Оптимизация кредиторской задолженности

Оптимизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередной и актуальной задачей, для решения которой требуется провести исследования в этой области.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает обязатель­ное проведение сравнительного анализа величины дебиторской задол­женности с величиной кредиторской задолженности. Для финансового положения компании очень важно, чтобы дебиторская задолженность не превышала кредиторскую.

В экономической литературе выделяют три типа стратегий управления дебиторской задолженностью:

1) Мягкая стратегия предполагает увеличение до максимума величины активов в объеме продаж. Что означает больший объем финансовой гибкости, так как текущие активы — наиболее ликвидная часть (после денежных средств) имущества предприятия, которая в случае возникновения платежа по обязательствам, может быть передана в собственность контрагенту или реализована. Но другой стороной такого увеличения является увеличение риска неплатежеспособности и доли сомнительных долгов.

2) Ограничительная стратегия предполагает напротив минимизацию доли текущих активов предприятия в оборотных средствах, что может выразиться в ужесточении инкассационной и кредитной политик предприятия. В результате снизится ликвидность активов, но вместе с этим уменьшится и риск неплатежеспособности.

3) Сбалансированная стратегия отражает средний уровень дебиторской задолженности в реализации.

Таким образом, политика управления дебиторской задолженностью представ­ляет собой часть общей политики управления оборотными акти­вами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

В свою очередь кредиторская задолженность выступает в качестве текущих обязательств организации. Попова О.П. трактует понятие «обязательство» следующим образом: обязательство – это задолженность предприятия, которая возникла в результате прошедших событий и погашение которой, как ожидается, приведет к уменьшению ресурсов предприятия, воплощающих в себе экономические выгоды. Важной предпосылкой рациональной организации учета обязательств предприятия является экономически обоснованная их классификация [1].

Сумма прироста планируемой кредиторской задолженности является основным источником формирования оборотных средств, в том числе образования дебиторской задолженности, поскольку прибыль и собственный капитал направляются на формирование основных фондов и инвестиций в расширение и перевооружение производства, а банковские кредиты и займы, в отличие от устойчивых пассивов, не бесплатны.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение обора­чиваемости является положительной тенденцией экономической дея­тельности предприятия [2].

Основу формирования кредитных отношений с покупателем должен составлять рейтинг надежности дебитора, проблема определения которого заключается в малоинформативном массиве сведений о клиенте.

Основной целью управления кредиторской задолженностью предприятия является обеспечение своевременного начисления и выплаты средств, входящих в их состав.

С позиций стратегического развития своевременная выплата средств, начисленных в составе текущих обязательств по расчетам, приносит предприятию больше экономических преимуществ, чем сознательная задержка этих выплат.

Управление кредиторской задолженностью предприятия строится по следующим основным этапам (рис. 1) [3].

Основным направлением совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии, по-нашему мнению, выступает мониторинг расчетов с контрагентами.

Эффективная организация системы мониторинга позволяет в досудебном порядке решать проблемы взаимных расчетов.

Рис. 1. Этапы управления кредиторской задолженностью на предприятии

Таким образом, повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью будут способствовать следующие рекомендации:

— следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности (значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия, делает необходимым для погашения возникающей кредиторской задолженности привлечение дополнительных источников финансирования);

— контролировать состояние расчетов по срокам;

— расширить систему авансовых платежей (в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что организация реально получает лишь часть стоимости выполненных работ);

— своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности (просроченная задолженность в бюджет, сверхнормативная задолженность по устойчивым пассивам и др.).

1. Попова Л.В., Головина Т.А., Маслова И.А. Современный управленческий анализ: теория и практика контроллинга – М. : Дело и сервис, 2006 — 324 с.

2. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ в управлении финансовым состоянием предприятия – М.: Финансы и статистика, Инфра-М, 2008 – 240 с.

3. Куликова Н.Н. Критерии оценки текущих обязательств и способы оптимизации их величины в целях эффективного управления финансовыми ресурсами на предприятии // Экономический анализ -№3 (36)-2005 (февраль) – С. 36-45

Источник: http://be5.biz/ekonomika1/r2012/1504.htm

V Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2013

УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

Управление кредиторской задолженностью представляет собой совокупность методов анализа, контроля и оценки за ней. Вместе с тем управление кредиторской задолженностями – это формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, а также управление долговыми обязательствами [2].

Управление кредиторской задолженностью включает в себя:

— раскрытие организационно-экономических особенностей природы кредиторской задолженности;

— определение системы показателей состояния и оценки эффективности кредиторской задолженности;

— выделение оптимального управления кредиторской задолженностью;

— предложение методов повышения эффективности управления кредиторской задолженностью на основе ее оптимизации (или минимизации) [1].

Рассмотрим состав кредиторской задолженности в ОАО «УМПО» в таблице 1.1.

Из таблицы 1.1 видно, что краткосрочная кредиторская задолженность, в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 1499767 тыс. руб. В основном это произошло за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками – на 682356 тыс. руб.; полученных авансов – на 680289 тыс.руб. и прочей задолженности – на 429524 тыс. руб.

