Удерживаются ли алименты с налогового вычета

Алименты с налогового вычета при приобретении квартиры или другой недвижимости

В соответствии со статьёй 81 Семейного кодекса РФ уплата алиментов на одного или нескольких детей производится с заработка или иного дохода одного или каждого из родителей. В Постановлении Правительства России от 18.07.96 №841 дан список доходов, из которых можно удерживать алименты. Однако в нём отсутствует упоминание об алиментах с налогового вычета. Но некоторые юристы считают денежную компенсацию, полученную от государства при покупке квартиры, своего рода доходом, и требуют взимать с неё алименты на содержание детей.

С каких доходов платятся алименты

Удерживать средства на содержание детей, не достигших совершеннолетия, разрешается с различных видов заработной платы, а также с дополнительных доходов как по месту основной работы, так и при работе по совместительству. Любое вознаграждение за труд является доходом и с него обязательно взимаются алименты. Военнослужащие и сотрудники государственных органов платят деньги на содержание детей, исходя из сумм, выделенных из бюджета на оплату их работы.

Если человек получает пенсию, стипендию или пособие, он также обязан помогать своим родным и платить из полученных средств какую-то часть на их содержание. Родители, занимающиеся предпринимательской деятельностью, платят алименты, исходя из своей чистой прибыли. Доходы, полученные от аренды, также являются базой для начисления выплат ребёнку. Родители, получающие дивиденды, гонорары, материальную помощь, обязаны платить какой-то процент от этих средств на содержание своих малолетних детей.

В соответствии со ст.81 СК РФ существует такой порядок удержания денег с доходов родителей в пользу детей:

  • на 1 ребёнка – 25%;
  • на 2-х – 33%;
  • на 3-х и больше – 50%.

Важно помнить, что размер дохода, с которого уплачиваются алименты на детей, не может быть меньше 7 500 рублей. Если родитель уклоняется от уплаты денег на содержание ребёнка, то другая сторона, с которой живут дети, может обратиться с заявлением в суд. Можно также попросить судью увеличить получаемые на ребёнка алименты, если появилась необходимость в дополнительных расходах или прежняя сумма помощи от родителя слишком мала.

С каких доходов алименты не платятся

Нельзя удерживать алименты с денег, выделенных родителю в качестве компенсации за лечебное питание или за расходы, связанные с командировкой. Возмещение средств за износ личных вещей, например, инструментов, которые использовались для выполнения работы, также не может считаться базой для вычета из неё денег на содержание ребёнка.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Деньги, полученные по месту работы на социальные нужды, не являются доходами и с них также нельзя платить алименты. Работодатель может принять решение, на основании которого работнику выплачивается одноразовая помощь.

Не облагаются взысканиями полученные средства:

  • в связи со смертью близкого родственника;
  • при рождении ещё одного ребёнка;
  • при заключении брака;
  • вследствие стихийного бедствия;
  • выходное пособие в связи с увольнением.

Граждане России получают из бюджета помощь, с которой также нельзя удерживать алименты. Список выплат:

  • помощь в связи со смертью;
  • выплаты людям, ухаживающим за инвалидами;
  • пенсии вследствие смерти кормильца;
  • пособие на детей матерям-одиночкам;
  • материнский капитал;
  • возмещение ущерба в связи со стихийным бедствием.

Выигрыши в лотерею, полученное наследство также не могут быть источниками доходов для удержания средств на детей. Полный список имущества, который не может быть базой для начисления алиментов, дан в статье 446 ГПК РФ. А в соответствии со статьёй 101 ФЗ от 02.10.07 №229, существуют определённые виды доходов, с которых не удерживаются средства на содержание малолетних детей.

Однако следует заметить, что самой формулировки – «налоговый вычет» – в этих статьях нет. Но юристы не склонны считать налоговый вычет доходом, наоборот, по их мнению, это возврат из бюджета денежных средств, ранее оплаченных государству. Поводом для таких суждений служит статья 220 НК РФ. А раз так, то алименты с налогового вычета при покупке квартиры не удерживаются.

Налоговый вычет – что это такое

Государство поддерживает своих граждан, решивших купить квартиру, поэтому оно предоставляет им компенсацию в виде возврата налога. Если имущество приобретено в кредит, то граждане России также могут получить государственное возмещение в виде налогового вычета.

