2015 г. №03-01-10/42792).

В налоговые расходы нельзя включать сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, если должник налогоплательщика находится в процессе банкротства. Дебиторская задолженность организации, признанной банкротом и в отношении которой введена процедура конкурсного управления, не может быть признана безнадежной до завершения конкурсного производства при условии, что кредитор заявил свои требования в установленном порядке и включен в реестр кредиторов (Письма Минфина РФ от 23.09.2013 г. №03-03-06/2/39363, от 04.03.2013 г. №03-03-06/1/6313 Постановления АС Московского округа от 26.02.2015 г. №А40-61183/2014, ФАС Северо-Кавказского округа от 16.05.2014 г. №А25-1419/2013). То есть в этом случае учесть дебиторскую задолженность в составе расходов налогоплательщик сможет после признания судом должника банкротом и исключения его из ЕГРЮЛ.

Дебиторская задолженность, подлежащая взысканию в порядке исполнительного производства, может быть признана безнадежной в случае, если невозможность ее взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства по указанным в абз.2 п.2 ст.266 НК РФ основаниям либо в случае ликвидации организации в установленном порядке. При этом датой признания задолженности безнадежной будет, соответственно, дата составления документа, дата внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации организации, дата составления акта государственного органа, дата постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства (Письмо Минфина РФ от 05.10.2015 г. №03-03-06/2/56751, от 11.09.2015 г. №03-03-06/2/52390).

Когда подлежит списанию безнадежный долг?

Дебиторская задолженность признается в расходах в периоде истечения срока исковой давности (Постановления от 15.06.2010 г. №1574/10 и от 15.07.2010 г. №2833/10, Определение ВС РФ от 15.10.2014 г. №302-КГ14-2259). Практически это означает, что положения ст.252 НК РФ и ст. 265 НК РФ предусматривают право налогоплательщика на отнесение безнадежных долгов в состав внереализационных расходов в определенный налоговый период (год истечения срока исковой давности), а не в произвольно выбранный налогоплательщиком налоговый период (Постановления АС Московского округа от 17.07.2015 г. №А40-29510/14, АС Западно-Сибирского округа от 29.06.2015 г. №А67-6309/2014, ФАС Московского округа от 07.03.2014 г. №А40-46678/13, Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.07.2015 г. №А40-102126/14).

Безнадежные долги учитываются в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли в периоде наступления первого из предусмотренных ст.266 НК РФ оснований. И не имеет никакого значения тот факт, что компания поздно провела инвентаризацию и, соответственно, несвоевременно выявила безнадежную задолженность, по которой срок исковой давности истек в предыдущих налоговых периодах.

Документы для списания безнадежных долгов

Для налогового учета безнадежные долги можно признавать в качестве расходов только при наличии документов.

Судебная практика свидетельствует о том, что суммы и даты образования безнадежных долгов должны быть подтверждены договором, в котором указана дата срока платежа, актами приемки оказанных услуг (при их оформлении в соответствии с условиями договора), платежными поручениями, а также актом инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода, свидетельствующим о том, что на момент списания указанная задолженность не погашена, приказом руководителя о списании дебиторской задолженности в качестве безнадежных долгов (Определение Арбитражного суда Свердловской области от 14.08.2015 г. №А60-27406/2015, Постановление АС Московского округа от 17.07.2015 г. №А40-29510/14).

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a78/883380.html

Безнадежная задолженность по кредиту
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here