Доля кредиторской задолженности формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Определение

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Расчет (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Нормальное значение

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье » Receivable Turnover Ratio».

Источник: http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/turnover/receivable_turnover.html

Показатели анализа кредиторской и дебиторской задолженности

Анализ финансовых показателей позволяет выявить критические точки в деятельности фирмы, определить причины проблем и запланировать действия, направленные на их решение. Финансовый анализ складывается из четырех основных шагов:

  • 1) выбор показателей, подходящих для анализа стратегических проблем;
  • 2) расчет этих показателей;
  • 3) сравнение полученных величин с аналогичными показателями данной фирмы за предыдущие годы, среднеотраслевыми, конкурентными величинами;
  • 4) использование показателей при составлении финансовых планов для определения способов решения проблем и будущих возможностей фирмы.

Для анализа дебиторско-кредиторской задолженности используются данные аналитического учета и бухгалтерский баланс. Цель анализа дебиторской и кредиторской задолженности выявить суммы оправданной и неоправданной задолженности, изменения за анализируемый период, реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, причины и давность образования дебиторской задолженности.

Анализ дебиторско-кредиторской задолженности начинают с рассмотрения абсолютных сумм на начало и конец периода, а также находят удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных средств и кредиторской задолженности в составе обязательств. Следующим этапом анализа является классификация дебиторской и кредиторской задолженности по срокам образования (от 1 месяца до 6 месяцев, до одного года и более года), а также в разрезе по каждому поставщику, покупателю.

Для анализа можно проводить выборку долгов и обязательств, сроки, погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств, долгов.

Состояние дебиторской задолженности, его размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Одним из инструментов анализа дебиторско-кредиторской задолженности является инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. Для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности используются показатели:

  • 1) оборачиваемость дебиторской задолженности;
  • 2) срок погашения дебиторской задолженности;
  • 3) доля дебиторской задолженности в текущих активах;
  • 4) доля сомнительной задолженности;

Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема дохода (выручки) от реализации продукции (работ, услуг) к средней дебиторской задолженности по формуле:

Код — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

ДР — доход от реализации продукции (работ, услуг);

ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности.

Этот показатель используется для оценки качества дебиторской задолженности и ее объема. Он показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием. Рост его означает сокращение продаж в кредит, снижение — увеличение объема предоставленного кредита. Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период.

В процессе анализа рассчитывается срок погашения дебиторской задолженности.

Срдз — срок погашения дебиторской задолженности;

Код — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Он характеризует время необходимое клиентам компании на оплату выставленных ею счетов. Снижение этого показателя оценивается положительно, а повышение отрицательно.

При анализе рассматривают долю дебиторской задолженности в текущих активах по кварталам. Доля дебиторской задолженности определяется отношением дебиторской задолженности к текущим активам.

Но для того чтобы получить полную картину дебиторской задолженности нужно проанализировать долю сомнительной дебиторской задолженности в текущих активах, которая определяется отношением сомнительной дебиторской задолженности к текущим активам.

Доля сомнительной дебиторской задолженности характеризует «качество» дебиторской задолженности. Ее увеличение свидетельствует о снижении ликвидности. Тенденция роста, как доли дебиторской задолженности, так и доли сомнительной дебиторской задолженности в текущих активах свидетельствует о нестабильной ликвидности дебиторской задолженности, о постоянном уменьшении ликвидности дебиторской задолженности, т.е. с каждым кварталом сомнительная дебиторская задолженность растет

Данный последний показатель (4) характеризует качество дебиторской задолженности, рост показателя свидетельствует о снижении ликвидности баланса, поэтому необходимо научиться «управлять» дебиторской задолженностью, для чего контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям, следить за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, так как превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия, поэтому делает необходимым привлечение дополнительных дорогостоящих источников финансирования, а при досрочной оплате можно применить систему скидок, с тем, чтобы стабилизировать финансовое положение предприятия, так как замедление оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к сокращению денежного потока.

