Удержание из заработной платы задолженности

Удержания из заработной платы — размер и порядок по ТК РФ

Удержания из заработной платы ТК РФ позволяет производить работодателю как на основании закона, так и по желанию работника. В этой статье рассмотрим особенности трудового законодательства и образцы основных документов, которые помогут правильно оформлять отношения с сотрудниками.

Основания для удержаний из зарплаты

Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

Виды для удержаний

Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда)

Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Выплаты по нескольким исполнительным листам

Возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска.

ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника

Ст. 137, 138 ТК РФ

Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения)

Ограничений не предусмотрено

Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

Удержания по исполнительному листу

Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

Заявление на удержание — образец

Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы — образец представлен здесь.

Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

Приказ на удержание — образец

Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

  • за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
  • в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
  • при счетной ошибке;
  • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы — образец можно посмотреть здесь.

Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников — образец 2017»

Удержание остатка подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет».

Итоги

Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/uderzhaniya_iz_zarabotnoj_platy_razmer_i_poryadok_po_tk_rf/

Удержание из заработной платы задолженности

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Работодатель производит удержание с работника на основании исполнительного листа в размере 50% заработной платы. Также с работника по договору займа производится удержание ссуды в размере 5000 руб. Имеет ли право работодатель произвести удержание суммы за питание в столовой предприятия в размере 4000 руб., если нет заявления с согласием работника на удержание этой суммы? Правомерно ли осуществление работодателем удержаний из заработной платы работника в счет погашения задолженности по заключенному между работником и работодателем договору беспроцентного займа или по кредиту на покупку мебели (при наличии письменного согласия работника)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Работодатель не вправе удерживать из заработной платы работников суммы за питание, а также в счет погашения задолженности по договору займа (кредита) даже при наличии соответствующего заявления работника. За данное нарушение законодательства о труде существует вероятность привлечения работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. При этом работники вправе взыскать с работодателя недополученные суммы с начислением процентов по ст. 236 ТК РФ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Верхова Надежда

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Читайте так же:  Какие нужны на алименты

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/consult/work_law/1207368/

Из ИФНС пришли документы на удержание с работника долга по «личным» налогам: как быть?

На бухгалтерских форумах нередко встречаются подобные вопросы. И настораживают комментарии отдельных пользователей к этим вопросам: «это самодеятельность налоговой», «у них нет такого права», «обычный “развод”», «таким бумагам место в мусорном ведре» и все в таком духе.

А на самом деле все совсем не так.

Инспекция вправе сама взыскать с гражданина его недоимку

Начнем по порядку. Допустим, гражданин, имеющий задолженность по «личным» налогам (к примеру, транспортному или налогу на имущество) свыше 3 тыс. руб., в установленный срок не исполнил требование об уплате налога, пени, штрафа. В этом случае ИФНС может обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки за счет имущества должника, включая его денежные средств

РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ

И копия заявления о взыскании налогового долга, и копия судебного приказа в обязательном порядке должны направляться гражданину-должник

По результатам рассмотрения этого заявления судья выносит судебный приказ, который одновременно является и исполнительным документо

И если признанная судом сумма недоимки, а также штрафов и пеней в общей сумме не превышает 25 тыс. руб., инспекция имеет полное право сама выступить в роли взыскателя, не привлекая к этому службу судебных приставо

Что ИФНС направляет работодателю должника

По месту работы гражданина инспекция отправляет следующие документы:

  • заявление, в котором должны присутствовать наименование и адрес налогового органа, его ИНН и ОГРН, место регистрации и реквизиты его банковского счет
  • оригинал судебного приказа. В нем должны быть указаны номер судебного дела, дата вынесения приказа, закон, на основании которого удовлетворено требование, наименование суда, ф. и. о. судьи, ф. и. о. и место жительства должника, сумма долга к взысканию, а также наименование, адрес и банковские реквизиты инспекции-взыскател

Со дня получения этих документов от ИФНС у работодателя появляется обязанность удерживать недоимку из доходов работника-должник

Если же в послании от инспекции будут находиться не оригиналы, а копии названных документов либо эти бумаги будут как-то иначе называться (например, вместо судебного приказа пришло судебное постановление), организация имеет полное право оставить их без внимания. При этом лучше вернуть полученные документы в налоговую инспекцию, оставив себе копию и указав в сопроводительном письме причину их неисполнения.