Суть этой процедуры в том, что гражданин, оплачивая 13% налог (НДФЛ) государству от общей стоимости квартиры в момент покупки жилья, может вернуть эту сумму из бюджета. Порядок такого налогового возврата утверждён в Налоговом кодексе. Но необходимо знать, что максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет всего лишь 260 тысяч рублей. Если квартира куплена у близкого родственника, то вернуть деньги нельзя. Оформить налоговый вычет можно в налоговой инспекции. А получить его можно в одной или нескольких организациях, в которых работает человек, купивший квартиру.

Если жильё было куплено в кредит, то с помощью возвращённого налога можно заплатить проценты за пользование этим кредитом и какую-то часть долга погасить. Возврат налога не предусмотрен, если жильё покупалось с помощью материнского капитала или субсидий от государства. Вернуть деньги с бюджета можно только тогда, когда на покупку квартиры тратились собственные или ипотечные средства.

Проблемы с налоговым вычетом и алиментами возникли из-за того, что само понятие «налоговый вычет» появилось относительно недавно, в связи с получением компенсационных выплат при покупке жилья. А законы, фиксирующие доходы, по которым удерживаются алименты с родителей, существуют уже несколько десятков лет. Вследствие нестыковки законодательных актов появилась путаница.

Некоторые юристы считают налоговые вычеты полученным доходом и выступают за то, чтобы часть денег была потрачена на уплату алиментов малолетним детям. Иные, наоборот, думают, что это всего лишь сумма возвращённых из бюджета средств. Причём возвращённые средства – это ранее оплаченный налог с полученного за труд вознаграждения, которое пошло на покупку квартиры. Ранее это вознаграждение облагалось взысканиями, то есть с заработка уже платились алименты на ребёнка. И это не новые доходы, а просто вернувшиеся из бюджета деньги.

Читайте так же:  Если заемщик умирает поручитель платит кредит

Споры относительно налогового вычета и уплаты из них алиментов рассматриваются в судах. Согласно постановлению суда с родителя могут принудительно взыскивать деньги на содержание ребёнка, если добровольно он отказывается ему помогать.

Если имеется задолженность по уплате алиментов, то с полученного налогового вычета суд может стянуть какую-то сумму в счёт погашения долга. Если у родителя нет никаких долгов перед детьми, то у судьи, скорее всего, не будет оснований взыскивать дополнительно деньги с полученного налогового вычета. Но каждый случай индивидуален. Исход судебного разбирательства зависит от многих деталей и от опыта и профессионализма адвоката, то есть от качества защиты.

Источник: http://razvodimsja.com/alimenty/alimenty-s-nalogovogo-vycheta.html

Алименты и НДФЛ

К вам как к работодателю может поступить исполнительный документ, в соответствии с которым вы должны будете удерживать из зарплаты работника алименты. Это может быть:

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • постановление пристава-исполнителя (ч. 1, 3 ст. 12 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

По общему правилу любые удержания из доходов работников производятся после того, как из них были удержаны налоги (ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). То есть алименты удерживаются после удержания НДФЛ.

Удержание алиментов и перечисление взыскателю

Если в исполнительном документе не указана фиксированная сумма алиментов или их размер, определяемый кратно величине прожиточного минимума, то рассчитываются они так (ст. 81 СК РФ):

  • на одного ребенка – 1/4 дохода алиментщика;
  • на двух детей — 1/3 дохода;
  • на трех и более детей – 1/2 дохода.

Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

И удержанные алименты, и удержанный НДФЛ должны быть отражены в расчетном листке, чтобы работник понимал, как была определена выплачиваемая ему на руки сумма (ст. 136 ТК РФ).

Пример расчета алиментов после удержания НДФЛ

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За октябрь кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

30 000 руб. – (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. – 6 525 руб. = 19 575 руб.

Стандартный вычет для алиментщика

Работник, из доходов которого удерживаются алименты, вправе получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ на того ребенка, по которому он эти алименты платит (речь идет о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке 13%). Вычет составляет:

  • по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего и каждого следующего ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 30.05.2011 №03-04-06/1-125 ).

Этот вычет предоставляется работнику до того месяца, в котором его совокупный доход с начала года превысил 280 тыс. руб.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500788

Алименты с имущественного налогового вычета

При взыскании алиментов у взыскателя и плательщика часто возникает вопрос о том, с каких доходов могут удерживаться средства на содержание нуждающегося лица (ребенка, супруга, родителя и др.), в силу того, что каждая из сторон вправе отстаивать свои интересы.