Читайте так же:  Заявление б увольнении

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитаем следующую группу показателей:

  • 1) среднюю кредиторскую задолженность;
  • 2) оборачиваемость кредиторской задолженности;
  • 3) период погашения кредиторской задолженности;
  • 4) доля кредиторской задолженности в текущих пассивах.

Средняя величина кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

КЗ — кредиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Окз — оборачиваемость кредиторской задолженности

Вр — Выручка от реализации продукции

Скз — Средняя кредиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставленного предприятию. Рост коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение — рост закупок в кредит.

Одновременно определяется средний срок оборота кредиторской задолженности:

ППКЗ — период погашения кредиторской задолженности

Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо. Он отражает средний срок возврата долгов предприятием (за исключением обязательств перед банком и по прочим займам)

При анализе рассматривают долю кредиторской задолженности в текущих пассивам по кварталам. Доля кредиторской задолженности определяется отношением кредиторской задолженности к текущим пассивам.

Дкз — доля кредиторской задолженности

Кз — кредиторская задолженность

Тп — текущие пассивы

Данные расчеты будут не совсем точно отражать истинное положение дел, поэтому необходимо привлекать данные об остатках кредиторской задолженности из журналов ордеров. Финансовая устойчивость будет зависеть от того, каким образом предприятие осуществляет в текущем периоде взаиморасчеты с должниками.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности должен быть меньше или равен единицы (1).

Необходимость и целесообразность контроля за состоянием кредиторской и дебиторской задолженности зависят от ряда причин, как внешних, так и внутренних, отраслевой принадлежности, существующей системы расчетов, уровня организации коммерческой работы. Финансовое состояние предприятия связано с наличием и использованием денежных средств, характеризуется обеспеченностью собственными оборотными средствами, величиной оборачиваемости оборотных средств, платежеспособностью, поэтому анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет выявить суммы «неоправданных» средств, которые отвлечены из оборота, а значит отрицательно влияют на финансовое положение предприятия, от наличия дебиторской задолженности предприятия имеет косвенные потери в доходах, чем больше период погашения, тем меньше доход, в условиях инфляции возвращенные деньги обесцениваются, данный вид активов требует дополнительных источников финансирования, и каждый источник имеет свою цену [11].

Источник: http://studwood.ru/692439/finansy/pokazateli_analiza_kreditorskoy_debitorskoy_zadolzhennosti

рассчитываемый как отношение себестоимости проданных товаров к среднегодовой величине кредиторской задолженности

Чем выше данный показатель, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Оборачиваемость

кредиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Доля КЗ в общем объеме оборотных средств:

Дкз = КЗ/Краткосрочные обязательства ×100 %

Анализ источников формирования имущества проводится путем расчета следующих показателей:

1. Величина собственного капитала и его уд. вес в источниках (зависимость прямая);

2. Величина заемного капитала и его уд. вес в источниках (зависимость обратная);

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

4. Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства);

Коэф. Обеспеченности = СОК/ ОА – коэффициент обеспеченности собственных средств должен быть не менее 0,1

Различают ликвидность общую (текущую) и срочную.

Общую ликвидность предприятия определяют как соотношение суммы текущих активов и суммы текущих

обязательств (пассивов), определяемых на начало и конец года.

Коэффициент текущей ликвидности = (Оборотные активы – Долгосрочная дебиторская задолженность –

Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал) / Текущие пассивы.

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность предприятия погашать текущие пассивы за счет

оборотных активов. Если значение коэффициента ниже 1, то это свидетельствует об отсутствии финансовой стабильности предприятия.

Нормальным считается показатель выше 1,5.

коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) — оборотные активы/краткосрочные обязательства;

Коэффициент срочной ликвидности = (Текущие активы – Запасы) / Краткосрочные обязательства

Срочная ликвидность предприятия определяется тем, как быстро дебиторская задолженность и производственные запасы могут

быть обращены в наличные денежные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия = (Денежные средства + Краткосрочные вложения) / Текущие пассивы.

Нормальным считается коэффициент величиной не менее 0,2.

Абсолютная ликвидность — отношение суммы имеющихся в распоряжении предприятия денежных средств и краткосрочных

финансовых вложений к текущим пассивам.