Правила удержания и перечисления долга

При удержании с работника и перечислении налоговой задолженности нужно помнить следующее.

ПРАВИЛО 1.

Недоимка удерживается из зарплаты и иных доходов работника, включая выплаты по больничному и отпускные. Но из некоторых сумм, которые работодатель выплачивает работнику, удержание по исполнительным документам производить нельз К ним, в частности, относятся:

О том, какие суммы должны либо могут удерживаться из зарплаты работника, в какой очередности и каков максимум удержания в каждом конкретном случае, можно прочитать: 2013, № 22, с. 85

  • компенсация расходов в связи с командировкой;
  • пособия, возмещаемые за счет средств ФСС (кроме пособия по временной нетрудоспособности);
  • выплаты от организации в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.

Отметим, что бухгалтерия не обязана уведомлять работника о том, что на него пришел исполнительный документ и с его зарплаты будут удерживаться какие-то суммы. Всю информацию о произведенных удержаниях он узнает из своего расчетного листк

ПРАВИЛО 2.

Максимальный размер удержания при каждой выплате не должен превышать 50% от суммы, причитающейся работнику на руки (то есть за минусом

Если на кону небольшие суммы, то со взысканием задолженности с гражданина налоговики могут справиться и сами

ПРАВИЛО 3.

Налоговая недоимка удерживается с работника, только есл

  • отсутствуют непогашенные требования по исполнительным документам:

— о взыскании алиментов;

— о возмещении вреда, причиненного здоровью, либо о возмещении вреда в связи со смертью кормильца;

— о возмещении ущерба, причиненного преступлением;

— о компенсации морального вреда;

  • удержания по перечисленным выше исполнительным документам составили меньше половины заработка этого работника.

ПРАВИЛО 4.

Долг (в пределах лимита) нужно удержать с ближайшей же выплаты в пользу работника и перечислить по реквизитам инспекции в ­ный срок со дня удержания. При этом комиссия банка за перечисление денег, если таковая будет, также удерживается с работник

Кстати, после того как вся сумма недоимки будет удержана, вам не нужно возвращать в инспекцию судебный приказ. Оставьте его в бухгалтерии организации и храните как минимум

ПРАВИЛО 5.

Если до полного погашения задолженности работник-должник вдруг уволится, работодатель должен незамедлительно сообщить об этом факте взыскателю, то есть инспекции, и в самый кратчайший срок вернуть ей судебный приказ с отметкой о датах и суммах произведенных удержаний недоимк

Такую отметку можно сделать от руки на оборотной стороне приказа, заверив ее печатью организации.

СОВЕТ

Перед тем как отправить «недоисполненный» судебный приказ в ИФНС, целесообразно сделать с него копию, чтобы потом было чем обосновать законность удержаний с работника.

Если пренебречь этой обязанностью, то инспекция может пожаловаться в службу судебных приставов на то, что работодатель должника нарушил требование о своевременной отправке взыскателю исполнительного документа. А у приставов, в свою очередь, есть год на то, чтобы оштрафоват

  • организацию — на 100 тыс. руб.;
  • ее руководителя (предпринимателя) — на 20 тыс. руб.

Кстати, аналогичная ответственность предусмотрена и за утрату работодателем полученного судебного приказа.

А в заключение отметим такой любопытный момент. Если ваша компания проигнорирует заявление ИФНС и не станет удерживать с работника-должника недоимку, то никакие санкции за это не грозят. А все потому, что штраф предусмотрен лишь за неисполнение требований судебных приставов-исполнителей, а не взыскателе

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2014/3/1354-ifns_prishli_dokumenti_na_uderzhanie_rabotnika_dolga_po_lichnim_nalogam_biti.html

Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ в статью 137 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении 90 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 137 ТК РФ

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Читайте так же:  Заемщика справка о доходах

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.

В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

ГАРАНТ:

См. письмо Роструда от 1 октября 2012 г. N 1286-6-1

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Источник: http://base.garant.ru/12125268/ebc50e6ddaded94a364f6da2a2cc3355/

Начисление алиментов с заработной платы и порядок их удержания

Начисление алиментов с заработной платы осуществляется в порядке, который находится в юрисдикции сразу нескольких отраслей законодательства: трудового, гражданского и регулирующего сферу исполнительного производства. Изучим данный порядок подробнее.

