Удержание ндфл из заработной платы

Удержание НДФЛ из заработной платы и возврат излишне удержанного

Очень часто индивидуальных предпринимателей и ООО при наличии наемных сотрудников, интересует вопрос о том, как произвести удержание НДФЛ из заработной платы работников. В нашем сегодняшнем материале мы разберемся в этом вопросе.

Также мы рассмотрим, как вернуть излишне удержанный налог на доходы физических лиц.

Виды удержаний из заработной платы (или с прочих доходов) можно разделить на такие группы:

1. Обязательные, которые производятся на основании норм действующего законодательства РФ.
2. Удержания по инициативе работодателя (в соответствии с законодательством о труде).
3. Удержания по инициативе работника (на основе соответствующего заявления, написанного им).

На основании законодательства Российской Федерации, все удержания, которые производятся из зарплаты физического лица, относятся к первой группе удержаний и являются обязательными.

Особенности удержания НДФЛ из заработной платы

Удержание НДФЛ из заработной платы в 2018 году осуществляется на основе налоговой базы, налоговых вычетов и ставок по налогу. Следует отметить, что они используются для расчета подоходного налога только для резидентов РФ. Размер налоговой ставки в зависимости от отдельных доходов может составлять:

  • для резидентов РФ — 9%, 13% и 35%;
  • для нерезидентов РФ — 30%.

На расчет НДФЛ влияют налоговые вычеты. Остановимся на них немного подробнее. Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база (перед исчислением суммы налога к оплате).

Виды налоговых вычетов по НДФЛ бывают следующие:

1. Стандартные вычеты (предоставляются таким категориям граждан):

  • родители, на иждивении которых есть ученик (которому еще не исполнилось 24 года);
  • родители (усыновители, опекуны), у которых есть несовершеннолетние дети.

Право на получение вычета на детей появляется с месяца рождения ребенка, либо же с периода его усыновления, оформления документов на попечительство.

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет: 1 400 рублей (1–2 ребенка), 3 000 рублей (3 и более детей).

Обратите внимание, что с 1 января 2016 года вступил в силу одобренный Правительством РФ законопроект, согласно которому порог суммы для получения вычета увеличивается. Теперь он составляет не 280 000 рублей (за год), а 350 000. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года. В 2018 году эта сумма не изменится и останется на уровне 2016 года в размере 350 000 рублей.

Также с 2016 года был увеличен вычет на каждого родителям (усыновителям) с 3 000 до 12 000 рублей. Приемным родителям и опекунам вычет будет увеличен — с 3 000 до 6 000 рублей.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В 2018 году вычет в размере 6000 рублей предоставляются опекунам, приемным родителям, попечителям на каждого ребенка, признанного инвалидом до достижения им 18 лет. В таком же размере в 2018 году предоставляется вычет за детей-инвалидов 1, 2 группы, учащихся по очной форме в возрасте до 24 лет.

В 2018 году предоставляется вычет в размере 12000 рублей для родителей детей-инвалидов до достижения ими 18 лет, или за инвалида 1, 2 группы, учащегося на очной форме обучения до 24 лет.

При расчете заработной платы вычет в размере 3000 рублей в 2018 году предоставляется следующим категориям работников:

  • участникам ликвидации последствий на ЧАЭС и прочих объектах, подвергшихся радиоактивному заражению;
  • гражданам, участвующим при испытании ядерного оружия;
  • инвалидам ВОВ;
  • военнослужащим, ставшим инвалидами при участии в боевых действиях.

При расчете заработной платы вычет в размере 500 рублей в 2018 году предоставляется следующим категориям работников:

  • героям СССР и РФ;
  • участникам военных операций по защите страны;
  • узникам концлагерей;
  • гражданам находящимся в Ленинграде во время блокады;
  • инвалидам детства, а также 1,2 групп;
  • работникам перенесшим лучевую болезнь, эвакуированным из зон радиоактивного поражения и др.

2. Социальные вычеты (предоставляются на такие цели):

  • на личное обучение или на обучение детей;
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

3. Имущественные вычеты (предоставляются на такие цели):

  • продажа автомобиля;
  • покупка (продажа) недвижимости (квартира, дом, земля).

Имущественным вычетом можно воспользоваться можно только один раз.

Подробно имущественный вычет рассмотрен в статье 218 НК РФ.

Порядок удержания НДФЛ с минимальной заработной платы

В случае если гражданин получает минимальный доход, который составляет не более величины установленного прожиточного минимума, то это не освобождает его от уплаты НДФЛ, который будет рассчитываться по общим правилам.

Работник имеет право только на один стандартный налоговый вычет. Единственной льготой, которую можно суммировать, является вычет на каждого ребенка.