— Коэффициент абсолютной ликвидности

(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства норма: 0,2 – 0,3

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)срочный

(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства Норма: 0,8 – 1

структуры собственного и заемного капитала

Для измерения совокупных результатов, достигаемых при различном соотношении собственного и

заемного капитала используют финансовый показатель

Общая формула для расчета эффекта финансового рычага может быть выражена:

ЭФР = (1 — Кн) * (Рик- Спк) * ЗК/СК

где:
ЭФР- эффект финансового рычага, %;
Кн — коэффициент налогообложения (отношение суммы налогов к сумме прибыли);
Рик — рентабельность активов (ПР до н х 100%/A, где А — средняя за период величина активов),

Читайте так же:  Неофициальная работа как платить алименты

в %; Ринвестируемого капитала ПР до н / весь капитал
Спк — ставка процента по заемному капиталу, в %; ставка процента за кредит

Сн ставка налога на прибыль, в десятичном выражении. 20%

Эффект финансового рычага показывает, на сколько процентов увеличивается рентабельность собственного

капитала за счет привлечения заемных средств в оборот предприятия.

Размер чистых активов — это разница между балансовой стоимостью всех активов и суммой долговых обязательств общества.

. При этом, в расчёте участвуют не все показатели баланса. Так, из состава активов надо исключить стоимость собственных

акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал. Также в составе пассивов

не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 1530 разд. V).

Показатели оценки эффективности управления

Коэффициент прибыли на долгосрочные обязательства = чистая прибыль (2400) / Долгосрочные обязательства (1400)

Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения = прибыль до налогообложения (2300) / (Выручка (2110) + прочие доходы (2340))

Рентабельность основной деятельности = прибыль (убыток) от продаж (2200) / ВР (2110)

Рентабельность реализованной продукции к затратам на ее производство = прибыль от продаж (2200) / (Себестоимость продаж (2120) + ком расх 2210 + упр расх 2220).

Рентабельность общих инвестиций = прибыль до налогообложения (2300) + % по долгосрочным обязательствам (2330)) / (долгосрочные обязательства (1400) + СК (1300)).

(5 пункт добавила Шадрина)

1Устойчивость. Для оценки финансового состояния предприятия можно использовать следующие коэффициенты:

абсолютным показателям оценки фин устойчивости2

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС). Определить эту величину можно как разность между реальным

2. собственным капиталом и величинами внеоборотных активов (итог раздел 1 баланса) и долгосрочной дебиторской задолженности по формуле:

СОС = СК – (ВА + ДО)

3. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДИ). Рассчитывается

4. как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов (раздел 4 баланса), целевого финансирования и поступлений и определяется по формуле:

СДИ = СОС + ДО + ЦФП

где СОС — собственные оборотные средства; ЦФП — целевое финансирование и поступления.

3. Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ОВИ). Рассчитывается как сумма

собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов и краткосрочных заемных средств и определяется по формуле:

где СДИ — собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов.

Оценку финансовой устойчивости производят и по относительным показателям (финансовым коэффициентам),

которые показывают долю собственного и долю заемного капитала.[1]

2К основным показателям финансовой устойчивости относят: платежеспосмобности

Коэффициент автономии (независимости) = Собственный капитал / Активы

Нормативным общепринятым значением показателя считается значение коэффициента автономии больше 0,5 но не более 0,7.

2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.(К ЛЕВЕРИДЖА) Рекомендуемое значение Кзс

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше. 9201 — | 7333 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/8_94790_koeffitsient-oborachivaemosti-kreditorskoy-zadolzhennosti—finansoviy-pokazatel.html

Формулы анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Цель анализа расчетов с дебиторами

Важнейшей целью анализа дебиторской задолженности является формирование новой кредитной политики предприятия по отношению к покупателям или же разработка мероприятий по совершенствованию старой в целях увеличения прибыли предприятия, снижения риска неплатежей и ускорения расчетов. Эффективность разработки кредитной политики в большой степени зависит от знания и умения использовать методики анализа управления обязательствами организации.