Какими бывают алименты и как их тип влияет на порядок взимания?

Порядок удержания алиментов из заработной платы зависит от того, являются ли они:

Такие выплаты осуществляются работодателем в соответствии с заявлением работника. Главная особенность добровольных алиментов — отсутствие законодательных ограничений их величины.

2. Взимаемыми в силу закона.

Основаниями для такого взимания могут быть:

  • наличие судебного решения (и исполнительного листа) на взимание алиментов;
  • соглашение между сторонами семейных отношений об уплате алиментов.

Алименты можно условно разделить на 2 категории:

1. Выплачиваемые родителями (братьями, сестрами) на содержание детей (братьев, сестер) до 18 лет.

Алименты в адрес несовершеннолетних граждан уплачиваются с доходов, поименованных в постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. В частности, данный перечень предполагает рассмотрение для расчета алиментов средней заработной платы в различных разновидностях (отпускные, больничные пособия, зарплата в командировке).

В каких случаях алименты удерживаются с больничных, узнайте здесь.

  • родителями на содержание совершеннолетних детей, которые признаны нетрудоспособными;
  • совершеннолетними детьми на содержание родителей, признанных нетрудоспособными;
  • одним супругом в пользу другого;
  • совершеннолетними гражданами в пользу несовершеннолетних братьев, сестер;
  • дедушками и бабушками в пользу внуков (и наоборот);
  • воспитанником в пользу своих воспитателей;
  • пасынком или падчерицей в пользу отчима, мачехи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Такие алименты удерживаются со всех доходов, если иное не предусмотрено федеральным законодательством. Например, ст. 101 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ содержит перечень доходов, с которых алименты для указанных категорий лиц не взыскиваются.

Как определяется максимальное удержание с зарплаты (среднего дохода) для расчета алиментов?

Если законное основание для уплаты алиментов — соглашение между плательщиком и получателем, то максимальное удержание алиментов из заработной платы, как и в случае с добровольной их уплатой, ничем не ограничивается (п. 1 ст. 103 СК РФ, ст. 110 СК РФ). При этом если соглашение составлено на алименты на несовершеннолетнего ребенка, то прописанная в нем сумма не должна быть меньше той, что определяется при назначении алиментов судом (п. 2 ст. 103 СК РФ).

Если алименты назначены судом, то их максимальный размер составит (п. 3 ст. 99 закона 229-ФЗ, ст. 138 ТК РФ):

1. При выплате в пользу несовершеннолетних детей — 70% от зарплаты сотрудника.

В общем случае алименты на 1 ребенка составляют 1/4 от зарплаты работника, на двух — 1/3, на трех и более — 1/2 (п. 1 ст. 81 СК РФ). Однако эти доли могут быть увеличены или уменьшены судом с учетом рассмотренных обстоятельств, характеризующих отношения сторон.

2. В остальных случаях — 50%.

В предусмотренных законом случаях алименты назначаются судом в твердой сумме. Если дохода плательщика за расчетный месяц не хватает для покрытия соответствующей суммы, то остаток взыскивается за счет последующих доходов.

При этом алименты взыскиваются только после того, как с дохода исчислен и удержан НДФЛ. Если налог не удерживается, например, в случае применения имущественного вычета, то алименты начисляются со всей суммы зарплаты (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 99 закона 229-ФЗ).

Комиссия за перевод средств алиментополучателю уплачивается за счет должника (п. 3 ст. 98 закона 229-ФЗ). При этом она учитывается при расчете максимальной суммы удержания.

То есть формула для исчисления алиментов в процентном соотношении к зарплате выглядит следующим образом:

Ал = (Д × НДФЛ) × Пр, где

Д — сумма всех доходов, включая стимулирующие выплаты и выплаты, рассчитываемые по среднему заработку, например отпускные или командировочную зарплату;

Пр – величина процентов к удержанию.

Далее следует сравнить величину алиментов с доходом работника на предмет превышения ею утвержденных законом лимитов (50–70% от дохода сотрудника).