То есть, при расчете НДФЛ с минимальной зарплаты работника, налог будет удерживаться по установленной ставке 13% или 30% минус сумма льготы.

Работодатель может удерживать дополнительно платежи в ФССП или алименты только после того, как будет произведен расчет НДФЛ.

Порядок удержания НДФЛ по обособленному подразделению организации

В соответствии с пунктом 7 статьи 226 НК РФ, организация, имеющая обособленные подразделения, уплачивает налог на доходы физических лиц по месту нахождения каждого из них. Сумма НДФЛ к уплате определяется на основании суммы доходов плательщиков налога, которые были получены по договорам и трудовым договорам. Подоходный налог уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения организации.

Следует уделить внимание одному немаловажному моменту. Предположим, что работник работал в нескольких обособленных подразделениях ООО в течение месяца. В такой ситуации, удержание НДФЛ и оплата налога с доходов данного физического лица производится в бюджеты по месту нахождения каждого из обособленных подразделений организации. В учет также берется время, которое было фактически отработано в каждом из обособленных подразделений организации.

Что не подлежит расчету НДФЛ?

Мы уже упоминали, что среди доходов есть такие, которые не подлежат расчету подоходного налога, а именно:

  • социальные пенсии;
  • социальные доплаты;
  • пособия по беременности и родам;
  • стипендии;
  • алименты;
  • пособия по безработице;
  • компенсации (суточные расходы);
  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.
Читайте так же:  Другие дисциплинарные взыскания

Полный перечень содержится в 217 статье Налогового Кодекса РФ.

Возврат излишне удержанного НДФЛ в 2018 году

Для того чтобы произвести возврат НДФЛ, физическое лицо должно написать заявление, которое может быть написано в произвольной форме. В документе необходимо обязательно указать реквизиты банковского счета налогоплательщика. Именно на него будет произведен возврат излишне удержанного НДФЛ.

На сегодняшний день существует два варианта возврата излишне удержанного НДФЛ.

Вариант 1

По истечении налогового периода, то есть по завершении отчетного года, когда расчеты, связанные с работником уже завершены, ИП не имеет права произвести возврат излишне удержанного подоходного налога. Налогоплательщик в этом случае может самостоятельно обратиться в налоговую службу для получения положенных ему денежных средств.

Сотрудники налоговой службы сами сделают перерасчет НДФЛ, если работник предоставит им такой перечень документов:

  • заявление;
  • декларация;
  • документы, подтверждающие право заявителя на возврат.

Деньги поступят на указанный в заявлении работника банковский счет.

Вариант 2

Когда расчеты по НДФЛ по наемному работнику еще не завершены, то индивидуальный предприниматель может самостоятельно рассчитаться с физическим лицом. Порядок действий в данной ситуации такой:

1. Проверить заявление работника.
2. Произвести перерасчет подоходного налога.
3. Составить бухгалтерскую справку.
4. Уведомить работника о переплате по НДФЛ.
5. По заявлению работника произвести ему возврат денежных средств.
6. Внести изменения в налоговую карточку (в ней указывают начисления, перечисления и удержания подоходного налога).

ИП обязан оповестить работника о факте излишнего удержания налога и сообщить ему сумму на протяжении 10 дней с момента выявления данного факта.

Сроки возврата излишне удержанного НДФЛ

Индивидуальный предприниматель производит возврат подоходного налога за счет средств, которые должны быть перечислены в бюджет как по определенному налогоплательщику, так и с доходов других своих работников.

Возврат излишне удержанного НДФЛ должен быть произведен на протяжении трех месяцев со дня получения заявления на возврат от физического лица. Если ИП не выплатил работнику сумму в установленный срок, предприниматель обязан оплатить сотруднику проценты.

Может случиться так, что у индивидуального предпринимателя нет возможности произвести возврат подоходного налога работнику вследствие того, что счета ИП заморожены. В такой ситуации сотруднику нужно обращаться в налоговую инспекцию, которая и произведет за свой счет возврат НДФЛ физическому лицу.

Заявление на возврат НДФЛ

Скачать заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ вы можете, нажав на эту кнопку:

Источник: http://my-biz.ru/buhgalteriya/uderzhanie-ndfl-iz-zarabotnoj-platy

Как рассчитать размер НДФЛ для удержания из заработной платы

Удержание НДФЛ из заработной платы должно производиться в обязательном порядке. Вычетом налога из дохода некоторых физических лиц занимается работодатель. Однако если речь идет о частных предпринимателях, то позаботиться о своевременном перечислении взноса в федеральный бюджет, они обязаны самостоятельно. Я также принадлежу к числу предпринимателей.