Основная цель проведения анализа – выяснение причин возникновения и роста неоправданной задолженности, выявление размера и оценка динамики данного явления.

Внешний анализ состояния расчетов базируется на данных, отраженных в бухгалтерском балансе организации и пояснениях к нему. Для проведения внутреннего анализа необходимо использовать данные аналитического учета, содержащие информацию обо всех видах дебиторской задолженности.

При анализе состояния дебиторской задолженности необходимо:

– определить долю дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов;

– определить удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года;

– оценить динамику дебиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачей которого является выявление динамики возникновения неоправданной задолженности.

Показатели анализа дебиторской задолженности

При проведении анализа дебиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:

Видео (кликните для воспроизведения).

1 Чистая реализационная стоимость дебиторской задолженности, которая определяется как разница между текущей стоимостью дебиторской задолженности и созданным резерв по сомнительным долгам.

где, ЧРСД – чистая реализованная стоимость дебиторской задолженности организации; ТСД – текущая стоимость дебиторской задолженности; РЗ – резерв по сомнительным долгам.

2 Длительность оборота дебиторской задолженности рассчитывается делением среднегодовой величины дебиторской задолженности на выручка от продаж.

где, Lдн. – длительность оборота дебиторской задолженности; ДЗ – среднегодовая величина дебиторской задолженности; ВР – выручка от продажи продукции (работ, услуг).

3 Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность за товары, работы и услуги рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности за товары, работы и услуги к величине оборотных активов.

Читайте так же:  Институт коммерческой тайны

Кот.оа = ДЗ (ТРУ)/ОА

где, Кот.оа. – коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность; ДЗ (ТРУ) – среднегодовая величина дебиторской задолженности за товары, работы и услуги; ОА – среднегодовая величина оборотных активов

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение выручки к среднегодовой стоимости дебиторской задолженности.

где, Коб.дз. – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности позволяет сделать вывод, имеет ли предприятие проблемы с дебиторами, в частности, наблюдается ли рост просроченной задолженности. Анализ дебиторской задолженности рекомендуется проводить в последовательности, указанной на рис. 1.

Цель анализа расчетов с кредиторами

Важнейшей целью анализа кредиторской задолженности является формирование эффективной политики погашения своих обязательств без ущерба экономической эффективности деятельности компании в целом.

Основная цель проведения анализа кредиторской задолженности – заключается в исследовании состава, структуры и состояния кредиторской задолженности, а так же реальной возможности ее погашения в соответствующие сроки.

При анализе состояния кредиторской задолженности необходимо:

– определить долю кредиторской задолженности в общей сумме пассивов бухгалтерского баланса организации;

– определить удельный вес кредиторской задолженности, платежи по которой необходимо осуществить в течение года;

– оценить динамику кредиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачей которого является выявление динамики возникновения просрочек, штрафов и пени.

Показатели анализа кредиторской задолженности

При проведении анализа кредиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:

1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

где, Коб.кз. – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; КЗ – среднегодовая величина кредиторской задолженности; ВР – выручка от реализации.

2. Период погашения кредиторской задолженности:

где, Пкз – период оборачиваемости кредиторской задолженности.

Методика факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Для проведения эффективности использования (управления) возможно так же использовать и методы факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности можно провести методом цепных подстановок, для этого сначала строится факторная модель:

Коб.дз (кз) = Вр/ДЗ (КЗ)

где, Коб.дз (кз) — коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности, оборотов; Вр — выручка от реализации продукции (работ, услуг) предприятия, тыс.руб.; ДЗ (КЗ) – среднегодовая величина дебиторской (кредиторской) задолженности, тыс.руб.