Одним из таких спорных видов дохода к удержанию алиментов является имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве дома алиментообязанным лицом, предоставляемый:

  • постепенно (например, по месту работы в виде освобождения от подоходного налога);
  • единовременно — т.е. всей суммой сразу на банковский счет физического лица.

Понятие имущественного налогового вычета и его отношение к доходу

Налоговый вычет представляет собой своеобразную налоговую льготу при приобретении или строительстве объектов недвижимости, и может быть предоставлен в виде фиксированной суммы, уменьшающей размер доходов при налогообложении или возврат части уплаченных подоходных налогов.

Косвенное разъяснение вопроса о том, является ли налоговый вычет доходом к удержанию алиментов, содержится в письме Федеральной службы по труду и занятости населения от 28.06.2012 №2261-6-1, в котором утверждено, что в случае предоставления подобной льготы в заработную плату ее принято относить к периодическому доходу, а именно: при предоставлении вычета снижается налогооблагаемая база, в результате чего увеличивается ежемесячный доход получателя заработной платы.

Согласно Постановлению № 841 от 18.07.1996 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Постановление №841) — алименты должны быть удержаны со всех видов заработной платы и иных доходов со всей суммы зарплаты.

Судебная практика

Подобная позиция законодательства подкрепляется и судебной практикой. Так, Челябинский областной суд в 2008 году вынес определение, утвердившее необходимость удержания «постепенного» налогового вычета в счет выплаты алиментов. В результате заявление гражданина Р., оспаривавшего действия судебного пристава в части требования об удержании алиментов с налогового вычета, не было удовлетворено.

Однако, не все так просто и однозначно в алиментном законодательстве, как хотелось бы, поскольку от различности особенностей каждого конкретного исполнительного производства, а также добросовестности плательщиков зависит возможность/невозможность удержания алиментных выплат с вычета при покупке квартиры (строительства жилого дома).

Удерживают ли алименты с налогового вычета?

Алиментные средства в пользу взыскателя удерживаются с имущественного налогового вычета в двух случаях:

  1. Если получатель такового вычета оформил его «постепенное» отчисление в заработную плату — алименты будут удержаны со всей ее суммы, включая подоходный налог (конечно, плательщик имеет право обжалования подобных действий, но, учитывая утвержденную судебную практику в данном вопросе, вероятнее всего решение будет принято не в его пользу).
  2. Если налоговый вычет был оформлен к получению единовременной суммой — она может быть списана с любого банковского счета судебным приставом-исполнителем только при наличии у алиментообязанного лица задолженности по выплатам, образовавшейся по вине плательщика.
Читайте так же:  Коммерческая тайна это кратко

Поскольку наличие алиментной задолженности — нарушение со стороны плательщика, санкции и меры в отношении должников особенно в последние годы стали носить серьезнейший характер путем расширения полномочий судебных приставов в применении различных санкций, в том числе — арест имущества и денежных средств на счетах должников, умышленно не выполняющих обязательства по выплатам в сроки для добровольного исполнения требований исполнительного документа (судебного решения, приказа или нотариального соглашения). Учитывая вышеизложенное, судебный пристав-исполнитель уполномочен заблокировать (арестовать) любые денежные средства, находящиеся на счетах должника, в пользу погашения долга (кратные сумме долга), и имущественный вычет — не исключение.

Важно отметить, что в данном случае действия должностного лица будут законными лишь тогда, когда алиментная задолженность образовалась по вине плательщика.


Источник: http://alimenty-expert.ru/razmer/nachislenie/s-imushchestvennogo-vycheta/

Удерживать ли алименты с НДФЛ, возвращенного работнику после вычета

Когда бухгалтеры задаются этим вопросом

Чаще всего возникает такой вопрос в следующей ситуации. Работник, с которого по исполнительному документу удерживаются алименты, приносит в бухгалтерию уведомление из ИФНС, подтверждающее его право на имущественный вычет по приобретению жилья. В этом случае налог в текущем году исчисляется с дохода, уменьшенного на сумму вычета, указанную в уведомлении. То есть облагаемый доход и налог становятся меньш е п. 3 ст. 210 НК РФ .

Алименты и другие удержания рассчитываются с суммы чистого дохода, то есть за минусом НДФЛ ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ) .