Таблица 1.1 Кредиторская задолженность в ОАО «УМПО»

Краткосрочная кредиторская задолженность, всего

Поставщики и подрядчики

Задолженность перед персоналом организации

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

Задолженность по налогам и сборам

Расчеты с комиссионером

Расчеты по выданным собственным векселям

Задолженность перед участниками по выплате доходов

Рассмотрим просроченную кредиторскую задолженность в ОАО «УМПО» в таблице 1.2.

Таблица 1.2 Просроченная кредиторская задолженность в ОАО «УМПО»

Поставщики и подрядчики

Из таблицы 1.2 видно, что просроченная кредиторская задолженность в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 81264 тыс. руб., в основном за счет задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Проанализируем кредиторскую задолженность в ОАО «УМПО» на основе показателей, представленных в таблице 1.3.

Таблица 1.3 Показатели эффективности кредиторской задолженности в ОАО «УМПО»

2011 г. в % к 2009 г.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Читайте так же:  До какого возраста начисляются алименты

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, в днях

Из таблицы 1.3 видно, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2011 г. по сравнению с 2009 г. незначительно увеличился и составляет 3,5 оборотов. Таким образом, этот показатель говорит о незначительном увеличении скорости оплаты задолженности предприятия. Продолжительность одного оборота не изменилась – 104 дня.

Совершенствование управления кредиторской задолженностью в ОАО «УМПО» можно провести при помощи оптимизации кредиторской задолженности.

Оптимизация– поиск новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогу оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала и др.) [1].

Основные направления оптимизации эффективности управления кредиторской задолженностью в ОАО «УМПО»:

— введение в систему управления службы контроллинга;

— мотивация персонала через премирование (персонал компании будет заинтересован в соблюдении сроков обязательств);

— проведение регулярных переговоров с поставщиками об условиях поставки;

— получение скидок в зависимости от объема закупаемой продукции за определенный период времени.

Короткова, М. В. Оптимизация управления кредиторской задолженностью на предприятиях промышленности [Текст] / М. В. Короткова // Вестник Оренбургского государственного университета. – 2009. — № 5 – С. 104–109.

Нор-Аревян, Г. Г. Основные аспекты формирования дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / Г. Г. Нор-Аревян // Учет и статистика. – 2008. — № 11 – С. 83–86.

Филина, Ф. Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения [Текст] : учеб. / Ф. Н. Филина; – М.: Гросс-Медиа, 2008 . – 152 с.

Источник: http://scienceforum.ru/2013/67/1657

Управление оптимизацией дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом рисковых аспектов

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 09.03.2017 2017-03-09

Статья просмотрена: 192 раза

Библиографическое описание:

Кукуева А. С., Степанова Ю. Н. Управление оптимизацией дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом рисковых аспектов // Молодой ученый. — 2017. — №10. — С. 253-255. — URL https://moluch.ru/archive/144/40364/ (дата обращения: 25.01.2020).

Во многих российских компаниях на сегодняшний день возникла проблема оптимизации расчета численности персонала в сложившихся экономических условиях. В данной статье приведен алгоритм расчета и контроля численности и укомплектованности персонала, примененный для ОАО «РЖД».Особенно важно подчеркнуть, что сокращение численности персонала должно проходить как минимум без снижения эффективности производства, а еще лучше — если с увеличением. Как правило, это достигается внедрением новой техники и технологии на производстве, и оптимизацией деловых процессов в аппарате управления.

Ключевые слова: управление, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, риск, оптимизация

Прежде, чем оптимизировать процесс управления дебиторской и кредиторской задолженности, необходимо провести ее анализ и оценку рыночной стоимости с учетом всех имеющихся рисковых аспектов.

Проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженностей, с последующей их оценкой необходимо в ряде случаев: при анализе эффективности функционирования компании в целом; в ситуациях урегулирования взаимных претензий, взыскании имущества с дебитора или кредитора в суде или в досудебном порядке, а также в момент оформления сделки по переуступке прав требования [1, c.26].

Стандартную процедуру исчисления рыночной стоимости двух видов задолженностей рекомендовано проводить на основании ряда документов:

– по договорам, в рамках которых сформировалась задолженность, включая все сопроводительные платёжные документы;

– по первичным документам, отражающим движение материальных ценностей;

– по документации общения с партнёром в полном объёме, касающейся урегулирования взаимных требований;

– по судебной документации, в случае ее наличия.

По результатам оценки составляется определенный отчет, отражающий исчисленную стоимость задолженностей на момент проведения процедуры [4, с.30].

Процесс исчисления рыночной стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей рекомендовано проводить в ниже представленной последовательности. А именно, сначала происходит предварительное изучение ситуации. Затем осуществляется сбор необходимой информации, содержащейся в нормативно-правовых актах, маркетинговых данных о состоянии рынка, в формах бухгалтерской отчётности компании.

Далее следует подробно изучить документацию и провести анализ текущей финансовой ситуации компании, с целью расчета реальной стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей [3, с.236].