1 этап. Определение влияния изменения выручки от реализации:

Коб.дз (кз)1 = Вр0/ДЗ (КЗ)0

Коб.дз (кз)2 = Вр1/ДЗ (КЗ)0

∆Коб.дз (кз) (Вр) = Коб.дз (кз)2 – Коб.дз (кз)1

2 этап. Определение влияния изменения среднегодовой величины дебиторской и кредиторской задолжености:

Коб.дз (кз)3 = Вр1/ДЗ (КЗ)0

Коб.дз (кз)4 = Вр1/ДЗ (КЗ)1

∆Коб.дз (кз) (ДЗ (КЗ)) = Коб.дз (кз)4 – Коб.дз (кз)3

3 этап. Определение совокупное влияние факторов изменения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:

∆Коб.дз (кз) = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ(КЗ))

Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности

В таблице 1 представлены частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 1 – Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации

Таким образом, анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится идентичными методами, к которым можно отнести оценка динамики и состава дебиторской и кредиторской задолженности, определение удельного веса дебиторской и кредиторской задолженности в разделах бухгалтерского баланса, определение относительных показателей эффективности использования и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Источник: http://schetuchet.ru/formuly-analiza-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Анализ состояния кредиторской задолженности

Значительный удельный вес в составе источников средств предприятия занимают заемные, в том числе кредиторская задолженность.

Анализ кредиторской задолженности начинается с анализа структуры пассива баланса предприятия и его основных разделов, данные представлены в (таблице 2.8).

Таблица 2.8 — Анализ структуры пассива баланса ОАО «Гомельский химический завод»:

Показатели структуры пассива баланса

1. Капитал и резервы

2. Привлеченные и заемные средства

2.1. Долгосрочные кредиты и займы

2.2. Краткосрочные кредиты и займы .

2.3. Кредиторская задолженность

2.3.1. в т.ч. задолженность поставщикам за товары, работы и услуги

Как видно из приведенных данных, валюта баланса на 01.01.2009 г. увеличилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 141256 млн. руб. и составила 557789 млн. руб. Увеличение валюты баланса связано в основном с ростом кредиторской задолженности (на 611 млн. руб.) и кредитов банка, удельный вес которых составил 15,60 % и 12,60 % в валюте баланса, что свидетельствует об увеличении доли заёмных средств в источниках образования активов предприятия и является признаком снижения финансовой устойчивости. Связано это с тем, что в период марта-июля календарного года снизилось финансирование закупок удобрений сельскохозяйственными предприятиями Республики Беларусь при обязательном условии выполнения установленного годового графика отгрузки, на который ориентированы целевые показатели 2008 г. В сложившейся ситуации завод вынужден был производить продукцию и отгружать с отсрочкой платежа до возобновления финансирования. Следовательно, в указанный период, для недопущения остановы предприятия, возникает потребность в заемных средствах для расчетов за импортируемое сырьё.

Удельный вес кредиторской задолженности в общем объеме заемных средств составил 21,48 % т. е. по сравнению с данными на 01.01.2008 г. отмечается снижение удельного веса на 32,76 %. В абсолютном значении наблюдается прирост кредиторской задолженности в сумме 611 млн. руб., заемные средства выросли на 122999 млн. руб.

Удельный вес кредиторской задолженности в общем объеме заёмных средств на начало и конец отчетного периода представлен на (рисунке 3).

Читайте так же:  Чтоб подать на алименты

Рисунок 3. — Удельный вес кредиторской задолженности в общем объеме заемных средств на начало и конец отчетного года:

Изменение кредиторской задолженности (по данным ф.6-ф) в динамике приведено в (таблице 2.9).

Таблица 2.9 — Динамика показателей кредиторской задолженности в 2008 году (млн. руб.):

Кредиторская задолженность всего

в т. ч. просроченная

Как видно из приведенных данных, в течение 2008 года наблюдается рост и снижение кредиторской задолженности. Если за 1 квартал рост задолженности составил 5613 млн. руб., то в 4 квартале задолженность снизилась на 5730 млн. руб. В общей сумме кредиторской задолженности доля просроченной незначительная, занимает 1,1 % (на 01.01.2008 г. -1,5 %).

Состояние кредиторской задолженности характеризует расчетные взаимоотношения с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими. Важно не допускать просрочки платежей, поскольку это приводит как к штрафным санкциям, так и к подрыву деловых отношений. В процессе исследования учитывается наличие задолженности по каждому виду расчетов на отчетную дату, её изменение в динамике, изучается состав, и структура кредиторской задолженности по данным раздела V пассива баланса, формы 6-ф (Отчет о состоянии расчетов).