Отдельный сценарий — установление величины алиментов по средней зарплате в государстве. Изучим его.

Как применить среднюю зарплату в стране при задолженности по алиментам в 2017-2018 годах?

Бывает, что до момента составления соглашения об алиментах или формирования исполнительного листа у плательщика уже были обязанности по уплате алиментов (и они не были исполнены). Алименты за период между моментом появления такой обязанности и моментом их законного взыскания подлежат взысканию, но не более чем за 3 года до появления возможности для их законного взыскания. А если должник уклонялся от уплаты алиментов умышленно, то за период любой длительности, начиная от момента появления обязанности по уплате алиментов.

Величина выплат за период, предшествующий назначению алиментов, определяется:

1. Если получатель алиментов — несовершеннолетний ребенок:

  • исходя из документально подтвержденного заработка плательщика;
  • при отсутствии такого заработка — исходя из средней зарплаты в России на момент взыскания алиментов.

Средняя заработная плата для расчета алиментов в 2018году и другие периоды берется по данным Росстата.

Читайте так же:  Пособие при устройстве на работу

2. В иных случаях — в соответствии с решением суда или соглашением по алиментам.

Плательщик и получатель алиментов в любом случае вправе оспорить метод их начисления в суде (п. 5 ст. 113 СК РФ).

Удерживают ли алименты с аванса и другие нюансы по исполнительному производству?

Работодателю, который участвует в реализации исполнительного производства, связанного с назначением алиментов, нужно иметь в виду, что:

1. Удержания не могут быть произведены, в частности:

  • с суточных, выплаченных командируемому работнику;
  • с сумм в счет возмещения служебных расходов работника;
  • с пособий по уходу за ребенком.

Полный перечень доходов, с которых нельзя удерживать алименты по суду, приведен в ст. 101 закона 229-ФЗ.

2. Вопрос, удерживают ли алименты с аванса, находится в полной компетенции работодателя.

Главное, чтобы по факту выплаты второй (основной) части зарплаты алименты были отчислены в установленной величине и с учетом определенных законом ограничений. Если алименты составляют предельные 70% от зарплаты, то при разделении зарплаты на 2 равные части одна из них пойдет в счет алиментов полностью, и еще 20% придется брать из другой части зарплаты.

2. Любые алименты, взыскиваемые по суду, должны быть первыми на очереди среди всех платежей работодателя — наряду с исполнительными листами на удовлетворение требований, связанных с возмещением вреда (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Только после внесения таких платежей осуществляются прочие удержания с зарплаты, например по неотработанным авансам.

3. Если плательщик алиментов уволился, то фирма должна сообщить об этом (и о новом месте работы должника, если такие сведения у нее есть) судебному приставу в течение 3 дней после наступления данного события (п. 1 ст. 111 СК РФ).

При невыполнении данного предписания судебный пристав вправе применить к фирме санкции, предусмотренные ст. 17.14 КоАП РФ, или же наложить штраф по ст. 19.7 КоАП РФ в размере 300–500 руб. (на должностное лицо), 3000–5000 руб. (на юридическое лицо).

Документирование выплат по алиментам: нюансы

В целях эффективного учета обязательств в рамках реализации исполнительного производства работодателю имеет смысл задействовать отдельные учетные документы.

В рассматриваемых целях работодатель может задействовать:

1. Книгу учета исполнительных листов.

Дело в том, что за утрату исполнительного листа должностное лицо фирмы-работодателя может быть оштрафовано на сумму до 2500 руб. (ст. 431 ГПК РФ). Поэтому работодателю нужно назначить ответственного за хранение таких документов и обязать его применять специальную книгу учета.

Хранить исполнительные листы нужно 5 лет, но не менее срока, в течение которого осуществляются выплаты алиментов, а также еще 3 года по истечении данного срока (п. 1 ст. 29 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 4 ст. 21 закона 229-ФЗ).

2. Журнал учета выплат по алиментам.

Такой документ имеет смысл задействовать в целях общего повышения эффективности учета перечислений работнику. В журнале можно различными способами классифицировать такие выплаты (например, по семейному статусу получателя, по методу исчисления алиментов — в твердой сумме или процентах от заработка).