При этом важным является момент выбора методологии расчёта стоимости задолженностей: доходный — способ расчёта стоимости, основанный на определении ожидаемого дохода; затратный — оценка в этом случае опирается на исчисление денежных средств, которые необходимо вложить в восстановление задолженностей, применяется с использованием коэффициента дисконтирования; сравнительный — основан на сопоставлении стоимостей конкретной задолженности с аналогичными объектами, имеющими информацию о ценах на рынке. Мы рекомендуем для более качественной оценки дебиторской и кредиторской задолженностей использовать комплексный подход, сочетающий в себе различные объединения уже имеющихся подходов.

После того, как был выполнен анализ и произведена оценка рыночной стоимости задолженностей, целесообразно применять методику управления дебиторской и кредиторской задолженностями с учетом рисковых аспектов, величина которых непосредственно влияет на объем неплатежей. При этом, следует отметить, что для компании важна оборачиваемость дебиторской задолженности не сама по себе, а в привязке со скоростью оборота кредиторской задолженности. Если кредиторская задолженность оборачивается быстрее (срок оборота занимает меньше дней) это может привести к кассовым разрывам и, соответственно, к снижению показателей рентабельности. Представленная на рисунке 1 оптимизационная методика, призванная избежать отрицательных последствий рисков дебиторской и кредиторской задолженностей, состоит из четырех этапов.

Рис. 1. Методика оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности с учетом рисковых аспектов

На первом этапе необходимо произвести расчет вероятности процедуры банкротства дебиторов и кредиторов, которые являются контрагентами компании. Для этого можно использовать одну из общеизвестных моделей оценки риска банкротства:

  1. Двухфакторная модель Альтмана.
  2. Пятифакторная модель Альтмана.
  3. Модель Р. Таффлера.
  4. Модель Лиса.
  5. Модель Бивера.
  6. Двухфакторная модель прогнозирования банкротства.
  7. Четырехфакторная модель прогнозирования банкротства.

2-й этап. Оценка дебиторской задолженности

Для проведения анализа качества дебиторской задолженности могут использоваться такие методики, как:

На втором этапе осуществляется оценка качественного состава дебиторской и кредиторской задолженностей методом дисконтированных денежных потоков [2, с. 56]. В основу метода дисконтирования денежных потоков заложен принцип изменения стоимости денег во времени. Ключевым фактором здесь выступает коэффициент дисконтирования. На величину дисконта влияет, помимо общепринятых показателей, таких как инфляция, ставки рефинансирования и ставки по кредитам, еще и качество дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей в соответствии с коэффициентной методикой определения стоимости предусматривает альтернативный подход к определению качества данных видов задолженностей с учетом рисков через коэффициенты дисконтирования. При это сначала вычленяют из общей массы дебиторской и кредиторской задолженностей компании суммы безнадежной задолженности, стоимость которой принимается равной нулю. И далее оставшаяся часть возможной к взысканию задолженности распределяется на группы, в зависимости от сроков ее возникновения. И в завершении предусматривается умножение каждого вида дебиторской и кредиторской задолженностей на соответствующий коэффициент дисконтирования.

Читайте так же:  Государственные долговые обязательства

На третьем этапе происходит формирование портфеля задолженностей по рисковой составляющей.

Для этой цели предполагается использование метода Монте-Карло, то есть численного метода решения различных задач при помощи моделирования случайных событий, на основании результатов первого и второго этапов методики. В качестве исходных данных для метода служит текущая стоимость дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом риска банкротства. Очевидно, что большее процентное содержание в портфеле будет у тех компаний, вероятность банкротства которых сравнительно мала, а задолженности является значительными (с учетом коэффициента дисконтирования) в портфеле компании.

На завершающем этапе, производится расчет экономического эффекта от инструментария управления «тяжелой» задолженностью.

Итак, в качестве вывода отметим, что эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностями компании будет способствовать повышению показателей ее ликвидности и рентабельности. В целях оптимизации данных видов задолженностей необходимо учитывать, как риски их невозврата, так и риск банкротства дебиторов.

Риски, определенные в рамках представленной методики, необходимо учитывать при формировании политики продаж компании, в том числе при выборе условий оплаты, предоставления отсрочек платежа и коммерческих кредитов, выборе условий поставки.

  1. Зайцев В. Ю. Дебиторская задолженность и управление ее в компаниях нефтегазового комплекса [Текст] / В. Ю. Зайцев // Новый университет. Серия: Экономика и право. 2012. № 7–8. С. 26–29.
  2. Непп А. Н., Бусыгин Е. Г., Привалова С. Г. Методика управления дебиторской задолженностью предприятия с учетом рисков [Текст] / А. Н. Непп, Е. Г. Бусыгин, С. Г. Привалова // Финансовый бизнес. № 7–8, 2011. С.55–62.
  3. Пашоян Г. А. Создание компании, упрощающей систему по осуществлению предпринимательской деятельности [Текст] / Г. А. Пашоян // Инновационный конвент «Кузбасс: образование, наука, инновации». — Кемерово. Новокузнецк. 2014. — 405 с.
  4. Смирнов А. В. Просроченная дебиторская задолженность страховых компаний: инструментарий и актуальные подходы реализации [Текст] / А. В. Смирнов // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2011. № 12. С. 29–31.

