Пути снижения дебиторской задолженности

Снижение дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность означает сумму средств, которые предприятие должно получить от других компаний или физических лиц в связи с оказанием им услуг или совершением поставок, либо выполнением подряда, по другим обязательствам.

Этот показатель отражается в бухгалтерском и налоговом учете до момента совершения расчетов контрагентами полностью либо при списании средств при истечении срока исковой давности, в связи с ликвидацией дебитора.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

О чем свидетельствует уменьшение дебиторской задолженности, какие бывают причины снижения этого показателя у предприятия, какие меры необходимо осуществить для уменьшения значения и какие нюансы встречаются в этой сфере на практике. Обо всем в подробностях в этом материале.

О чем свидетельствует

Зачастую высокий уровень задолженности является результатом неэффективной схемы организации работы предприятия.

Уменьшение этого показателя говорит о восстановлении деятельности компании, выходе на новый уровень поставок или реализации услуг, наличия активов у предприятия и правильной маркетинговой политике.

Причины

Задолженность выделяется двух видов:

Нормальная Срок исполнения платежей по которой еще не наступил по договору
Просроченная Если период времени, отведенный на оплату товаров или услуг прошел, но срок исковой давности еще не истек. В этом типе подразделяют категории: сомнительные долги – кредитор не рассчитывает на выплату средств по объективным причинам, безнадежные – банкротство или ликвидация контрагента, истечение срока давности

Образец списания безнадежной дебиторской задолженности вы можете найти в этой статье.

Меры для уменьшения дебиторской задолженности

С целью снижения уровня долгов по отгруженной продукции или выполненным работам предприятие может разработать внутренний механизм подбора надежных контрагентов. Уменьшить задолженность есть возможность и некоторыми способами уже после ее образования.

К их числу относятся:

Все методы снижения дебиторской задолженности можно разделить на следующие категории:

юридические направление претензии, подача искового заявления
экономические установление санкций в повышенном размере: неустойки, штрафов, предоставление обеспечения со стороны должника – залога имущества, как гарантия выплаты средств
психологические постоянное напоминание по телефону, распространение информации о неблагоприятном взаимодействии с покупателем или заказчиком, что ведет к порче делового статуса и имиджа бренда
физические арест Службой судебных приставов активов, имущества для последующей реализации и закрытия долгов

Способами уменьшения задолженности являются:

  • решение вопроса об оплате в досудебном порядке путем выставления претензии должнику. По статистике процент положительного исхода дела не высокий при направлении письма. Все зависит от его содержания и добросовестности контрагента. В тексте обязательно указывается, что при игнорировании требований или отсутствии оплаты вопрос передается на рассмотрение в суд. Предоставляется ограниченный период времени на проведение платежей. Этот способ также эффективен в случаях, когда срок оплаты не установлен основным договором. Кредит имеет возможность прописать, что задолженность необходимо погасить в течение 30 дней с момента получения уведомления;
  • если в ходе претензионного порядка спор не решается, то единственной возможность истребовать деньги является обращение в арбитражный суд или инстанцию общей юрисдикции с соответствующим иском.

Если в договоре прописана обязательность претензионного рассмотрения спора, то решение вопроса производится в порядке очередности – сначала путем направления письма с требованием об оплате, а потом можно обращаться в суд.

При несоблюдении первого этапе заявление может возвращаться в связи с несоблюдением законного порядка.

Если по претензии должник согласился с долгом, выразив это в письменной форме, то получить положительное решение будет намного проще. При признании задолженности срок исковой давности восстанавливается.

Наличие дебиторской задолженности у предприятия, которое активно ведет деятельность, неизбежно. Она рассматривается как один из экономических показателей, принимаемых к учету при разработке маркетинговой политики компании.

Характеристики его влияют на масштабы увеличения реализации продукции и контроля объема задолженности.

Нюансы

В некоторых случаях причиной образования дебиторской задолженности является не нежелание клиента оплатить товары или услуги, а ошибка бухгалтерии или юридического отдела в расчетах или условиях договора.

Также возможно отсутствии документации в отделе выдачи материалов, к примеру, отсутствие учета по возврату.

Если должник имеет затруднительное материальное положение, то кредитор может пойти на уступки – согласовать график погашения задолженности.

Вероятно, что непринятие такой меры приведет к существенным задержкам по перечислению средств по контракту либо полной невыплате средств при недостаточности их в полном объеме.

С целью подтверждения дебиторской задолженности контрагенты могут обмениваться актами сверки.

Отражение долга в документах должника означает его согласие с суммами. Это в случае подачи иска будет служить основным доказательствам отсутствия платежей и их признание.

Одним из способов снижения дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете является ее списание.

Производится такая мера после истечения срока давности или в связи с ликвидацией предприятия при банкротстве, в иных случая, когда финансовое положение должника свидетельствует о неплатежеспособности фирмы.