3. Форму уведомления судебных приставов о факте увольнения должника (и о его новом месте работы — при наличии сведений о нем).

Порядок применения первых 2 документов следует закрепить в учетной политике фирмы (п. 4 ПБУ 1/2008).

Итоги

Отчисление алиментов с зарплаты может быть добровольным или осуществляться в силу закона (на основании соглашения сторон либо при подключении судебных приставов). Алименты не должны превышать максимальных нормативов, установленных ТК РФ и законодательством об исполнительном производстве.

Узнать больше об исчислении алиментов вы можете в статьях:

Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/nachislenie_alimentov_s_zarabotnoj_platy_i_poryadok_ih_uderzhaniya/

Удержание из зарплаты работника кредита в 2020 году

Удержание из заработной платы кредита является распространенным и наиболее действенным способом принудительного исполнения решения суда о взыскании с человека, имеющего официальное место трудоустройства, долгов по кредитным займам. Когда банк или коллекторское бюро подает на должника в суд, а судья выносит решение, на его основании составляется исполнительный лист. Данный документ передается судебным приставам-исполнителям, которые, в свою очередь, направляют его к работодателю должника. Наниматель через бухгалтерию производит удержание определенной части заработной платы работника, тем самым обеспечивая погашение его долга.

Удержание из заработной платы кредита: основания для взыскания денег с зарплаты

Если гражданин желает уплачивать кредит при помощи ежемесячных удержаний с зарплаты в размере обязательных платежей по кредиту, дожидаться исполнительного листа не стоит – работника передаст в бухгалтерию собственноручно написанное заявление с просьбой об автоматическом перечислении средств.

Достаточным условием для совершения удержаний с оклада сотрудника в принудительном порядке является доказанный факт наличия неоплаченного кредита и поступление на предприятие, где трудится служащий, исполнительного листа. Бухгалтер компании должен принимать во внимание следующие обстоятельства:

  1. Если, согласно решению суда, задолженность не превышает сумму в 10 000 рублей, или долг разрешается погашать по частям – ежемесячными платежами, произведение удержаний в счет погашения такого долга будет приоритетным в сравнении с иными вариантами уплаты задолженности (наложение ареста на счета в банке, собственность должника и тому подобными методами).
  2. Если, согласно решению суда или исполнительному документу, гражданин обязан выплачивать задолженность незамедлительно и полностью, производить удержания из заработной платы разрешается, только если у должника не имеется денежных средств или собственности для выплаты долга, или имущества и денег недостаточно, чтобы покрыть долг. А потому бухгалтер не должен начинать удерживать деньги с оклада, пока не убедится в том, что были организованы все необходимые мероприятия для выяснения наличия у сотрудника владений и денег для погашения долга. Когда же бухгалтер получит справку из банковского учреждения, протокол о недостаточности собственности и иные подтверждающие факт отсутствия достаточных источников средств, закон позволяет удерживать средства из зарплаты.

Удержания из зарплаты являются наиболее часто применяемым методом погашения задолженностей перед банками, но не единственным.

Максимальное удержание из заработной платы кредита

Прежде чем производить удержания из заработной платы работника, необходимо уплатить НДФЛ – несмотря на то, что удержать суммы по исполнительному листу выгоднее не с “чистой” зарплаты, закон не допускает такого подхода.

Закон не позволяет оставить сотрудника предприятия без средств к существованию и без мотивации к осуществлению трудовой деятельности, а потому Трудовой кодекс содержит четкие указания относительно максимальных размеров удержаний по исполнительным листам. Нельзя удерживать деньги, пока из общей суммы оклада не будет вычтен НДФЛ, страховые взносы и доходы, с которых взыскивать средства не разрешено законом.

Итак, бухгалтер должен знать про следующие максимальные размеры удержаний с зарплаты, с учетом всех имеющихся в отношении работника исполнительных документов:

  • в общем случае предельная величина удержаний составляет 50% средств со всех доходов работника, включая заработную плату;
  • не более 70% от общей суммы доходов позволено удерживать, если речь идет о принудительном взыскании алиментов на ребенка, на компенсацию вреда, причиненного из-за совершения преступных действий, на возмещение вреда, причиненного здоровью третьих лиц, на компенсацию потери кормильца семьи ввиду его смерти по вине сотрудника.
Читайте так же:  Как восстановить алименты после отказа

Соответственно, максимальное удержание в счет погашения задолженности по кредиту не может превышать 50%. Даже если кредитов несколько, общий размер удержаний не составит больше половины оклада.