Источник: http://moluch.ru/archive/144/40364/

Анализ кредиторской задолженности предприятия на примере

Платежеспособность любой компании напрямую зависит от величины обязательств.

Компания является полностью платежеспособной только в том случае, если все ее активы находятся в ее распоряжении (собственности), а обязательств нет вовсе. В тоже время, это может быть даже в том случае, если у нее совершенно нет финансовых средств, однако выручки вполне достаточно для того, чтобы покрывать ее все имеющиеся обязательства.

Существует несколько факторов, которые могут оказывать прямое воздействие на неплатежеспособность, а именно:

  1. Рост обязательств формирует, если:
    • компания не в состоянии эффективно использовать свою прибыль;
    • компания включает в себя огромное количество избыточных запасов;
    • компания несет за собой убытки вследствие неэффективной маркетинговой работы.
  2. Существенное снижение либо нехватка выручки является следствием:
    • затоваривания (возникает в том случае, если рыночная цена на товар существенно падает из-за ужасного качества);
    • отсутствие выбора клиентов (покупателей);
    • увеличение таможенных сборов.
Видео (кликните для воспроизведения).

Неплатежеспособность подразделяется на такие виды, как:

  • экономическая. Данная проблема возникает в том случае, если прибыли компании недостаточно для покрытия своих расходов, и она вынуждена искать себе внешнее финансирование (инвесторов, оформление кредитов и так далее);
  • деловая. Она связана в первую очередь с прекращением деятельности компании;
  • техническая. Компания не имеет достаточного объема ликвидных средств для полного покрытия своих имеющихся обязательств;
  • неплатежеспособность перед возможным банкротством. Общая сумма долга существенно больше стоимости всех имеющихся активов компании;
  • легальная несостоятельность (банкротство) . Возникает в том случае, если неплатежеспособность признана арбитражным судом.

Оптимизация кредиторской задолженности: способы

Под понятием “оптимизация кредиторской задолженности” подразумеваются определенные действия, которыми можно добиться существенного снижения выплат по имеющимся кредитам.

Такой подход, в первую очередь ориентирован на компании, у которых достаточно сложное финансовое положение.

Существует несколько способов оптимизации кредиторской задолженности, а именно:


  • путем прямых переговоров непосредственно с самими кредиторами;
  • путем принятия соответственного решения арбитражным судом.

Стоит отметить, что наиболее лучшим способом принято считать прямые переговоры. Как правило, благодаря этому, можно существенно оптимизировать долг по кредиту, не тратя время на судебные разбирательства.

Методики анализа

Метод проведения анализа кредиторской задолженности осуществляется таким же образом, как и дебиторская.

На базе имеющейся информации о балансе, а также наличия списка кредиторов, которые приложены к квартальному отчету, фиксируют изменения в величине и составе кредиторского долга за анализируемый период, степень исполнения заданий по существенному ее снижению, а также характер и реальность задолженности. Кроме того, берется во внимание причины и период ее формирования.

В процессе проведения анализа следует в обязательном порядке уделять внимание быстрому и четкому расчету.

В случае обнаружения долга с истекшим сроком давности, следует делать соответственную запись в бюджете.

Следует также учитывать, что выполнение подобного анализа необходимо и для того, чтобы в процессе создания доли пассивов фирмы, корректировка смогла оказать необходимое влияние на положительные показатели платежеспособности, в том числе и ликвидности.

Чтобы как можно корректней рассчитать темпы роста объема долга по кредитам, при выполнении расчетов берется во внимание коэффициент оборачиваемости данных по финансам.

Для корректного осуществления расчета долга по кредитам необходимо обязательно учитывать коэффициент оборачиваемости кредиторского долга, которые имеют прямое отношение к данным о деловой активности. Полученные цифры могут служить базой для дальнейшего проведения анализа.

Для расчетов оценки показателей оборачиваемости кредиторской задолженности используются такие показатели, как:

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Коб). Его с легкостью можно рассчитать по формуле:

  • В – выручка, полученная путем реализации товаров либо услуг, тыс. руб.;
  • КЗ – остаток суммы кредиторской задолженности, тыс. руб.

Анализ кредиторской задолженности предприятия на примере

Для подробного понимания всей картины, перейдем к рассмотрению примера.

ООО “Аква” осуществляет расчеты с большим количеством кредиторов.

Долг перед кредиторами компании представлен в виде общего размера и в разрезе счетов, в которые включены кредитовые сальдо.

Анализ данного вида долга осуществляется в несколько этапов, а именно:

  • анализ темпа и структуры долга;
  • анализ оборачиваемости долга по кредитам.

Рассмотрим более подробно анализ состава и структуры долга по кредитам.

Под кредитными средствами подразумеваются правовые и хозяйственные обязательства перед третьими лицами.

В составе источников капитала компании существенную роль отдают кредитным средствам, в том числе к ним относится и долг по кредитам. Исходя из этого, в процессе проведения анализа необходимо в обязательном порядке четко понимать структуру долга по заемным средствам, в том числе и возможные корректировки, которые возникли.