Безнадежным долг признается при отсутствии фактически деятельности организации, в связи с чем получить деньги не представляется возможным. Зачастую налоговая инспекция исключает записи о регистрации из ЕГРЮЛ таких компаний.

В качестве одного из вариантов уменьшения задолженности, при невозможности ее взыскания, является совершение уступки права требования третьим лицам или специализированным организациям, которые организует получение долга.

Обычно стоимость дебиторки в этом случае понижается относительно суммы первоначально установленного платежа, поэтому перевод долга осуществляется со скидкой.

Компании-кредитор в этом случае целесообразно сопоставить собственные затраты на получение долга с расходами, которые возникнут при перепродаже долга.

Про коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности читайте здесь.

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность рассматривается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/umenshenie-debitorskoj-zadolzhennosti/

Сокращение дебиторской задолженности

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Деятельность предприятий редко обходится без образования дебиторки. Если её размер превысил 30% от стоимости совокупных активов, высок риск ухудшения экономического положения компании и её финансового состояния.

Чтобы избежать негативных последствий, руководство принимает решение об осуществлении мероприятий, направленных на сокращение дебиторской задолженности предприятия.

Читайте так же:  Росбанк карта мир зарплатная

Причины возникновения дебиторки

Дебиторской задолженностью называют сумму денег, которая должна быть выплачена компании от её контрагентов (других фирм, ИП или граждан-заказчиков) в течение определённого промежутка времени взамен на предоставление товаров или услуг.

Подобное долговое обязательство возникает в следующих ситуациях:

  • при недостачах;
  • при отсрочке платежа;
  • при воровстве;
  • при нарушении условий договорённости сторон.

Клиенты часто не могут оплатить заказ сразу после подписания договора с поставщиком. Чтобы не брать целевой кредит, который одобрит далеко не каждая кредитная организация, стороны сделки договариваются об определённой рассрочке или отсрочке платежа.

Таким образом, дебиторская задолженность позволяет фирме-кредитору устанавливать долгосрочные отношения с контрагентами и получать дополнительную прибыль.

Основания для сокращения дебиторской задолженности

Образование дебиторской задолженности допускается не для каждого контрагента. Руководство предприятия должно проверить платёжеспособность клиента и определить индивидуальные условия, на которых с нимбудет заключён договор.

На практике дебиторка используется для привлечения большего количества заказчиков или укрепления деловых отношений с постоянным клиентом.

Дебиторская задолженность несёт определённый риск финансовых потерь, вызванных невыполнением контрагентом условий договорённости, поэтому иногда может быть невыгодна для поставщика-кредитора.

Контроль за развитием дебиторки является неотъемлемой частью внутренней политики компании, направленной на регулирование её финансовой и экономической деятельности.

Как сократить дебиторскую задолженность?

На величину дебиторки влияют объёмы продаж, условия осуществления расчётов с клиентами, процесс исполнения долгового обязательства и многие другие факторы. Если компания предоставляет контрагенту больше скидок или других льгот, на практике задолженность становится больше.

Вернуть долг можно двумя способами – досудебным (с помощью направления контрагенту претензии и обсуждения условий погашения обязательства) и через суд. Последний вариант обычно применяется в крайнем случае, когда должник не желает разрешать проблему мирным путём.

Чтобы избежать накопления дебиторки (то есть увеличения её размеров), предприятие занимается разработкой плана по уменьшению величины долгов.

В данный план входят:

  • регулярный мониторинг недобросовестных или ненадёжных контрагентов;
  • сбор информации о клиенте (заказчике) и его платёжеспособности;
  • тщательная разработка договора о сотрудничестве (в его содержании должны быть указаны дополнительные пункты, касающиеся ответственности и порядка действий на случай нарушения соглашения сторон, сроков оплаты долга и т. д.);
  • составление еженедельной или ежемесячной отчётности по дебиторской задолженности с целью осуществления тщательного контроля за финансовой деятельностью и материальным положением компании-кредитора.

Стоит отметить, что определить платёжеспособность контрагента можно с помощью сбора информации о нём (его руководителях, соучредителях, возможных партнёрах и клиентах).

Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности

Как назначается арбитражный управляющий — тут подробнее.

Чтобы уменьшить величину дебиторки, специалисты используют перечисленные ниже мероприятия:

  • разработку оптимальных методов продаж, направленных на максимально быструю оплату договора;
  • определение для каждого конкретного контрагента лимитов дебиторской задолженности;
  • применение ускоренного процесса взыскания долгов;
  • прогнозирование вероятности поступления финансов от дебиторов;
  • разработку льготных условий сделки для определённых групп заказчиков;
  • осуществление оценки упущенной выгоды, финансового состояния компании-кредитора и контрагентов;
  • осуществление контроля за соотношением кредиторской задолженности и дебиторки;
  • продажу долга третьим лицам (речь идёт об использовании векселей, заключении договора цессии и факторинге);
  • обращение в суд для принудительного взыскания денег в счёт исполнения обязательства;
  • страхование дебиторки.