Читайте также статьи:

Как снизить удержание из заработной платы кредита

Величину удержаний назначает судья, который изучает дело о принудительном взыскании средств с должника банка – процент удержаний или фиксированная сумма должна быть прописана в исполнительном листе. Как правило, речь идет о 50% общей суммы доходов.

Однако, размер удержаний будет автоматически снижен, если у работника имеются иные обязательства, например, с его оклада удерживаются алименты на содержание ребенка. А максимальный процент удержаний по любому поводу (или сразу по нескольким основаниям) не может превысить 70%.

То, на сколько может быть снижен процент удержаний из заработной платы работника, определяется в зависимости от следующих моментов:

  1. Есть ли у должника дети младше 18 лет (или дети-инвалиды старше 18 лет), и скольких детей он содержит. Суд должен знать о воспитании детей и учесть это при вынесении решения, или же должник может обратиться за пересмотром сумм удержаний в суд. И тогда максимальный процент удержаний составит:
    • 25-30% при содержании 1-2 и большего числа детей;
    • до 30% при оплате обучения ребенка в высшем учебном заведении;
    • до 20-25%, если сотрудник является вдовцом (вдовой) и занимается воспитанием детей самостоятельно.
  2. Имеются ли искусственно созданные должником обстоятельства для снижения размера удержаний на законных основаниях. Например, сотрудник может договорится с супругом о подаче заявления в суд на уплату алиментов (даже если не было расторжения брака). Это поможет снизить процент удержания по кредиту, поскольку алименты имеют более высокий приоритет.

Последний способ невозможно применить, если сотрудник сам написал и подал в бухгалтерию документы об удержании, допустим, 70% средств из зарплаты на уплату алиментов на содержание единственного ребенка. Закон предусматривает обязательное удержание 25% зарплаты на содержание 1 ребенка, а потому останется возможность для удержания денег на оплату кредита. Если бы кредита не было, сотрудник мог бы уплачивать алименты в таком размере.

Законодательные акты по теме

ст. 138 ТК РФ О размерах удержаний с зарплаты по исполнительным листам
п. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ О минимальном размере удержаний с зарплаты по исполнительным листам
ст. 98 ч. 3 Федерального закона от 02.10.2007 № 299-ФЗ Об исполнительном производстве

Типичные ошибки

Ошибка: В бухгалтерию поступило 2 исполнительных листа на удержание денежных средств в счет погашения задолженности по кредиту. Бухгалтер удержал 50% оклада в счет погашения первой задолженности, затем еще 50% от остатка зарплаты – в счет погашения второго займа.

Комментарий: Бухгалтер поступил неверно – общая сумма удержания не должна превысить 50% оклада. То есть, если зарплата сотрудника составляет 50 тысяч рублей после вычета НДФЛ, разрешается удерживать только половину – 25 тысяч, которая затем делится между двумя банками.

Ошибка: Бухгалтер удержал 50% зарплаты сотрудника в счет погашения долга по кредиту на основании исполнительного листа. Работник оплачивает обучение в университете своего сына.

Комментарий: Если у сотрудника, с зарплаты которого необходимо удерживать средства для уплаты кредита, имеется обязанность по оплате обучения ребенка в ВУЗе, размер удержаний не должен превысить 30% от общей суммы дохода.

Ответы на распространенные вопросы про удержание из заработной платы кредита

Вопрос №1: Возбуждается ли исполнительное производство в том случае, если работодатель получает исполнительный лист на удержание денег из зарплаты сотрудника от банковского учреждения или коллекторского бюро?

Ответ: Нет, в таком случае исполнительное производство возбуждаться не должно.

Вопрос №2: У сотрудника, в отношении которого на предприятии поступил исполнительный лист об удержании средств в счет погашения кредита в банке, в семье воспитывается трое детей. Может ли это послужить основанием для уменьшения удержаний с зарплаты?