Причем делать такой вычет нужно с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление. То есть если принес его в мае, то НДФЛ, излишне удержанный с января по апрель, работнику надо вернуть на банковский счет, который он укажет в заявлении на выче т п. 3 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-04-06/15201 .

И бухгалтеры спрашивают: удерживать ли алименты с суммы возвращаемого работнику НДФЛ?

Два взгляда на одну проблему

Анализ судебных решений на эту тему показывает, что есть две полярные точки зрения. Правда, сразу скажем, что таких решений крайне мало и все они касались взыскания алиментов с сумм возвращенного налога, полученных должником не через работодателя, а напрямую от ИФНС по месту жительства.

Позиция 1. С дохода в виде сумм НДФЛ, полученного алиментщиком в результате реализации своего права на имущественный вычет, алименты удерживаться не должны. Аргументы следующи е Апелляционное определение Челябинского облсуда от 17.11.2015 № 11а-14277/2015 ; Определение Приморского крайсуда от 25.06.2015 № 33-5265/2015 :

• имущественный вычет является по своей природе налоговой льготой и носит компенсационный характер. Это, кстати, неоднократно подчеркивал и Конституционный суд Постановление КС от 13.03.2008 № 5-П ; Определение КС от 25.11.2010 № 1557-О-О . Он также говорил, что налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению частью своего имущества, подлежащей в виде определенной денежной суммы взносу в казн у Постановление КС от 17.12.96 № 20-П . Это означает, что алименты могут быть взысканы только с тех сумм дохода, которыми алиментщик вправе распоряжаться. Суммы, подлежащие уплате в бюджет в виде налогов, не входят в состав средств, образующих экономическую выгоду алиментообязанного лица п. 3.1 Постановления КС от 20.07.2010 № 17-П . А вычет, как известно, не что иное, как возвращенный налог;

• в Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних дете й утв. Постановлением Правительства от 18.07.96 № 841 , не поименован такой доход, как возвращаемый налогоплательщику НДФЛ.

Позиция 2. Сумма возвращаемого налога должна включаться в доход, с которого удерживаются алименты, потому что Апелляционное определение Мосгорсуда от 08.12.2016 № 33а-46981/2016 ; Решение Самарского райсуда от 25.02.2016 № 2А-533/2016

• при предоставлении имущественного вычета налоговая база по НДФЛ фактически уменьшается, а доход алиментщика, соответственно, увеличивается;

• в Законе об исполнительном производстве закреплен список видов доходов, на которые не может быть обращено взыскани е ст. 101 Закона № 229-ФЗ , и возвращаемого НДФЛ в этом списке нет.

Однако все это не дает однозначного ответа, как бухгалтеру все-таки поступить в сложившейся ситуации.

Наши рекомендации

Задача бухгалтера — все сделать таким образом, чтобы в случае визита (пусть даже и маловероятного) проверяющих из службы судебных приставо в п. 2 ст. 12 Закона от 21.07.97 № 118-ФЗ ; п. 16 ч. 1 ст. 64 Закона № 229-ФЗ у них не было ни малейшего повода оштрафовать компанию и ее руководителя за неправильный расчет алименто в ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ . А штрафы немаленькие: от 50 000 до 100 000 руб. — для организаций и от 15 000 до 20 000 руб. — для директора.

Таким образом, безопаснее удержать алименты с суммы НДФЛ, возвращаемого работнику работодателем.

Однако предварительно бухгалтер вполне может проинформировать алиментщика об этом и посоветовать ему обратиться за вычетом не к работодателю, а напрямую в свою налоговую инспекцию.

Как говорят сами налоговики, при предоставлении вычета они не уполномочены делать перерасчет и удерживать алименты с лиц, обязанных их уплачивать. Таким образом, вопрос об уплате алиментов с суммы полученного вычета останется исключительно на совести самого алиментщика.

Но может так случиться, что лицо, которое в свое время обратилось за взысканием алиментов (например, экс-супруга работника-алиментщика), случайно узнает о предоставлении вычета и захочет получить свою «долю».

Кстати, при предоставлении работнику социального вычета через работодателя (к примеру, на обучение или лечение) рассмотренного нами вопроса не возникнет. Ведь в этом случае доходы работника надо уменьшать на сумму вычета не с начала года, а начиная с того месяца, в котором работник принес уведомление из налогово й п. 2 ст. 219 НК РФ .