Из всех возможных путей сокращения дебиторской задолженности наибольшей популярностью пользуются продажа обязательства, страхование долга и осуществление тщательного контроля за его величиной.

При этом потребуется привлечение дополнительных финансов из текущего оборота предприятия. Обычно к страхованию прибегают в случаях, когда речь идёт о крупных сделках.

Оценка эффективности мероприятий

Чтобы оценить эффективность плана по работе с возвратом долгов дебиторов и не допустить ухудшения материального положения фирмы, необходимо:

  • составлять рейтинг платёжеспособности клиентов;
  • регулярно проводить оценку работы персонала, занятого осуществлением мероприятий, направленных на снижение величины дебиторки;
  • проверять отчётность, предоставляемую бухгалтерами;
  • сравнивать показатели по текущим долгам с прошлыми периодами;
  • и т. д.

Разработка мероприятий по сокращению дебиторки и осуществление контроля их эффективности – залог успешности предприятия, нацеленного на развитие и получение прибыли.

Источник: http://urmozg.ru/bankrotstvo/sokraschenie-debitorskoy-zadolzhennosti/

Пути снижения дебиторской задолженности

Варианты уступки прав требования долга. Основные моменты эффективной системы взаимоотношений с клиентами. Эффективная система установления взаимоотношений с клиентами. Разработка мероприятий, направленных на снижение роста дебиторской задолженности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 27.01.2019
Размер файла 17,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

пути снижения дебиторской задолженности

Абдралиев Б.А. — к.э.н., Байбусунова А.М. — магистрант 2 курса

Кокшетауский университет им. Абая Мырзахметова

В статье предлагаются конкретные мероприятия, направленные на снижение роста дебиторской задолженности. Рассмотрены возможные варианты уступки прав требования долга. А также освещены основные моменты эффективной системы взаимоотношений с клиентами.

снижений рост дебиторский задолженность

ДЕБИТОРЛЫ? ?АРЫЗДЫ Т?МЕНДЕТУ ЖОЛДАРЫ

Ма?алада дебиторлы? ?арызды т?мендетуге ба?ыттал?ан на?ты іс-шаралар ?сынылады. ?арыз талабыны? . ы?ы шегінуіні? ы?тимал н?с?алары ?арастырылады. Сонымен ?атар клиенттермен ?арым-?атынасты? тиімді ж?йесіні? негізгі с?ттері беріледі.

WAYS TO REDUCE ACCOUNTS RECEIVABLE

The article proposes specific measures aimed to reduce the growth of receivables. Considered possible options for debt cession. Major elements of customer relationships effective system are also highlighted.

В отличие от производственных запасов и незавершенного производства, которые достаточно статичны, не могут быть резко изменены, поскольку в значительной степени определяется сутью технологического процесса, дебиторская задолженность представляет собой весьма вариабельный и динамичный элемент оборотных средств, существенно зависящий от принятой в компании политики в отношении покупателей продукции. Поскольку дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию собственных оборотных средств, то есть в принципе она невыгодна поставщикам, с очевидностью напрашивается вопрос о ее максимально возможном сокращении. Теоретически дебиторская задолженность может быть сведена до минимума, тем не менее, этого не происходит по многим причинам, в том числе по конкуренции.

Для целей улучшения финансово — экономических показателей работы предприятия, сокращения продолжительности время возврата дебиторской задолженности, сокращения вероятных потерь предприятие — поставщик, может застраховать поставку продукции в страховой организации или переуступить права требования. По договору уступки требования (цессии) одно юридическое лицо (цедент) уступает (передает) свое право требования исполнения какого — либо обязательства (оплата за поставку товарно — материальных ценностей, выполнение работ или оказание услуг) другому юридическому лицу (цессионарию) в полном объеме или частично.

Читайте так же:  Сколько платить алименты за 3 детей безработному

Право требования, принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по договору (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании законодательного акта.

В большинстве случаев для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласия должника, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором.

Если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательств первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору.

Уступка права требования означает замену кредитора в обязательстве. Цессионарий (новый кредитор, принимающий право требования) приобретает права в том же объеме и на тех же условиях, которые имел первоначальный кредитор на дату заключения сделки. При этом первоначальный кредитор, уступивший требование, отвечает перед новым кредитором за недействительность переданного ему требования. К новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательств, а также другие связанные с требованиями права, в том числе право на неполученное вознаграждение (интерес).

В некоторых случаях не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника:

— кредитор является конкурентом должника на рынке товаров (работ, услуг);

— между должником и кредитором уже были хозяйственные споры, по которым имеются судебные решения;

— исполнение обязательств перед новым кредитором принесет должнику дополнительный экономический убыток;

— кредитор и должник является связанными сторонами или аффинированными лицами.