Читайте так же:  Решение суда по алиментам куда нести документы

В обязательном порядке аналитик должен быть четко уверен в правильности предоставленной информации по периодам и времени задолженности.

Для этого достаточно изучить контракты и другие соглашения, которые вполне могут подтвердить информацию.

Аналитик в процессе расчетов обязан дать оценку условий долговых соглашений. При этом необходимо учитывать сроки и другие различные ограничения, в том числе и возможность, осуществлять поиски дополнительных инвесторов.

На основании этого, создаем соответствующую таблицу с анализом, за период 2015-2016 годов.

Вид долга Соответствующий код 2015 год 2016 од Скорость роста, % Удельный вес в 2015 году, % Удельный вес в 2016 году, %
Кредиты и другие заемные средства 610 568,5 0,0 -537,5 0,00 100,0 Долг по кредиту 620 7010,3 7990,0 135,82 95,04 97,11 Долг поставщикам и подрядным организациям 621 6125,5 6735,0 195,51 75,34 79,07 Долг перед сотрудниками компании 622 548,5 620,5 115,25 7,87 6,95 Долг перед внебюджетными фирмами 623 127 185 75,4 3,15 2,95 Долг по налогообложению 624 629 695 89 6,15 7,25 Остальные требования 660 142 295,5 200 6,96 4,95 Всего 8013 8698,5 107,08 100 100

Исходя из таблицы, следует, что в составе и структуре произошли некоторые изменения, в частности, в 2016 году кредиторская задолженность выроста примерно на 12% по сравнению с 2015 годом и составила 8698 руб.

В кредиторской задолженности огромна роль отдается оплате с поставщиками. Изменения в этом направлении произошли также в 2016 году,- долг увеличился примерно 10%. Основная причина этому является обоюдный отказ от выплат.

Практика анализа

Как осуществляется анализ кредиторской задолженности при помощи современных аналитических инструментов? На видео ниже раскрываются частные моменты анализа в Qlik Sense.

Источник: http://votbankrot.ru/kreditorskaya-zadolzhennost/analys/na-primere.html

Управление кредиторской задолженностью на предприятии: пути снижения задолженности

Кредитные ресурсы предприятия — это деньги, которые могут поддерживать высокую конкурентоспособность предприятия, обеспечивая его необходимыми ресурсами. В термин «кредитные ресурсы» вкладывают несколько разные смыслы, однако всех их можно объединить с помощью одной формулировки – неоплаченные в теперешнее время предприятием деньги за поставленную продукцию, сырье, услуги или товары.

Есть обратная сторона этой же проблемы — умелое манипулирование кредитными ресурсами, постоянное вовлечение заемных средств поставщиков в производство продукции, позволит с минимальными потерями действовать на рынке, получать максимально выгодные для экономики предприятия деньги, без существенного ущерба.

Анализ задолженности

Долги предприятия перед другими поставщиками можно разделить на две основные группы:

Банковские кредиты, как правило, тщательно контролируются финансово-кредитными учреждениями, которые ведут постоянный мониторинг состояния предприятия. Пути взыскания кредитных ресурсов предприятия, которые появляются благодаря рассрочкам платежей или прочим договорным отношениям с банками, весьма эффективны.

Полезно знать, что банки имеют право согласно федерального закона «О банках и банковской деятельности» (об этом говорит статья 34) обращаться в арбитраж для того, чтобы начать процедуру банкротства должника. Более того, банк согласно того же закона, обязан будет это сделать, поскольку перед ним поставлена задача о поиске всех доступных средств восстановления кредитоспособности должника. Потому необходимо учитывать эту возможность финансового кредитора перевести отношения из разряда деловых в разряд арбитража. В таком судебном или досудебном споре явно выигрышное положение будет у кредитора-банка.

Несколько иначе обстоит дело с заемно-кредитными средствами, которые получены у поставщиков. Здесь отношения напрямую регулирует Гражданский кодекс Российской Федерации. В нем есть отдельный параграф, регулирующий отношения между поставщиком товаров и услуг и их покупателем-потребителем. Важно понимать, что законодательство в данном случае довольно детально расписывает понятие договоров поставки именно в отношении предпринимательской деятельности.

Особенностью законодательства в этом вопросе является то, что кроме законодательных норм, оно содержит и право на поставку продукции исходя из того, что понимают под обязательствами сами участники договора и то, какие сложились на рынке правила ведения дел. Такая формулировка может быть использована во время заключения договора с максимально возможным сроком оплаты за поставленный товар. Таким образом можно регулировать эти сроки договорными отношениями, а не только тем, как это предписано в Кодексе.

Отдельная статья Кодекса (статья 516) прямо указывает на то, что расчеты за полученные ресурсы, проводятся так, как это оговорено в тексте коммерческого договора. Следует отметить, что если получатель не передал деньги в договорной срок, поставщик имеет право, согласно закона, требовать оплату. Однако в тексте Кодекса есть фраза о неосновательности отказа в оплате или о несвоевременной оплате, после чего наступает обязательство и соответственно, взыскание долга в принудительном порядке.