Кроме того, на меня работает около десятка подчиненных, из заработных плат которых также необходимо высчитывать и перечислять НДФЛ. О том, как правильно производить процедуру подобного рода, я несколько раз советовался с опытными бухгалтерами. В статье расскажу о том, как самостоятельно вычислить размер удержания, а также какие бывают основные виды вычетов.

Удержание НДФЛ из заработной платы

Налог на доходы физических лиц в обязательном порядке должен удерживаться из заработка всех подчиненных. То, в какой форме работник получает вознаграждение за свой труд, роли не играет. Налог должен быть уплачен и в том случае, если заработная плата выдается с помощью денежных средств, и в тех ситуациях, когда заработок предоставляется в натуральной форме.

Согласно действующему законодательству налог должен быть перечислен в федеральный бюджет. Также не стоит забывать о таком понятии, как налоговый вычет. Это некая сумма, с которой физическое лицо не должно уплачивать налоговые взносы.

Например, моя подчиненная усыновила несовершеннолетнего ребенка и оформила стандартный налоговый вычет. После этого из ее заработной платы нужно было отнимать сумму данной налоговой скидки и только потом подсчитывать размер НДФЛ.

Граждане Российской Федерации, а также резиденты страны обязаны выплачивать налог на доходы физических лиц в стандартном размере. Ставка в данном случае составляет тринадцать процентов. Что касается нерезидентов, то на обязательный налоговый сбор им потребуется пожертвовать тридцать процентов от дохода.

Как вычислить размер удержания

Некоторым физическим лицам, которые только устраиваются на работу, руководитель сообщает размер заработка без учета удержаний в государственную казну. В таких ситуациях сотрудники пытаются самостоятельно вычислить сумму НДФЛ, для того чтобы понять, какой доход они получат чистыми. Произвести данную процедуру довольно легко. Для этого необходимо выполнить следующие действия:

  • Вычислить сумму заработка. В первую очередь понадобится просуммировать все виды доходов, которые были заработаны определенным физическим лицом. Учитывается не только сама заработная плата, но и все дополнительные к ней выплаты. Например, премии. Если за один месяц подчиненному выплатили несколько премий, то все они должны быть просуммированы в момент подсчета общего размера заработка. Также не стоит забывать о доплатах за совмещение, переработки и тому подобное;
  • Высчитать размер налоговой ставки. Далее берется за основу сумма, вычисленная в предыдущем пункте. Из нее высчитывается определенная налоговая ставка. В большинстве случаев ее размер равен тринадцати процентам. Однако ставка также может быть равна и тридцати процентам (если вычет НДФЛ производится из заработка нерезидента России). В некоторых ситуациях ставка составляет девять процентов. Для простоты вычислений, сначала рекомендую найти один процент от дохода, а затем просто умножить его на соответствующую ставку.

Пример подсчета НДФЛ

Предлагаю произвести процедуру расчета, взяв за основу конкретный пример. Заработная плата моей подчиненной за сентябрь месяц составила 15 000 рублей. Также за этот период ей была предоставлена выплата премиального характера на сумму 4 000 рублей.

Больше никаких доплат сотрудница не получала. Значит необходимо просто сложить 15 000 и 4 000 рублей. Получается 19 000 рублей. Также нужно не забывать о налоговых вычетах. Женщине по закону полагается стандартный вычет за воспитание несовершеннолетнего сына в размере 1 400 рублей. Исходя из этого, налог нужно высчитывать из суммы 17 600 рублей.

Читайте так же:  Дисциплинарное взыскание и лишение премии одновременно

Далее необходимо уточнить, какая налоговая ставка должна быть применена к заработку подчиненной. В ее случае – это тринадцать процентов. Для начала находим один процент от дохода. Для этого делим сумму 17 600 рублей на 100. Выходит 176 рублей.

После этого данный показатель необходимо умножить на цифру тринадцать. Получается 2 228 рублей. Именно столько из заработка руководитель должен перечислить в федеральный бюджет на НДФЛ. Если бы женщина относилась к категории не резидентов, то на налог на доходы физических лиц с ее прибыли ушло бы 5 280 рублей (тридцать процентов от 17 600 рублей).

Категории вычетов НДФЛ с заработной платы

Как уже было отмечено, для правильно подсчета размера НДФЛ во внимание необходимо брать налоговые вычеты. Это определенного рода льгота со стороны государства. Если физическому лицу предоставляют тот или иной вычет, то НДФЛ удерживается не с полной суммы его заработка. Существует несколько категорий вычетов налогового типа. Основные из них следующие:

Следует отметить, что более подробную информацию об имущественных вычетах можно узнать, ознакомившись со статьей номер 218, которая находится в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Также не стоит забывать о нюансах, связанных с вычетами. Например, сумма стандартной налоговой скидки составляет 1400 рублей. Если у физического лица несколько несовершеннолетних детей, то данную льготу можно оформить на каждого ребенка.