В данных случаях первоначальный кредитор, принимая решение о передаче своего права требования другому лицу, должен обязательно получить на это согласие должника.

Уступка прав требование чаще всего осуществляется за меньшую сумму, чем величина дебиторской задолженности, и поэтому приводит к образованию убытка у цедента и дохода у цессионария. Если уступка права требования осуществляется за большую сумму, чем величина дебиторской задолженности, доходы соответственно отражаются у цедента, а убытки — у цессионария.

Одним из распространенных вариантов уступки прав требования является продажа дебиторской задолженности факторинговой компании.

Вырабатывая политику кредитования покупателей всей продукции, руководству предприятия необходимо определиться по следующим ключевым вопросам:

1) срок предоставления кредита (на предприятии существует несколько типовых договоров предусматривающих предельный срок продукции)

2) стандарты кредитоспособности (критерии, по которым определяется финансовая состоятельность покупателя)

3) система создания резервов по сомнительным долгам (как бы не была отлажена система работы с дебиторами, всегда существует риск непогашения платежа, хотя бы по форс — мажорным обстоятельствам, поэтому исходя из принципа осторожности, необходимо заранее создать резерв на потери)

4) система сбора платежей (процедуры взаимодействия с покупателями в случае нарушения условий оплаты, совокупность критериальных значений показателей свидетельствующих о существовании нарушений в оплате и т.д.)

5) система предоставленных скидок в рыночной экономике является обычной практика предоставления скидок в случае оговоренного и достаточно крепкого периода оплаты поставленной продукции)

6) использование механизмаклиринга (система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и оказанные услуги, основанная на зачете взаимных требований, при которой взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке)

Клиринг с конвертируемым сальдо — ситуация в клиринговых расчетах, при которой предельная сумма взаимной задолженности превышает лимит и банк — кредитор немедленно сообщает банку — должнику, что по клиринговому счету образовалось сальдо в его пользу и что банк — должник обязан немедленно погасить это сальдо. Кредитору обычно предоставляется право выбора валюты, в которой должны быть погашена сверхлимитная задолженность по клиринговому счету. Клиринг с лимитируемым сальдо — клиринг, допускающий возникновения сальдо (разницы) взаимной задолженности в определенных пределах. В случае, когда разность задолженности превышает лимит, должник обязан погасить сальдо (сверхлимитную задолженность) в валюте либо товарами за счет превышения экспорта над импортом.

Эффективная система установления взаимоотношений с клиентами подразумевает:

a) качественный отбор клиентов, которым можно предоставлять кредит

b) определение оптимальных условий кредитования

c) четкую процедуру предъявления претензий

d) контроль над тем как клиенты исполняют условия договора.

Как бы ни была эффективна система отбора покупателей, в процессе взаимодействия с ними не исключаются возможные накладки, поэтому любое предприятиевынуждено организовывать некоторую систему контроль над исполнением покупателями платежной дисциплины. Эта система называемая системой администрирования взаимоотношений с покупателями подразумевает:

1) регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объем задолженности, срокам погашения и др.

2) минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявлении платежных документов

3) направление платежных документов по надлежащим адресам

4) аккуратное рассмотрение запросов клиента об условиях оплаты

5) четкая процедура оплаты счетов и получения платежей.

В современной экономике хозяйствующие субъекты ориентируются на цены, платежеспособный спрос, конкуренцию, а так же другие рыночные механизмы. За инициативу и предприимчивость, как и за все неблагоприятные последствия деятельности, ответственность несет сам хозяйствующий субъект. В этих условиях руководству предприятия необходимо изучать финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия, пытаться определить их возможные их значения в будущем.

1. Дюсембаев К.Ш. аудит и анализ финансовой отчетности. — Алматы.: Каржы-Каражат, 1998, с. 512

2. Огай О. «Особенности учета в розничной торговле» // Отраслевые и иные особенности налогообложения и учета, 2004 г. №3. с.11

3. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии: Изд. 3, доп. перераб. — Алматы.: Центраудит-Казахстан, 2002, с. 726

4. Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. — Алматы.: Экономика, 2000, с.336

5. Сейдахметова Ф.С. Бухгалтерский учет в современных условиях. — Алматы.: Издательство «LEM», 2001, с. 48

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Экономическая сущность дебиторской задолженности. Задачи анализа дебиторской задолженности. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности, показателей качества и ликвидности дебиторской задолженности. Улучшение состояния расчетов предприятия.

курсовая работа [40,3 K], добавлен 13.02.2008

Понятие и классификация видов дебиторской задолженности. Задачи, информационное обеспечение и расчёт показателей для анализа дебиторской задолженности, характеристика этапов его проведения. Анализ структуры, оборачиваемости дебиторской задолженности.