То есть, если дело дойдет до арбитражного суда, то там потребуется доказать, что произошла эта неприятность именно необоснованно со стороны должника. Таким образом мы снова указываем на важность текста договора поставки, который может существенно урегулировать отношения между предприятием и поставщиком.

Методы урегулирования

Сегодняшнее состояние экономики, которое статистические данные по состоянию на август 2016 года оценивается в промышленном секторе как не стремящиеся к росту, указывают на необходимость поиска оптимальных путей решения проблем кредитных портфелей предприятий.

Анализ реального состояния экономики и практики решения серьезных кредитных проблем предприятий, указывает на несколько таких методов.

  1. Коммерческие переговоры. Эффективным методом урегулирования проблемы экономически негативных кредитных ресурсов предприятия остается метод ведения коммерческих переговоров с поставщиками.
  2. Перекредитование. Вариантом решения острых кредитных проблем предприятия остается возможность перекредитования.
  3. Новые цены.Третий вариант урегулирования кредитных ресурсов с негативным балансом остается оптимизация не только текущих расходов предприятия, что самом собой разумеется, но и формирования новых ценовых предложений.
  4. Арбитраж. Вариантом решения спорных кредитных историй предприятия остается попытка оптимизировать эти долговые обязательства путем юридических споров.

Пути снижения

Лучшим способом упразднить отрицательные кредитные ресурсы предприятия является усовершенствование управлением предприятия. Именно на стадии принятия управленческих решений возникают проблемы, которые потом перерастают в возникновение кредитных ресурсов в виде неплатежей. Среди основных позиций неэффективного управления в этом вопросе могут быть три важнейших:

  • недооценка финансовых рисков,
  • неграмотное формирование круга поставщиков,
  • отсутствие запаса прочности по обязательствам.

Снижение кредитных ресурсов как мы уже отмечали, не всегда является позитивным моментом в работе предприятия. Однако когда вопрос достигает критического уровня, менеджмент обязан всерьез заняться проблемой и предложить пути снижения кредитных ресурсов. Кратко дадим оценку плюсов различных методов снижения кредитного давления на работу предприятия.

Ведение переговоров и выход на оптимальный вариант сроков и объемов оплаты поставленных ресурсов не только сэкономит средства на ведение возможных судебных тяжб, но и позволит более гибко подойти к решению кредитных проблем предприятия.

Читайте так же:  Потребительский кредит неработающему пенсионеру в банках

Перекредитование в свою очередь позволит не уходя из активного экономического состояния, создать плацдарм для существенного и долгосрочного снижения кредитных ресурсов. Это вполне реальный путь, поскольку, только в первой половине этого года банк ВТБ24 перекредитовал займы других учреждений на сумму порядка 3,6 миллиардов рублей. Всего в 2016 году эта цифра может вырасти до 1 миллиарда рублей за один месяц. При этом банк рефинансирует кредиты под более низкие ставки, ожидая позитивных действий клиентов, у которых есть хорошая кредитная история и платежи регулярно выполняются.

Введение оптимального ценообразования позволит долговые обязательства по одним направлениям погашать через эффективный подход в формированию предложений по другим товарным позициям. Проще говоря ценовую нагрузку можно переложить на более ликвидные товары и услуги. Важно отметить, что такой подход может быть эффективным при грамотном маркетинге, который будет учитывать все риски возможного снижения конкурентоспособности предприятия, вследствие увеличения отпускных цен или изменения условий договоров поставки.

Жестким, но вполне эффективным может быть и путь арбитражных тяжб. Объемы выплат поставщикам при этом могут быть сведены к минимальным или станут рассроченным на очень продолжительное время. Этот вариант может стать реально действенным только тогда, когда предприятия имеет хотя бы минимальные юридические основания для таких решений и способно эффективно самостоятельно или через своего представителя защищать интересы в арбитражных судебных инстанциях.

Стратегии возврата

Мы уже немного говорили о том как снизить негативное влияние кредитных ресурсов на экономику предприятия. Но здесь важно сказать об обратном процессе — стратегиях возврата заемных средств, выданных поставщикам самим предприятием. Баланс фирмы зависит от правильного выбора стратегий возврата таких долгов.

Можно указать на три основных подхода в возвратных стратегиях:

  • формирование актуального списка очередности должников,
  • четкое юридическое и экономическое сопровождение возврата средства,
  • взаимодействие с фискальными и судебными органами.

О чем собственно говорят специалисты, работающие с возвратом долгов предприятия? Актуальный список, составленный по экономическим данным и на основании консультаций с банками, партнерами и представителями должников, позволит сориентировать менеджмент предприятия на самые эффективные направления. Проще говоря необходимо определить круг должников у которых можно быстро, и в более полном объеме взыскать средства.

Четкое сопровождение этого процесса и постоянный контроль как со стороны директората так и юридического сектора предприятия, позволит не упустить процессуальные сроки, возможности в процессе спора решить долговой спор по предложению должника и т. д. Пожалуй самым действенным остается последний пункт — это взаимодействие с арбитражными и налоговыми службами, которые могут под угрозой блокирования счетов и принудительного взыскания, заставить должника выполнить финансовые обязательства.