Если же один и тот же человек работает на двух работах, то получить вычет на каждой из них не выйдет. Скидку можно реализовать исключительно на основной работе. Помимо того, существуют и некоторые ограничения, связанные с размером прибыли физических лиц. К примеру, если ежегодный заработок превышает 280 000 рублей, то стандартные вычеты не начисляют.

Источник: http://grazhdaninu.com/trud/zp/uderzhanie-ndfl.html

НДФЛ с зарплаты

Налог на доходы физических лиц, а сокращенно НДФЛ, по праву можно назвать самым распространенным. В нашей стране с ним знаком каждый работающий гражданин.

В этой статье вы найдете ответы на вопросы: как высчитать подоходный налог из заработной платы, какие вычеты положены по закону, и не задолжал ли вам бюджет (такое тоже возможно).

Что такое подоходный налог с заработной платы

Подоходный налог с заработной платы — это часть дохода, которая удерживается в пользу государства. Другими словами, в день зарплаты вы получите на руки не весь установленный оклад, а сумму за вычетом НДФЛ с зарплаты.

Это правило действует в том случае, если фирма, в которой вы собираетесь трудиться, является добросовестным налогоплательщиком и платит своим сотрудникам официальную зарплату. Правильно рассчитать подоходный налог и в установленные сроки заплатить его в бюджет – обязанность работодателя.

Ставка НДФЛ с зарплаты резидента и нерезидента

Размер ставки налога с зарплаты зависит от того является гражданин резидентом или нет. Для резидентов действует ставка 13 %, а с зарплаты граждан – нерезидентов налог удерживается по ставке 30 %.

Напомним, резидентом считается гражданин, который находится на территории России не менее 183 дней в течение года. Об этом сказано в статье 207 Налогового кодекса РФ. Статус определяется на момент получения дохода.

В течение года статус работника может измениться. В том случае, если нерезидент приобрел статус резидента, по итогам года сумма подоходного налога может оказаться излишне уплаченной. Эту переплату можно вернуть по окончании года, обратившись в налоговую инспекцию. Для этого придется сдать декларацию 3-НДФЛ, заявление о возврате налога, справку 2–НДФЛ с работы и документы, которые подтвердят статус резидента.

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

О том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, подробно написано в 23 главе Налогового кодекса. НДФЛ с заработной платы определяется путем умножения налоговой базы на ставку налога. Налоговая база — это разница между доходом работника и положенными ему стандартными вычетами.

Чтобы правильно рассчитать налоги с зарплаты, бухгалтер должен учесть стандартные налоговые вычеты, на которые есть право у работника. Для того, чтобы проинформировать бухгалтерию о своем праве на вычеты, нужно написать соответствующее заявление и принести подтверждающие документы.

В соответствии с Налоговым кодексом стандартные вычеты могут предоставляться на самого гражданина и на детей. Посмотрим, какие есть основания для предоставления стандартных вычетов.

  1. Право на вычет в размере 3 000 руб. предоставлено чернобыльцам, участникам ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» и еще нескольким категориям граждан. Все они перечислены в пп.1 п.1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.
  2. Право на вычет в размере 500 руб. предоставлено инвалидам I и II групп, инвалидам детства и еще ряду лиц, которые перечислены в п. 2 статьи 218 Налогового кодекса. Закон не разрешает применять эти вычеты одновременно. Если у гражданина есть несколько оснований для вычетов, то можно использовать только один – максимальный.
  3. Вычеты на детей предоставляются на каждого ребенка и зависят от того сколько всего детей у работника. На первого и второго ребенка предоставляется вычет 1 400 руб., а на третьего и каждого последующего – 3 000 руб. Если ребенок работника инвалид, то родителю предоставят вычет – 12 000 руб. А вот опекуну или приемному родителю такого ребенка вычет дадут в размере 6 000 руб.

В том случае, если родитель единственный, законом для него обеспечено право на получение «детского» вычета в двойном размере. Вычеты на детей предоставляются до достижения ими 18 лет, или 24 лет, если ребенок учится на очном отделении.

Вычеты на детей предоставляются обоим родителям. Один из них может отказаться от получения вычетов, а второй родитель тогда будет получать их в двойном размере. В этом случае на работу нужно принести заявление об отказе от вычетов второго родителя, а также ежемесячно предоставлять справку 2-НДФЛ этого родителя.

Следует учитывать, что законом установлено ограничение по сумме дохода для применения вычетов на детей. При достижении суммы дохода с начала года 350 тыс. руб. применение вычетов прекращается. По правилам Налогового кодекса для расчета НДФЛ учитывается сумма зарплаты за все месяцы с начала года и общая сумма вычетов за этот же период. Рассмотрим на примере, как высчитывается подоходный налог с заработной платы.