курсовая работа [225,1 K], добавлен 13.09.2015

Значение анализа и оценки дебиторской задолженности в антикризисном управлении. Задачи управления, показатели и методы изменения дебиторской задолженности. Анализ экономических показателей деятельности ЗАО «ВС», в том числе и дебиторской задолженности.

курсовая работа [48,3 K], добавлен 30.04.2010

Читайте так же:  Образец приказа о дисциплинарном взыскании за иде

Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Источники информации для анализа. Анализ дебиторской задолженности. Анализ кредиторской задолженности. Анализ и оценка темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности.

Видео (кликните для воспроизведения).

курсовая работа [19,7 K], добавлен 13.04.2003

Сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ состава и структуры кредиторской и дебиторской задолженности. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия, а также методы управления задолженностью.

курсовая работа [52,5 K], добавлен 21.12.2011

Цель, задачи и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Влияние неплатежей на основные характеристики финансового состояния организации. Структура и динамика кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, пути ее оптимизации.

курсовая работа [368,5 K], добавлен 15.05.2013

Подходы к управлению дебиторской задолженностью и анализ ее оборачиваемости. Виды и сущность дебиторской задолженности и необходимость ее существования. Анализ дебиторской задолженности ООО «Юнилевер Русь» и рекомендации по ее эффективному управлению.

дипломная работа [454,5 K], добавлен 24.04.2013

Понятие, структура и показатели дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ стратегии развития предприятия. Внедрение программного комплекса по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP».

дипломная работа [4,3 M], добавлен 29.06.2010

Понятие обязательств и их классификация. Цели, задачи и роль анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ ликвидности баланса. Меры по регулированию дебиторской и кредиторской задолженности в целях улучшения финансового положения предприятия.

курсовая работа [202,2 K], добавлен 14.01.2015

Значение, задачи и информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Расчет влияния структуры оборотных активов на оборачиваемость кредиторской задолженности ОАО «Федеральная сетевая компания единой энергетической системы».

курсовая работа [981,4 K], добавлен 28.05.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

Источник: http://revolution.allbest.ru/economy/01097911_0.html

Пути снижения дебиторской задолженности

Продажа дебиторской задолженности факторинговой компании как один из распространенных вариантов уступки прав требования. Эффективная система установления взаимоотношений с клиентами. Система сбора платежей и предоставленных скидок в рыночной экономике.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 31.01.2019
Размер файла 18,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Пути снижения дебиторской задолженности

Шаукерова З.М. — к.э.н.

В статье рассматриваются пути снижения дебиторской задолженности.

Ма?алада дебиторлы? ?арызды? берешектігін т?мендету жолдары ?арастырылады.

In the article ways of decreasing of the account receivables are considered.

В отличие от производственных запасов и незавершенного производства, которые достаточно статичны, не могут быть резко изменены, поскольку в значительной степени определяется сутью технологического процесса, дебиторская задолженность представляет собой весьма вариабельный и динамичный элемент оборотных средств, существенно зависящий от принятой в компании политики в отношении покупателей продукции. Поскольку дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию собственных оборотных средств, то есть в принципе она невыгодна поставщикам, с очевидностью напрашивается вопрос о ее максимально возможном сокращении. Теоретически дебиторская задолженность может быть сведена до минимума, тем не менее, этого не происходит по многим причинам, в том числе по конкуренции [1].

Для целей улучшения финансово — экономических показателей работы предприятия, сокращения продолжительности время возврата дебиторской задолженности, сокращения вероятных потерь предприятие — поставщик, может застраховать поставку продукции в страховой организации или переуступить права требования. По договору уступки требования (цессии) одно юридическое лицо (цедент) уступает (передает) свое право требования исполнения какого — либо обязательства (оплата за поставку товарно — материальных ценностей, выполнение работ или оказание услуг) другому юридическому лицу (цессионарию) в полном объеме или частично [2].

Право требования, принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по договору (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании законодательного акта.

В большинстве случаев для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласия должника, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором.

Если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательств первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору [3].

Уступка права требования означает замену кредитора в обязательстве. Цессионарий (новый кредитор, принимающий право требования) приобретает права в том же объеме и на тех же условиях, которые имел первоначальный кредитор на дату заключения сделки. При этом первоначальный кредитор, уступивший требование, отвечает перед новым кредитором за недействительность переданного ему требования. К новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательств, а также другие связанные с требованиями права, в том числе право на неполученное вознаграждение (интерес).

В некоторых случаях не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника:

кредитор является конкурентом должника на рынке товаров (работ, услуг);

между должником и кредитором уже были хозяйственные споры, по которым имеются судебные решения;

исполнение обязательств перед новым кредитором принесет должнику дополнительный экономический убыток;

кредитор и должник является связанными сторонами или аффинированными лицами.