Ответ: Да, такое обстоятельство как содержание несовершеннолетних детей является веским аргументом в пользу уменьшения размера удержаний из зарплаты по кредиту.

Источник: http://rabotniky.com/uderzhanie-iz-zarplaty-kredita/

Четыре правила при удержаниях из заработной платы

  • Бусыгина Юлия | эксперт «Контур.Школы», учебного центра компании СКБ Контур

Н ачисляя работнику заработную плату, всегда следует помнить не только о ее размере, но и о грамотно произведенных удержаниях. Перечислим основные правила, которые должен знать любой работодатель, удерживая зарплату ­сотрудников по своей инициативе.

Все удержания можно классифицировать следующим образом:

  • основные (НДФЛ, по исполнительным листам);
  • по инициативе работодателя (за неотработанный аванс, ­материальный ущерб и т.д.);
  • по инициативе работника (по заявлению работника).

Данная классификация представлена в такой последовательности, в каком порядке следует производить удержания. В статье остановимся на удержаниях, производимых по инициативе работодателя. Чтобы не допустить ошибок и не нарушить трудовое законодательство, разберем основные правила, которые в обязательном порядке должен знать и ­соблюдать работодатель.

Правило 1. Удержания из зарплаты производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами

Согласно ст. 137 ТК РФ, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или ­переводом на работу в иную местность, а также в других случаях;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых ­споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, — за неотработанные дни отпуска.

В указанном случае имеются ограничения — удержания в возмещение неотработанных дней отпуска не производятся, если работник ­увольняется по следующим основаниям:

  1. отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  2. ликвидация или сокращение численности или штата (п. 1, 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  3. смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  4. призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  5. восстановление на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  6. признание работника нетрудоспособным (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  7. смерть работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  8. наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих осуществлению трудовой деятельности (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

Перечень оснований, позволяющих работодателю произвести удержания по своей инициативе, закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Например, нельзя удержать из заработной платы работника излишне выплаченные ему суммы в связи с неверным толкованием ­нормативных правовых актов.

Читайте так же:  Плата алиментов если не работаешь

Несмотря на то что основания для удержания имеются, работодателю следует получить с работника согласие на него. Если последний против, даже при условии, что основание указано в ст. 137 ТК РФ, то производить удержание неправомерно. Данный вопрос работодателю придется решать в суде. Исключением, когда согласие работника не требуется, ­является удержание сумм за неотработанные дни отпуска.

Также трудовое законодательство разрешает работодателю в определенных случаях удержать из заработной платы работника причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 ТК РФ).

Правило 2. Работодатель может произвести удержания только в определенные трудовым законодательством сроки

Выше рассматривались случаи, когда работодатель может производить удержания из заработной платы работника. Обратите внимание, что для каждого из них есть ограничения.

В Таблице 1 перечислим сроки, которые работодатель должен соблюдать.

Обратите внимание: если работодатель в течение месяца не оформит и не произведет удержания по основаниям ст. 137 ТК РФ (возврат аванса, погашение задолженности, неправильно рассчитанные выплаты), то ему придется решать вопрос об удержании через суд.

В случае с материальным ущербом также есть ограничения: если сумма ущерба превышает месячный средний заработок работника и при этом истек месячный срок, то удержание возможно произвести только на основании судебного решения.

Правило 3. Следует соблюдать размеры удержаний, установленные законодательством

Согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Также не следует забывать о нормах ч. 1 ст. 99 ТК РФ: размер удержания из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Рассмотрим данный вопрос на примере, рассчитав предельную сумму, ­которую можно удержать из заработной платы за месяц.

Расчет предельной суммы, возможной к удержанию за месяц

Менеджеру Климову А.Н. 10 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 9000 рублей. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 14 августа, указанный работник 5000 рублей не израсходовал. Данная сумма Климовым возвращена не была. 25 августа работодатель издал приказ ­об ­удержании из его заработной платы суммы невозвращенного аванса.

Бухгалтер начислила указанному работнику заработную плату за август в ­размере 12 900 рублей. Работник согласен на удержание.

Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы сотрудника за август по причине невозвращенного аванса:

  1. Рассчитаем сумму НДФЛ: 12 900 × 13% = 1677 руб.
  2. Установим предельный размер удержания: (12 900 — 1677) × 20% = 2244 руб. 60 коп.