Читайте так же:  Работа по совместительству уборщицы

Пример 1. Борисова Любовь Павловна работает экономистом на крупном предприятии. Зарплата Борисовой 45 тыс. руб. У Любови Павловны трое детей: сыну 15 лет, одной дочери – 19 лет и младшей – 10 лет. Старшая дочь учится на очном отделении университета. Борисова Л.П. сдала в бухгалтерию заявление о предоставлении вычетов, копии свидетельств о рождении всех детей, документы об обучении старшей дочери.

Посмотрим, как посчитать подоходный налог и сколько будет получать Любовь Павловна в течение года. Сумма вычета за трех детей в месяц составит 5 800 руб. (1400 + 1400+ 3000). Разберемся, как высчитать подоходный налог в каждом месяце.

В январе налоговая база составит 39200 руб. (зарплата 45000 руб. минус вычет 5800 руб.). Этот показатель умножаем на ставку налога 13 % и получаем сумму НДФЛ 5096 руб. Из зарплаты отнимаем НДФЛ и узнаем сумму, которую получит Любовь Павловна «на руки» — 39 904 руб. Такую же сумму Борисова будет получать ежемесячно до июля включительно. А вот в августе, когда совокупный доход с начала года составит 360 000 руб., то есть больше установленного предела, предоставление вычетов прекратится. Начиная с августа и до окончания года, Любовь Павловна будет получать 39 150 руб., так как НДФЛ теперь составит 5 850 руб. (45 000 руб. умножить на 13 %).

Если сотрудник устроился на работу не с начала года, то для получения вычетов нужно принести справку 2- НДФЛ с предыдущего места работы.

Подробнее остановимся на ситуации, когда в семье есть дети от разных браков. В этом случае принципиальным является факт регистрации брака. Это обстоятельство в конечном итоге может повлиять на расчет подоходного налога. В зарегистрированном браке дети считаются общими, поэтому сумма вычетов может значительно отличаться.

Пример 2. Илья Прохоров и Ольга Веселова живут вместе 7 лет, у них сын Егор, которому пять лет. Для Ильи это второй брак и у него еще есть дочь Лена 12 лет и сын Павел 15 лет. На детей от первого брака Илья платит алименты.

Если брак Ильи и Ольги зарегистрирован, то сын Егор считается третьим ребенком для каждого из них. Считается, что, находясь в зарегистрированном браке, муж платит алименты за счет общего имущества супругов и его дети от предыдущего брака считаются общими.

В этом случае ежемесячный вычет и для Ильи, и для Ольги составит 5 800 руб. (1400 руб.+1400 руб.+3000 руб.). Если же брак между Прохоровым и Веселовой не зарегистрирован, то их общий сын Егор для Ильи третий ребенок, а для Ольги первый. Илья получит ежемесячный вычет по налогу в сумме 5 800 руб., а Ольга – 1400 руб. и соответственно вычет НДФЛ с заработной платы у нее увеличится по сравнению с первым вариантом.

Подтверждение описанной позиции можно найти в письмах Минфина России № 03-04-05/17101 от 15.04.2014 и № 03-04-05/30910 от 28.05.2015.

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

Как вычесть подоходный налог с зарплаты? Формула расчета подоходного налога достаточно проста. Для наглядности рассмотрим самый простой случай, когда работнику не положены никакие вычеты.

Чтобы рассчитать подоходный налог, нужно полученный доход умножить на 0,13. Соответственно, чтобы определить, какую сумму получим «на руки», нужно доход умножить на 0,87 или из суммы дохода просто отнять НДФЛ.

Сколько вычитают из зарплаты НДФЛ? Например, при зарплате 50 000 рублей, сумма НДФЛ составит 6 500 рублей (50 000 * 0,13), а сумма «на руки» — 43 500 рублей (50 000 * 0,87).

Видео (кликните для воспроизведения).

Немного усложним расчет, предположим у сотрудника есть пятилетний ребенок и ему положен вычет 1400 рублей. НДФЛ здесь будет равен 6 318 рублей ((50 000 – 1400) * 0,13, сумма «на руки» — 43 682 рубля (50 000 – 6 318). Не забываем об ограничении по размеру совокупного дохода. При зарплате в 50 000 руб. право на вычет прекратится, начиная с августа, когда доход превысит сумму 350 тыс. руб.