В данных случаях первоначальный кредитор, принимая решение о передаче своего права требования другому лицу, должен обязательно получить на это согласие должника [4].

Уступка прав требование чаще всего осуществляется за меньшую сумму, чем величина дебиторской задолженности, и поэтому приводит к образованию убытка у цедента и дохода у цессионария. Если уступка права требования осуществляется за большую сумму, чем величина дебиторской задолженности, доходы соответственно,отражаются у цедента, а убытки — у цессионария.

Одним из распространенных вариантов уступки прав требования является продажа дебиторской задолженности факторинговой компании.

Вырабатывая политику кредитования покупателей всей продукции, руководству предприятия необходимо определиться по следующим ключевым вопросам:

срок предоставления кредита (на предприятии существует несколько типовых договоров предусматривающих предельный срок продукции);

стандарты кредитоспособности (критерии, по которым определяется финансовая состоятельность покупателя);

система создания резервов по сомнительным долгам (как бы не была отлажена система работы с дебиторами, всегда существует риск непогашения платежа, хотя бы по форс — мажорным обстоятельствам, поэтому исходя из принципа осторожности, необходимо заранее создать резерв на потери);

система сбора платежей (процедуры взаимодействия с покупателями в случае нарушения условий оплаты, совокупность критериальных значений показателей свидетельствующих о существовании нарушений в оплате и т.д.); дебиторский задолженность скидка

Читайте так же:  Заявление на пересмотр алиментов на ребенка

система предоставленных скидок в рыночной экономике является обычной практика предоставления скидок в случае оговоренного и достаточно крепкого периода оплаты поставленной продукции);

использование механизма клиринга (система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и оказанные услуги, основанная на зачете взаимных требований, при которой взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке).

Клиринг с конвертируемым сальдо — ситуация в клиринговых расчетах, при которой предельная сумма взаимной задолженности превышает лимит и банк — кредитор немедленно сообщает банку — должнику, что по клиринговому счету образовалось сальдо в его пользу и что банк — должник обязан немедленно погасить это сальдо. Кредитору обычно предоставляется право выбора валюты, в которой должны быть погашена сверхлимитная задолженность по клиринговому счету. Клиринг с лимитируемым сальдо — клиринг, допускающий возникновения сальдо (разницы) взаимной задолженности в определенных пределах. В случае, когда разность задолженности превышает лимит, должник обязан погасить сальдо (сверхлимитную задолженность) в валюте либо товарами за счет превышения экспорта над импортом [5].

Эффективная система установления взаимоотношений с клиентами подразумевает:

качественный отбор клиентов, которым можно предоставлять кредит

определение оптимальных условий кредитования

четкую процедуру предъявления претензий

контроль над тем как клиенты исполняют условия договора.

Как бы ни была эффективна система отбора покупателей, в процессе взаимодействия с ними не исключаются возможные накладки, поэтому любое предприятиевынуждено организовывать некоторую систему контроль над исполнением покупателями платежной дисциплины. Эта система называемая системой администрирования взаимоотношений с покупателями подразумевает:

регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объем задолженности, срокам погашения и др.

минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявлении платежных документов

направление платежных документов по надлежащим адресам

аккуратное рассмотрение запросов клиента об условиях оплаты

четкая процедура оплаты счетов и получения платежей.

В современной экономике хозяйствующие субъекты ориентируются на цены, платежеспособный спрос, конкуренцию, а так же другие рыночные механизмы. За инициативу и предприимчивость, как и за все неблагоприятные последствия деятельности, ответственность несет сам хозяйствующий субъект. В этих условиях руководству предприятия необходимо изучать финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия, пытаться определить их возможные их значения в будущем.

Дюсембаев К.Ш. аудит и анализ финансовой отчетности. — Алматы.: Каржы-Каражат, 1998, с. 512.

Огай О. «Особенности учета в розничной торговле» // Отраслевые и иные особенности налогообложения и учета, 2004г. №3. с.11.

Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии: Изд. 3, доп. перераб. — Алматы.: Центраудит-Казахстан, 2002, с. 726.

Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. — Алматы.: Экономика, 2000, с.336.

Сейдахметова Ф.С. Бухгалтерский учет в современных условиях. — Алматы.: Издательство «LEM», 2001, с. 48.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Экономическая сущность дебиторской задолженности. Задачи анализа дебиторской задолженности. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности, показателей качества и ликвидности дебиторской задолженности. Улучшение состояния расчетов предприятия.

курсовая работа [40,3 K], добавлен 13.02.2008

Понятие и классификация видов дебиторской задолженности. Задачи, информационное обеспечение и расчёт показателей для анализа дебиторской задолженности, характеристика этапов его проведения. Анализ структуры, оборачиваемости дебиторской задолженности.