Для изучения состава и структуры кредиторской задолженности составлена (таблица 2.10).

Таблица 2.10 — Анализ состава и структуры кредиторской задолженности:

На конец отчетного года

Изменение за год (-/+)

1 Задолженность перед поставщиками и подрядчиками

2 Задолженность перед покупателями и заказчиками

3. Задолженность по оплате труда

4 Задолженность по налогам и сборам

5. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению

6 Задолженность перед разными кредиторами

в т.ч. просроченная

  • 42755
  • 663
  • 100
  • 1,55
  • 43366
  • 481
  • 100
  • 1,10

На основании (таблицы 2.10) можно сделать следующие выводы по структуре и составу кредиторской задолженности. Так, на предприятии основное место в кредиторской задолженности занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (45,24 % от общей суммы кредиторской задолженности).

А также перед покупателями и заказчиками (41,34 %) что показывает нехватку оборотных средств у предприятия. Так же на начало анализируемого периода значительную часть кредиторской задолженности составила задолженность по налогам и сборам (8,79 % от общей суммы кредиторской задолженности). Рост показателей задолженности по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению, по оплате труда связан в первую очередь, с ростом текущей задолженности по оплате труда, так как от этого показателя зависит размер отчисления в фонд социальной защиты населения, размер отчислений по государственному социальному страхованию, размер подоходного налога.

Так же рост задолженности по налогам и сборам связан с ростом финансовых показателей предприятия (увеличение на конец проверяемого периода выручки, затрат и др. показателей), так как есть прямая взаимосвязь между этими показателями (например, чем выше выручка, тем больше показатель налогооблагаемой базы по сбору в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки).

Следовательно, данные показатели по анализируемому предприятию не имеют существенного значения, что подтверждается уменьшением их удельного веса в общей структуре кредиторской задолженности организации.

В соответствии с данными таблицы незначительное изменение кредиторской задолженности за период составило + 611 млн. р. При этом показатель кредиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками увеличился на 10197 млн. руб. и на конец анализируемого периода составил 19621 млн. руб.

В целом, увеличение кредиторской задолженности для показателей финансовой устойчивости предприятия имеет негативное влияние, так как показывает несостоятельность предприятия рассчитываться по своим обязательствам.

Более наглядно структура кредиторской задолженности представлена на (рисунке 4).

Рисунок 4. — Структура кредиторской задолженности

Просроченная кредиторская задолженность — средства, выраженные в денежной форме, которые не были в установленные сроки возвращены кредиторам.

Обычно просроченная кредиторская задолженность влечет за собой применение санкций (начисление повышенных процентов, пени и др.). Систематическое неисполнение обязательств по погашению кредиторской задолженности, в конечном счете, приводит к утрате организацией платежеспособности, которая, в свою очередь, в дальнейшем может закончиться ее банкротством.

На предприятии просроченная кредиторская задолженность занимает незначительный удельный вес (1,10 %) в общей сумме кредиторской задолженности и по сравнению с соответствующим периодом прошлого года снижение удельного веса составило 0,45 % или в суммарном выражении 182 млн. руб.

На следующем этапе анализа дадим оценку относительных показателей кредиторской задолженности.

Исходные данные для анализа представлены в (таблице 2.11).

Таблица 2.11 — Исходные данные для анализа:

Источник: http://studwood.ru/2087809/buhgalterskiy_uchet_i_audit/analiz_sostoyaniya_kreditorskoy_zadolzhennosti

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Что показывает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.кз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила кредиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования кредиторской задолженности на предприятии, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления кредиторской задолженностью.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости
кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это отношение выручки от продаж (товарооборота) к среднегодовой величине кредиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости КЗ, в целом они оба практически одинаковы:

  • формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):
Читайте так же:  Проводки бухгалтерского учета недостач

Коб.кз = Выручка (В) / Среднегодовая величина кредиторской задолженности (КЗ)

  • формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.кз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1520 на начало периода «ББ» + стр. 1520 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой ее величины, т.е. (кз нач. + кз кон.)/2, расчет по остаткам кредиторской задолженности на конец периода является НЕ верным.