Как узнать, сколько удержано с вашей зарплаты

Для того чтобы узнать сумму НДФЛ, удержанную из вашей зарплаты, можно взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ. В справке вы сможете увидеть свой совокупный доход за год, доход за каждый месяц, общую сумму предоставленных вычетов, удержанный налог. Каждому виду дохода присвоен определенный код. Например, заработная плата скрывается под кодом 2000, выплаты по больничному листу обозначены кодом 2300, а отпускные — кодом 2012.

В пункте 4 справки содержится информация о вычетах, которые учитывались при расчете подоходного налога. Стандартный вычет на первого ребенка обозначен кодом 126, на второго – 127, 128 – на третьего и каждого следующего ребенка. Если вы купили жилье и получили из налоговой уведомление о праве на имущественный вычет, то в справке будет стоять код 311 и т.д.

Коды утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, полный список можно найти на официальном сайте налоговой инспекции nalog.ru, или спросить у бухгалтера по месту работы. Получить справку 2-НДФЛ нужно, чтобы убедиться, что были учтены все положенные вычеты.

Если вам не были предоставлены «детские» вычеты, например, вы не сдали в бухгалтерию заявление на вычеты, то можно по окончании года заявить о предоставлении вычетов в налоговую инспекцию. Причем, если вычеты не были оформлены в течение нескольких лет, то получить вычеты в инспекции можно за три года и в результате вернуть из бюджета 6 552 руб. за одного ребенка.

Еще важно обратить внимание на показатель графы «сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». Если в этой графе присутствует показатель, это означает, что за возвратом этой суммы вам также следует обратиться в налоговую инспекцию.

Источник: http://nalogu-net.ru/ndfl-s-zarplaty/

Сколько процентов от зарплаты составляет НДФЛ и как рассчитать сумму подоходного налога

Говоря о системе налогообложения, не все понимают, что такое НДФЛ. Налог на доходы физических лиц – это один из основных видов прямых налогов. Уплата подоходного налога в России обязательна для всех физических лиц, которые располагают заработком. Причем не имеет значения, является лицо налоговым резидентом РФ или нет.

Читайте так же:  Судебный приказ на алименты повторно

Налоговый резидент РФ – что это такое? Таковым считается гражданин, который официально проживает на территории страны более полугода, являясь налогоплательщиком. Человек не должен выезжать за пределы государства в течение указанного периода.

Удержание НДФЛ из заработной платы оказывает существенное влияние на доход трудящегося. Налогообложение происходит с первого месяца трудоустройства и не прекращается до расторжения заключенного договора. Каждому работнику важно понимать, как рассчитать НДФЛ.

Что говорит закон

Инструкция, как посчитать НДФЛ, регламентируется ст. 210 Налогового Кодекса. НДФЛ не облагаются такие выплаты, как:

  • Платежи по алиментам.
  • Средства, выделенные работнику для расходов в период его командировки.
  • Выходное пособие при расторжении трудового соглашения.
  • Компенсационные платежи.

Об этом свидетельствует ст. 217 Налогового Кодекса.

Размер НДФЛ зависит от характера его заработка. Минимальное налогообложение – 9%, максимальное – 35%. Согласно ст. 224 НК РФ, работающему гражданину полагается отдавать 13 процентов от зарплаты в счет государства. Для нерезидента ставка НДФЛ равняется 30 %.

Порядок расчета

Расчет подоходного налога с заработной платы происходит в несколько этапов:

  1. Суммирование всего полученного трудящимся заработка. Во внимание принимается не только оклад, но и премии, различные поощрения и иные выплаты.
  2. Вычитание из получившейся суммы документально подтвержденных расходов.
  3. Налогообложение остатка по ставке 13 или 30 % (на основании статуса плательщика).

В процессе трудовой деятельности у работника может измениться налоговый статус. Нередко это путает налоговых агентов, поскольку не все понимают, сколько тогда процентов следует удерживать с дохода в счет НДФЛ. Правильным выходом из этой ситуации будет перерасчет по действующей ставке в конце года.

Для начала необходимо рассчитать налоговую базу. Это делается ежемесячно с начала года (согласно ст. 226 НК РФ). Полученная по каждому трудящемуся сумма его заработка должна быть уменьшена на размер предоставленных ему вычетов. Формула для расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

После определения основной базы проводится расчет размера налога. Для этого полученное значение умножают на размер ставки (в данном случае – тринадцать процентов). Результатом является сумма налога с начала текущего года.

Чтобы высчитать, какую сумму НДФЛ удержать из зарплаты работника в конкретный месяц, используется еще одна формула. Налог за текущий расчетный период находится как разница суммы налога с начала года и суммы, исчисленной на момент прошлого расчетного месяца.

Исчисление налога с заработной платы происходит в полных рублях. Если полученное значение содержит копейки, его необходимо округлить в соответствии с правилами математики.