курсовая работа [225,1 K], добавлен 13.09.2015

Значение анализа и оценки дебиторской задолженности в антикризисном управлении. Задачи управления, показатели и методы изменения дебиторской задолженности. Анализ экономических показателей деятельности ЗАО «ВС», в том числе и дебиторской задолженности.

курсовая работа [48,3 K], добавлен 30.04.2010

Сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ состава и структуры кредиторской и дебиторской задолженности. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия, а также методы управления задолженностью.

курсовая работа [52,5 K], добавлен 21.12.2011

Подходы к управлению дебиторской задолженностью и анализ ее оборачиваемости. Виды и сущность дебиторской задолженности и необходимость ее существования. Анализ дебиторской задолженности ООО «Юнилевер Русь» и рекомендации по ее эффективному управлению.

дипломная работа [454,5 K], добавлен 24.04.2013

Понятие, структура и показатели дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ стратегии развития предприятия. Внедрение программного комплекса по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP».

дипломная работа [4,3 M], добавлен 29.06.2010

Цель, задачи и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Влияние неплатежей на основные характеристики финансового состояния организации. Структура и динамика кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, пути ее оптимизации.

курсовая работа [368,5 K], добавлен 15.05.2013

Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Источники информации для анализа. Анализ дебиторской задолженности. Анализ кредиторской задолженности. Анализ и оценка темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности.

курсовая работа [19,7 K], добавлен 13.04.2003

Понятие дебиторской задолженности, её роль в экономике предприятия, нормативные аспекты. Особенности отражения и оценки дебиторской задолженности в российской и зарубежной практике. Внедрение метода кредитного рейтинга для анализа дебиторов предприятия.

дипломная работа [161,7 K], добавлен 03.01.2015

Понятие обязательств и их классификация. Цели, задачи и роль анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ ликвидности баланса. Меры по регулированию дебиторской и кредиторской задолженности в целях улучшения финансового положения предприятия.

курсовая работа [202,2 K], добавлен 14.01.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

Источник: http://revolution.allbest.ru/economy/01105779_0.html

Мероприятия по снижению дебиторской задолженности

В ходе предпринимательской деятельности практически неизбежно возникновение дебиторской задолженности. Это происходит по причине наличия промежутков времени между платежами и выдачей итогового продукта. Для уменьшения этой нагрузки осуществляются мероприятия по снижению дебиторской задолженности на предприятии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Понятие дебиторской задолженности

Дебитор переводится с латинского языка как «должник» и выступает противоположностью кредитору. Дебиторская задолженность — это сумма долгов всех физических лиц и предприятий, которую они должны заплатить рассматриваемой компании. Образуется она по причине того, что компания свои услуги или товары предоставила, а клиент не перевел оплату или перевел ее частично.

Читайте так же:  Совет по трудовым спорам

Но эти неоплаченные средства также считаются активами данной организации, так как их получение ожидается. Бухгалтер учитывает данные финансы на балансе. Дебиторы либо внесут плату, либо, в худшем случае, долги спишутся по одной из законных причин.

Дебиторский долг подразделяется на следующие виды:

  1. Обычный долг. Покупатель уже получил свой товар или услугу, но период, в течение которого необходимо рассчитаться, еще не прошел.
  2. Просроченный долг. Оговоренные сроки оплаты прошли, а предприятие свои средства не получило.

Просроченные обязательства обычно бывают сомнительного типа, то есть это любые средства, если по ним прошли сроки оплаты согласно договору и отсутствует какое-либо обеспечение.

Если задолжавшая организация ликвидирована, обанкротилась или прошел срок исковой давности, долги признаются безнадежными и будут списаны бухгалтерией.

Особенность. Дебиторская задолженность чаще всего свидетельствует о низкой организованности работы компании.

Как снизить дебиторскую задолженность

Большой долг опасен для любого предприятия, ведь от своевременного получения расчетов по договорам зависят его благосостояние и финансовая стабильность. Не полученные вовремя средства изымаются из оборота и образуют коммерческую угрозу. По этой причине руководство постоянно размышляет над тем, как сократить дебиторскую задолженность предприятия:

  1. Чтобы не возникало крупных долгов, нужно следить за пропорциональностью дебиторской и кредиторской задолженностей.
  2. Осуществлять надзор за сроками расчетов клиентов по соглашениям.
  3. Соблюдать план поступления финансов от контрагентов предприятия.
  4. Проводить анализ дебиторской задолженности для выявления оборота средств. Этот показатель необходимо сверять с показателем оборачиваемости кредиторской задолженности.
  5. Проводить анализ потенциального партнера. Многие сведения размещены в свободном доступе: в прессе и интернете.

Оборачиваемость кредиторской задолженности считается как соотношение вырученных средств при продаже к среднему нормативу кредиторской задолженности. Этот расчет покажет, сколько раз организация смогла уплатить кредиторскую задолженность за взятый срок.