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости кредиторки.

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении кредиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. кредиторская задолженность оборачивается медленно и долги нашего покупателя перед контрагентами платятся не вовремя .

Повышение оборачиваемости КЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его кредиторка более быстро оборачивается, происходит более быстрый расчет по долгам предприятия, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности

Период оборачиваемости кредиторской задолженности показывает за какой срок задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.кз. = 360 дней / Коб.кз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости КЗ равен 0, значит на предприятии либо нет долгов перед кредиторами, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж товаров, работ и услуг.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости КЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Факторный анализ оборачиваемости кредиторской задолженности — формула

Общая факторная модель оборачиваемости кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб.кз (Вр) = Коб.кз2 — Коб.кз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины кредиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб (КЗ) = Коб.кз4 — Коб.кз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

Источник: http://schetuchet.ru/koefficient-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Оборачиваемость кредиторской задолженности (нюансы)

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это аналитический показатель, характеризующий скорость погашения фирмой долгов перед поставщиками. Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности необходим как для анализа состояния собственной финансовой устойчивости, так и для оценки платежеспособности контрагентов-покупателей.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности пользуются данными, содержащимися в бухгалтерской отчетности.

Какие данные содержатся в бухгалтерском балансе, можно узнать из статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

О различных методиках анализа бухгалтерского баланса рассказано в материале «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Расчет коэффициента оборачиваемости можно произвести 2 способами. В первом случае показатель выводится через себестоимость проданной продукции:

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СПТ — себестоимость проданных товаров;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность, равная половине суммы кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода.

Во втором случае коэффициент оборачиваемости рассчитывается через выручку.

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность.

Расчет показателя через себестоимость проданной продукции является более точным, поскольку в расчете на основе выручки в зависимости от изменений наценки возможно искажение коэффициента.

Коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами показывает, сколько раз за анализируемый период предприятие погасило среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Влияние оборачиваемости кредиторской задолженности на финансовую устойчивость

При проведении анализа оборачиваемость кредиторской задолженности рассматривается в динамике или в сравнении со средними значениями по отрасли. Рост значенияоборачиваемостиуказывает на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности. Превышение оборачиваемости дебиторской задолженности над оборачиваемостью задолженности кредиторам также говорит о стабильности и устойчивости финансового положения организации.

Снижение в динамике оборачиваемостиможет показывать как проблемы с платежеспособностью, так и более эффективную работу с поставщиками, составление выгодных для компании графиков платежей. Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, но при этом организация бесплатно кредитуется денежными средствами поставщиков.

Оценка платежеспособности контрагентов

Для правильного построения взаимоотношений с покупателями также можно использовать анализ оборачиваемости кредиторской задолженности.

При заключении договоров с покупателями нужно понимать, является ли контрагент платежеспособным и о какой отсрочке платежей можно вести речь.

В этом случае помимо коэффициента оборачиваемости можно вычислить период оборота кредиторской задолженности:

ПОКЗ — период оборота кредиторской задолженности;

Т — количество дней в анализируемом периоде;

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Полученное значение показывает период погашения обязательств организации перед поставщиками. Высокий период оборота кредиторской задолженности говорит о проблемах с платежеспособностью. При заключении договоров период оборота кредиторской задолженности контрагента нужно сопоставить с предполагаемой отсрочкой платежа. Если показатель выше отсрочки, то велика вероятность того, что покупатель будет задерживать оплату.

Итоги

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности дает представление о способности организации рассчитываться по долгам перед поставщиками. Высокая оборачиваемостьсвидетельствует о финансовой устойчивости и платежеспособности. Низкая оборачиваемостьпозволяет использовать кредиторскую задолженности в качестве бесплатного источника финансирования.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_kreditorskoj_zadolzhennosti_nyuansy/

Доля кредиторской задолженности формула
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here