В случаях с налогами на доходы нерезидентов расчет НДФЛ выглядит аналогичным образом. Единственное отличие – в размере ставки – у нерезидентов она составляет 30 %. Хотя некоторые иностранные специалисты получают свои доходы за вычетом 13 %, не являясь при этом налоговыми резидентами страны. Это допустимо только для наиболее грамотных иностранных специалистов, имеющих высокую квалификацию.

Калькулятор НДФЛ

Для тех, кто не знает, как посчитать подоходный налог с зарплаты работников, предусмотрена виртуальная подсказка. Чтобы не ошибиться с размером ставки, налоговый агент вправе воспользоваться специальным калькулятором. Виртуальный помощник предлагает ответить на ряд вопросов, а именно:

  1. Кто является получателем денежных средств (предприниматель или нет).
  2. Вид заработка (оклад, дивиденды, призы или выигрыши и прочее).
  3. Кому будет выплачен доход.
  4. Является гражданин резидентом страны или нет.

После ответа на указанные вопросы программа высчитывает ставку, по которой следует считать налог на зарплату. Система обозначит данные, необходимые для заполнения платежного документа, и сроки, в течение которых нужно перечислить средства в бюджет.

Возможные вычеты

Размер подоходного налога может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Он представляет собой льготу, которую вправе получить работник. Вычеты могут быть:

  • Стандартные. Они полагаются родителям (опекунам), у которых на попечении есть дети младше 18-ти лет и учащиеся младше 24-х лет. Воспользоваться правом на этот вычет можно только на основном месте работы. Получить средства вправе оба родителя.
  • Социальные. Предоставляются на лечение и приобретение медикаментов, получение образования (детьми или кем-либо из родителей), пенсионные выплаты.
  • Имущественные. Воспользоваться ими можно при покупке (продаже) земли, недвижимости или доли.

Получение стандартного вычета возможно при заработке менее 20 000 руб.

Любой доход физического лица облагается налогами. Перед тем, как произвести удержание, следует убедиться в правильности рассчитанной ставки и соблюдении всех условий.

Источник: http://trud.guru/zarplata/podohodnyj-nalog.html

Момент удержания НДФЛ из заработной платы

Удержание НДФЛ из заработной платы является подоходным налогом, и данное действие знакомо многим гражданам. НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когда вознаграждение имеет натуральную форму (продукция, и т.д.). Все удержания поступают в федеральный бюджет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Сколько удерживается из зарплаты налогов?

Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС).

Согласно законодательству (статья 5 ФЗ № 212), руководитель обязан перечислять страховые взносы за своих подчиненных, а НДФЛ удерживается из заработка и переводится в конкретные сроки (статья 207 Налогового Кодекса).

Руководитель должен произвести верные подсчеты удерживаемых налогов по каждому трудящемуся и сделать их перевод в госбюджет (статья 226 НК).

В настоящее время НДФЛ составляет 13% от заработка трудящегося.

Целесообразно рассмотреть перечисление НДФЛ на примере: если трудящийся получает зарплату двадцать две тысячи рублей и уплачивает налог тринадцать процентов, то он получит от своего дохода на руки 19140 рублей (22тыс. рублей минус 13%).

Читайте так же:  Отстранение от работы по здоровью

Помимо этого отчисления, трудящийся не переводит больше никаких выплат. А руководителю необходимо уплатить за каждого сотрудника приличную сумму.

Помимо подоходного налога руководитель должен внести взносы в ОМС, Фонд социального страхования и ФСС.

По этой причине перечисления государству составляют большую сумму, чем цифра подоходного налога. Эта цифра равняется половине той суммы, которая выплачивается трудящемуся по итогам месяца.

Когда удерживают?

НДФЛ должен удерживаться из заработка трудящегося не в крайний день месяца, а в тот момент, когда производится итоговый расчет сотрудника по результатам месяца.

Бухгалтерия предприятия осуществляет удержание и перевод в бюджет налога из заработка ежемесячно и за один раз. Данный процесс происходит, когда совершается выдача заработка по завершению месяца.

Учитывая законодательство, руководитель должен перечислять зарплату своим сотрудникам дважды в месяц. День зарплаты должен быть зафиксирован регламентами внутри организации и трудовым соглашением (статья 136 Трудового кодекса).

При данных обстоятельствах заключительным трудовым днем считается последний день месяца, в который сотруднику переводится выплата за выполнение должностных обязанностей (статья 223 Налогового кодекса).

Поэтому Минфином было принято решение: налог с зарплаты необходимо переводить один раз за месяц, когда будет произведен расчет зарплаты трудящегося по результатам каждого месяца.

То есть если заработок трудящегося во второй половине месяца выплачивается ему на карту пятнадцатого числа, то в этот же день необходимо сделать выплаты НДФЛ.