Оборачиваемость дебиторской задолженности будет показана как соотношение вырученных средств к среднему нормативу дебиторской задолженности. Она определяет скорость оборота предлагаемых товаров в деньги.

Хорошей динамикой считается рост показателей. Если повысился индекс оборачиваемости кредиторской задолженности фирмы, то стала выше ее платежеспособность. Если вырос индекс оборота дебиторской задолженности, то оборот денег между организаций и ее клиентами тоже возрос.

Внимание! Когда норматив кредиторской задолженности опережает дебиторскую, это означает, что экономическая эффективность предприятия повысилась.

Перед заключением нового договора рекомендуется произвести подробные расчеты. Как уменьшить дебиторскую задолженность на предприятии, они не подскажут, но помогут избежать роста долга дебиторов.

Пути снижения

Существует несколько путей снижения дебиторской задолженности. В каждом отдельном случае может подойти один из вариантов.

  1. Юридический путь — направление претензии юридическим отделом предприятия своему контрагенту. Если это действие ни к чему не привело, специалист подготовит иск в суд. Важно не упустить срок исковой давности, в ином случае будет очень трудно получить законные финансы, если только дебитор самолично не подтвердит долг.
  2. Экономический — сюда относятся наложения санкций, штрафов при просрочке оплаты. Чтобы обезопасить себя от убытков, кредитор может попросить залог в качестве гарантии. При ненадлежащем исполнении долговых обязанностей предприятие получает право на реализацию залога, если это предусмотрено соглашением.
  3. Психологическое воздействие — напоминание должнику о невыполненном обязательстве путем телефонных звонков и писем. Распространение информации о неделовом поведении клиента, порча его статуса, занесение в черный список потребителей, а также полное прекращение сотрудничества с этим клиентом либо до момента погашения долга, либо навсегда.
  4. Одним из методов сокращения дебиторской задолженности можно считать арест имущества и последующую его реализацию. Но это законно только после получения соответствующего решения суда, а наложить арест имеет право только ФССП.

План мероприятий по сокращению дебиторского долга предприятия

Чтобы снизить риски своей финансовой нестабильности, организации необходимо разработать план мероприятий по работе с дебиторской задолженностью. В этот перечень могут входить как операции поддерживающего характера, так и радикальные действия.

Поддерживающие мероприятия не снизят существенно образовавшиеся непогашенные обязательства, но помогут не ухудшить ситуацию или не допустить ее повторения впредь.

  1. Каждый договор, составленный с контрагентом, должен содержать точные даты, суммы и график оплаты, необходимость внесения аванса. В качестве примера меры для уменьшения дебиторской задолженности можно привести внесение предоплаты поставщику. Это поможет ему снизить нехватку оборотных средств, направить финансы на свои расходы.
  2. Также в договоре необходимо прописывать данные о штрафах и неустойках за срыв сроков и систему скидок, если она предусмотрена.
  3. Регулярное наблюдение за показателями задолженности.
  4. Мониторинг и оценка рисков каждой отдельной сделки. В ходе этого процесса рассчитываются допустимые сроки для кредита клиенту, а также оценка стабильности обратившегося предприятия.
  5. Разработка индивидуального графика для погашения долга каждого партнера.

В качестве радикальных мер рассматриваются действия, направленные на скорейшую оплату долговых обязательств. Проведя мониторинг финансовой ситуации должника, можно определить дальнейшие пути решения.

Одним из них будет урегулирование вопроса без судебных тяжб. Тогда контрагенты приходят к компромиссу и формируют новые условия договора для погашения долга с предоставлением гарантий кредитору.

Компания-кредитор также может переуступить долг третьим лицам, но обычно перевод осуществляется со скидкой, то есть лицо, приобретающее права требования, заплатит цену ниже, чем реальная сумма долга. Это невыгодно изначальному кредитору, но в случае безнадежного долга является практически единственным вариантом.

Другим путем решения вопроса, как снизить дебиторскую задолженность предприятия, будет подача иска в суд. Если в соглашении есть пункт об обязательности претензионного рассмотрения спора, то сначала необходимо отправить должнику письмо с требованием об оплате, а только после этого подавать судебный иск. Если суд выиграет кредитор, то на имущество дебитора будет наложен арест для дальнейшей его реализации и погашения долга.

Заключение

Невозможно избежать возникновения дебиторской задолженности, но можно предусмотреть образование безнадежных долгов, ведь это чревато финансовыми проблемами для самого кредитора.

Необходимо тщательно анализировать стабильность, платежеспособность партнеров, ликвидность их активов перед заключением сделки. В случае возникновения задержки по оплате иногда лучшим вариантом становится предложение рассрочки, так как это сбережет партнерские отношения и поможет избежать потери средств и времени на судебные тяжбы.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/snizhenie-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Пути снижения дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here