Реструктуризация

Не всегда полное и безоговорочное выполнение кредитных обязательств приводит к позитивному результату как для предприятия-должника так и для того, кто хотел получить деньги. Реструктуризация долга, а фактически изменения условий договора поставки, позволяет в рамках закона и экономической целесообразности, решить проблемные кредитные портфели предприятий. Это позволит не разрушить то предприятие, которое имеет потенциал и может принести большую пользу именно как активный экономический объект, а не как груда метала, кирпича и бумаги.

Реструктуризация обязательств может повлечь за собой оздоровление предприятия и попытку вдохнуть в него вторую жизнь. Но важно не забывать о том, что кредиторы вправе потребовать обусловленные законодательством гарантии, вплоть до залога ликвидного имущества или требования предоставить поручительство

Резервы снижения задолженности в организации

Среди важных способов снижения отрицательных кредитных показателей, могут быть использованы различные резервы внутри самого предприятия. Вот самые важные из них:

  1. Оптимизация структуры предприятия и снижение затрат на ее финансирование.
  2. Усовершенствование контроля за использованием ресурсов.
  3. Привлечение внешнего экспертного контроля за трудовой и экономической деятельностью предприятия.

Немного подробнее. Речь идет о выявлении нерациональных с точки зрения производственных потребностей и сбыта, действующих подразделений на предприятии. Это могут быть и просто отдельные должности, которые не имеют нагрузку, позволяющую отрабатывать затраченные на них ресурсы. Контроль за использованием ресурсов лучше всего организовать сквозной и с применением информационных технологий, в том числе на линии «сырье-склад-производство-склад-поставщик». Узкие места, где есть ненужные расходы, можно выявить зачастую только с помощью всестороннего тщательного анализа цепочки использования и доставки ресурсов.

Касательно внешнего контроля за работой предприятия это бывает полезно тогда, когда вышеперечисленные способы показывают высшую степень рациональности работы. Очень часто это связано с тем, что постоянные сотрудники не видят пути разрешения проблем со стороны и возлагают их решение на стандартные механизмы. Мнение стороннего эксперта бывает в этом случае очень ценно, хотя прислушиваться к нему необходимо администрации с учетом реальных особенностей конкретных условий предприятия.

Как снизить кредиторскую задолженность: примеры

Среди успешных проектов реструктуризации промышленного предприятия во время которого была существенно снижена, а затем и ликвидирована кредиторская задолженность можно указать на Ефремовский завод синтетического каучука. Предприятие прошло по рекомендациям консультантов полный курс реструктуризации производственного и финансово-экономического сектора.

Для оздоровления финансовой ситуации предприятия были изменены подходы в кредитных ресурсах предприятия, в частности были привлечены солидные кредитные линии на долгосрочную перспективу, которые позволили решить текущие обязательства, а сегмент неденежных (бартерных) отношений был полностью ликвидирован. Новая система электронного учета и контроля затрат позволила сбалансировать работу предприятия и вывести его в безубыточное, а затем прибыльное состояние.

Текстильная компания «Гаврилово-Ямский льнокомбинат» смогла выйти из кризисной ситуации благодаря структурной реструктуризации всего производства. Среди важных задач, которые были решены во время реструктуризации было изменение ценовой политики и фактически внедрение нового маркетинга предприятия, а также оптимизация затрат с помощью современной системы учета экономических и бухгалтерских показателей.

В завершении стоит напомнить главная цель управления предприятием, в том числе в отношении кредиторской задолженности — это не только снизить непродуктивные показатели, но и дать перспективу, найти путь развития предприятия, в том числе с помощью сторонних финансовых ресурсов.

Источник: http://votbankrot.ru/kreditorskaya-zadolzhennost/upravlenie/puti-snizheniya.html

Рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Секция: Экономика

II Студенческая международная научно-практическая конференция «Молодежный научный форум»

Рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Необходимым условием функционирования любой организации является ее финансовая устойчивость. Наибольшее влияние на деятельность организации оказывают внутренние факторы, в том числе особое место занимает наличие дебиторской и кредиторской задолженностей.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации. Кредиторская задолженность относится к текущим обязательствам и является одним из источников формирования имущества предприятия, при этом возникает задолженность данной организации другим юридическим и физическим лицам.

Читайте так же:  Приказ о сокращении численности штата работников образец

Проблема задолженностей и их соотношения является одной из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся рыночной экономики, поэтому разработка методик управления кредиторской и дебиторской задолженностью приобретает огромное значение.

Актуальность темы исследования определяется высокой теоретической и практической значимостью проведения анализа и путей оптимизации структуры дебиторской и кредиторской задолженности в организации с целью обеспечения ее успешной деятельности и достижения финансовой устойчивости.

Целью работы является определение сущности, значения дебиторской и кредиторской задолженностей, а также нахождение путей по снижению данных видов задолженностей.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— изучить экономическую сущность дебиторской и кредиторской задолженности;

— рассмотреть рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности.