То есть за август из заработной платы Климова А.Н. максимально можно удержать невозвращенный аванс в сумме не более 2244 руб. 60 копеек.

Оставшаяся сумма 2755 руб. 40 коп. (5000 — 2224,6) будет удержана в следующих месяцах.

А если работник увольняется и последней заработной платы не хватает, чтобы полностью удержать невозвращенный аванс? Как быть в ­данной ситуации?

В указанном случае возможны два варианта:

  1. Договориться с работником о добровольном возврате оставшейся суммы неизрасходованного аванса.
  2. Обратиться в суд, если сотрудник отказывается в добровольном ­порядке возместить невозвращенные суммы.

Имейте в виду: предельный размер удержаний может быть увеличен.

Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы в случаях, предусмотренных федеральными законами, не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику.

Так, максимальный размер удержания, равный 50%, будет в случае, если с работника следует удержать одновременно сумму по исполнительному листу, скажем, на взыскание с работника в возмещение непогашенного кредита, а также невозвращенный аванс, выданный на ­командировочные расходы.

Рассмотрим на примере порядок определения предельного размера при удержании по нескольким основаниям: не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, и взыскание по ­исполнительному листу.

Расчет предельного размера при удержании по нескольким основаниям

Аудитору Кочкину А.П. 5 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 8000 рублей. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 10 августа, указанный работник 4000 рублей не израсходовал. Данная сумма Кочкиным А.П. возвращена не была.

Также 10 августа в организацию поступил исполнительный лист на взыскание с Кочкина в возмещение непогашенного в срок кредита (сумма возмещения 5000 ­рублей).

Бухгалтер начислил указанному работнику заработную плату за август в размере 15 500 рублей. Работник на удержание согласен.

Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной ­платы за август:

1. Рассчитаем сумму НДФЛ: 15 500 × 13% = 2015 рублей.

2. Установим предельный размер удержаний за август. Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ предельный размер удержаний в данном случае не может превышать 50%: (15 500 — — 2015) × 50% = 6742 руб. 50 коп.

Из указанной суммы по инициативе работодателя (за не возвращенный в срок аванс) можно удержать: 15 500 × 20% = 3100 руб.

3. Определяем сумму, которую правомерно удержать из заработной платы работника за август:

6742,5 — 5000 = 1742,5 руб. (меньше 3100 руб.);

4000 — 1742,5 = 2257 руб. 50 коп. — указанную сумму не возвращенного в срок аванса можно удержать только в следующем месяце.

То есть из заработной платы за август правомерно удержать следующие суммы:

  • размер взыскания по исполнительному листу — 5000 руб.;
  • не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, — 1742 руб. 50 коп.

До 70% предельный размер увеличивается (ч. 3 ст. 138 ТК РФ):

  • при отбывании исправительных работ;
  • при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
  • при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица;
  • при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
  • при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Правило 4. Удержания должны быть правильно оформлены

Чтобы удержать из заработной платы работника суммы по основаниям, указанным в ст. 137 ТК РФ, работодателю следует издать приказ об этом. Установленной законодательством формы приказа нет, поэтому работодатель форму приказа разрабатывает самостоятельно. Приказы следует издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неотработанного аванса, сумм, рассчитанных с ошибкой, погашения задолженности.

При удержании в возмещение сумм за неотработанные дни отпуска приказ выпускать не обязательно.

Если речь идет об удержании сумм в погашение материального ущерба, то также следует придерживаться месячного срока. То есть приказ выпускается не позднее одного месяца со дня окончания установления ­работодателем размера причиненного работником ущерба (см. ­Пример 3).

Перед этим, как мы уже говорили, работодателю следует получить отработника согласие на удержание (исключение — возмещение сумм за неотработанные дни отпуска). Для фиксации получения согласия можно предложить несколько вариантов:

  1. составить уведомление об удержании, в котором предусмотреть графу о согласии работника;
  2. попросить работника составить заявление о том, что он не возражает против удержания (Пример 4);
  3. предусмотреть в приказе отметку о согласии на удержание.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.delo-press.ru/articles.php?n=19506

Удержание из заработной платы задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here