Про удержание НДФЛ с выходного пособия по увольнению читайте в нашей статье.

Проводка

Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.

Далее, необходимо произвести подсчет и выявить нужные проводки:

(30 тыс. рублей – 500 – 1,4 тыс. рублей) * 13% / 100 = 3 653 руб.

Итого, налог в данном случае начислен 3 653 руб.

Из заработка следует вычесть сумму налога (30 тыс. рублей – 3 653 руб.), в результате получим чистую прибыль в размере 26 347 руб.

В данном случае проводки следующие:

Сумма 30 тыс.руб. (ДТ 44, Кт 70) – зарплата, начисленная Николаеву Ю.В.

Сумма 3653 руб. (Дт 70, Кт 68) – размер налога, который надо удержать из зарплаты.

Сумма 26347 руб. (Дт 70, Кт 50) – произведенная выплата.

Сумма 3653 руб. (Дт 68, Кт 51) – налог, который необходимо уплатить.

Проводку необходимо осуществлять в конце месяца, в который начисляется налог на зарплату гражданина. Этим днем является дата зарплаты трудящегося.

Как правильно посчитать НДФЛ?

Чтобы рассчитать подоходный налог нужно размер оклада умножить на определенную налоговую ставку.

Если трудящемуся положен налоговый вычет, то сначала начальник должен просчитать налогооблагаемую базу: налог = ставка налога*налогооблагаемая сумма.

Данное число играет важную роль для трудящегося, т.к. путем стандартных вычетов налогооблагаемая база становится меньше, а зарплата сотрудника больше.

Согласно законодательству, налоговые вычеты могут производиться с тех сотрудников, которые оформляли заявление. К заявлению нужно прикрепить подтверждающие документы.

Стандартным вычетом на одного ребенка является сумма 1400 рублей (статья 218 Налогового кодекса).

Если у трудящегося три ребенка, то удержание составляет три тысячи рублей. Данные вычеты должны производиться до того момента, пока детям не исполнится восемнадцать лет. Если дети сотрудника являются учащимися, то период продлевается на два года. Платить налоги гражданин обязан только по одному месту труда.

Вычеты будут осуществляться, пока заработок трудящегося не станет более 280 000 руб.

Чтобы самостоятельно произвести расчет НДФЛ, нужно принимать во внимание такие обстоятельства, как:

  • Основной размер всех заработков от начала года до момента подсчета.
  • Список доходов, которые не облагаются налогами.
  • Цифру налоговых удержаний на ребенка.
  • Размер имущественного вычета (если он есть).

Согласно эти данным трудящийся может самостоятельно рассчитать НДФЛ.

Как вернуть налог?

Подать запрос на возвращение НДФЛ с зарплаты можно тем сотрудникам, которые приобрели жилплощадь, либо потратили средства на лечение или учебу (п.3 статья 219 Налогового кодекса). Можно вернуть средства и в некоторых других случаях, к которым относится трата финансов на благотворительность (п.1 статья 219 НК).

В Налоговом кодексе установлены определенные ограничения на сумму возврата. К примеру, вычет за учебу детей не может быть выше пятидесяти тысяч рублей. Не важно, что сумма, затраченная на обучение, может быть гораздо больше, вернуть разрешается только пятьдесят тысяч и не более.

Вычет налога 3-НДФЛ также повлияет на сумму. То есть, в итоге возврату подлежит сумма 6500 рублей (50 тыс. руб.*13%).

Когда подойдет к концу тот год, в котором образовались большие траты, то необходимо будет оформить декларацию 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы для своей ИФНС по месту регистрации.

Заявление вместе с декларацией нужно подавать, пока не истек трехлетний период с момента его уплаты.

Необходимые бумаги: платежные документы и договоры, декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налоговикам. Документы можно принести лично в инспекцию, либо отправить по почте.

(Картинка кликабельна, нажмите для увеличения)

Что делать, если вычет НДФЛ больше начисленной зарплаты?

В случае, если при подсчете НДФЛ за определенный промежуток времени, в нем учитываются месяцы, когда вычет больше суммы вознаграждения, то доход считается нулевым (статья 210 ТК). За данный срок налог не будет удерживаться.

Перенос остатка также предусмотрен. Данное действие признано допустимым за один налоговый период (статья 216 ТК).

Неиспользованные вычеты невозможно перенести на следующий год (пункт 3 статья 210 ТК). Это правило не касается имущественных типов вычетов. Использовать вычеты можно в другие месяцы, но только одного года.

Про удержания из заработной платы работника узнайте из видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://bizakon.ru/kadry/zarplata/uderzhaniya-ndfl-iz-zarabotnoj-platy.html

Удержание ндфл из заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here