Достоверный учет дебиторской и кредиторской задолженности, соблюдение порядка учета и списания просроченной, нереальной к взысканию дебиторской и кредиторской задолженности, необходимы для составления достоверного Баланса, определения ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Управление дебиторской и кредиторской задолженности сводится к мероприятиям по определению оптимального объема и соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является определение объема, состава и структуры задолженностей, их динамики, а также раскрытие причин появления изменений в расчетных операциях и выявление влияний этих изменений на финансовое состояние организации. При проведении анализа состояния дебиторской задолженности источниками информации выступают данные Бухгалтерского баланса, а также пояснения к нему в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность».

Дебиторская задолженность представляет собой задолженность юридических и физических лиц перед организацией. Выделяют два основных вида дебиторской задолженности по срокам погашения: в рамках нормы либо неоправданная дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность, которая образуется при применении различных форм расчетов по деятельности в организации, называется нормальной дебиторской задолженностью.

Недостатки в финансово-хозяйственной деятельности организации приводят к образованию неоправданной дебиторской задолженности. При этом даже наличие нормальной дебиторской задолженности в крупных размерах ведет к понижению финансовой устойчивости организации, а наличие неоправданной дебиторской задолженности понижает платежеспособность компании.

Среди приемов управления дебиторской задолженностью выделяют анализ задолженности по видам продукции, установление характера дебиторской задолженности, оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности, уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов и пр. [1, с. 4442–4443].

Анализ состояния кредиторской задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками и прочими кредиторами на основании поставленных задач:

– оценка и анализ динамики и структуры кредиторской задолженности по сумме и кредиторам;

– выделение суммы просроченной кредиторской задолженности и оценка факторов, повлиявших на ее образование;

– определение сумм штрафных санкций, возникших и выплаченных в результате образования просроченной кредиторской задолженности.

К кредиторской задолженности относятся обязательства по выплате денежных средств, передаче активов и т.п. Для детализации кредиторской задолженности ее подразделяют на срочную и обычную (текущую) задолженности [2, с. 315-317]. Срочной задолженностью является задолженность организации перед бюджетом, по оплате труда перед работниками, по социальному страхованию и т.п. Обычная кредиторская задолженность представлена авансами полученными, векселями к уплате, а также задолженностью поставщикам и пр.

Выделяют следующие рекомендации по регулированию кредиторской задолженности:

– следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности;

– контролировать состояние расчетов по просроченной кредиторской задолженности и влиять на ее погашение;

– своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, исключать их появление и т.д.

Для уравновешивания величины кредиторской и дебиторской задолженностей рекомендуется проводить отбор потенциальных покупателей и определить условия оплаты товаров, предусмотренных в контрактах, договорах. Отбор можно осуществлять, в том числе, с помощью неформальных критериев, таких как: соблюдение платежной дисциплины, прогноз финансовых возможностей покупателя по оплате запрашиваемого ими объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, наличие затоваренности и т.д.

Отгрузку товаров в кредит лучше представлять постоянным клиентам. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты и т.д.

Для снижения вероятности неоплаты или возникновения излишней дебиторской задолженности следует использовать форму продажи в кредит. При быстрой оплате товара (от 3 до 10 дней) покупатель получает скидку, при оплате в течение указанного срока договором (при этом свыше 10 дней) оплачивается полная стоимость товаров. Необходимым условием является штраф, зависящий от срока оплаты, при условии, что покупатель не оплатил товар вовремя.

Среди путей урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности выделяют ранжирование задолженности по срокам ее возникновения. Наиболее распространенная классификация предусматривает группировку задолженностей по пяти группам в днях: 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; свыше 120.

Особое внимание следует уделять анализу данных о созданных резервах по сомнительным долгам, а также фактических потерях организации, связанных с поздним погашением или непогашением дебиторской задолженности [3].

С целью погашения дебиторской задолженности действенными способами воздействия на дебиторов являются: направление писем, телефонные звонки, персональные визиты и т.п.

Управление кредиторской задолженностью производится двумя самыми распространенными вариантами: оптимизации и минимизации кредиторской задолженности. Оптимизация кредиторской задолженности предполагает поиск новых решений, которые могут оказывать положительное влияние на деятельность организации и на состояние ее кредиторской задолженности.

Минимизация представляет собой механизм управления кредиторской задолженностью, с помощью которого кредиторская задолженность должна максимально быстро и преимущественно полностью погашена.

Также одним из путей уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности является пересмотр ведения аналитического учета. Грамотное построение и ведение аналитического учета позволит не допускать возникновение необоснованной задолженности, повысить ее оборачиваемость, высвободить замороженные средства из расчетов и направить их на покрытие собственных долгов, приобретение товарно-материальных ценностей и т.д.

Таким образом, нормативное значение соотношения дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью составляет 0,9-1,0. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации, а, следовательно, вынуждает организацию обращаться к дополнительным источникам финансирования для погашения возникающей кредиторской задолженности.

Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью обеспечивает своевременность расчетов с контрагентами, в том числе расчеты с поставщиками и покупателями. Также управление дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемым условием поддержания требующегося уровня ликвидности и платежеспособности. Предложенные рекомендации помогут выявить недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, ускорить оборачиваемость средств, правильно определить налогооблагаемую базу и построить отношения с бюджетом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nauchforum.ru/studconf/science/2/31169

Оптимизация кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here