Читайте так же:  Ученые степени в великобритании

То есть в этой ситуации налог за прошлые периоды алиментщику не возвращается. Просто с определенного момента сумма дохода, «очищенного» от НДФЛ, у него станет больше. И со всего этого дохода нужно удерживать алименты.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2018/11/3582-uderzhivati_alimenti_ndfl_vozvraschennogo_rabotniku_posle_vicheta.html

Снимают ли алименты с налогового вычета

При наличии задолженности по алиментам вычет на ребёнка не предоставляется.

Даже при условии добросовестной оплаты алиментов вычет может не предоставляться в следующих случаях:

  • Слишком малый размер выплат;
  • Превышение совокупного дохода в 280 000 руб.;
  • Плательщик не является родным отцом.

Из положений Налогового кодекса становится известно, что из материальной выгоды нельзя взымать детские платежи, так как эти средства существуют «теоретически», то есть только на бумаге. При этом в налогообложении данный момент учитывается и за счет него увеличиваются отчисления.
Не праздный интерес имеют вопросы, какие именно доходы подходят для исчисления алиментов, облагается ли премия алиментами, изымаются ли деньги с компенсации работодателем расходов на лечение или передвижение к новому месту работы и прочие. Зачастую в этих тонкостях сложно разобраться даже профессионалам. Алименты, НДФЛ, налоговые вычеты – как во всем этом ориентироваться?

Удерживают ли алименты с налогового вычета

Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

В следующем году вступают в силу новые правила, касающиеся налогового вычета. Если ранее не облагался налогом доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех лет, с 2016 года этот срок будет увеличен до пяти лет и сохранен в размере 3 лет только для той недвижимости, которая была получена безвозмездно по договору дарения от члена семьи или в порядке приватизации.

Недавно Калининский суд города Челябинска рассматривал обращение гражданки, которая была возмущена, что ее ребенок не получил часть средств от полученного экс-супргом налогового вычета. В результате суд действия пристава-исполнителя, который не стал удерживать алименты из налогового вычета, посчитал законными и обоснованными.

Вычеты не позволяют полностью избежать уплаты налогов, но их наличие сокращает налоговую базу. То есть НДФЛ будет взиматься только с части дохода. Если нужно знать, какие доходы не облагаются НДФЛ, то это будут именно эти вычеты.

Алименты с имущественного налогового вычета

Форма 3-НДФЛ — это декларация, которую подают плательщики налога на доходы физических лиц. Практически ежегодно по этому налогу меняются формы деклараций и правила их заполнения.

Суть этого подхода заключена в том, что алименты по закону изымаются только из дохода плательщика. Налог же доходом не считается, так как это платеж в пользу государства. Если делать расчет алиментов до вычета налогов, их размер получится больше, чем размер алиментов с «чистого» дохода, что является нарушением прав плательщика.

Видео (кликните для воспроизведения).

Соответственно, если судебный пристав осуществляет использование таковых средств для погашения алиментов при отсутствии задолженности по таковым — действия его признаются незаконными.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Нужно ли выплачивать алименты с имущественного налогового вычета

Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За октябрь кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

Назначение алиментов при отсутствии оснований для их оспаривания будет осуществлено. Таковой момент можно будет заранее проработать. Со всеми нюансами и тонкостями нужно будет заранее ознакомиться. Что делает взыскание с него алиментов попросту незаконным. Причем имеется судебная практика, по которой Верховный Суд постановил, что налоговый вычет является льготой, предполагающей улучшение жилищных условий.

Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством.

С каких видов дохода платят алименты

Порядок оформления несчастного случая на производстве: материалы расследования и необходимые документы.

Присоединяйтесь к сообществу созна­тель­ных, соци­ально активных людей, знающих и готовых отстаивать свои права.

Сегодня в законодательстве устанавливается стандартный перечень доходов, с которых осуществляется отчисление алиментов. Причем таковые с налогового вычета не поступают.

Согласно правилам Семейного кодекса, алименты не облагаются подоходным налогом. Но из бухгалтерской практики известно немало сложных случаев, где трудно понять, как рассчитывать выплаты. Поэтому в этом вопросе должны разбираться не только бухгалтера, но и плательщики. Акция.

При этом разобраться с тем, взимаются ли алименты с налогового вычета самостоятельно достаточно сложно. Важно лишь отметить, что неуплата алиментов подразумевает не только административное взыскание.

В таком случае помимо взыскания средств придется уплатить крупный штраф, а также пеню за просрочку платежей.

К основным вопросам, проработать которые нужно будет заранее, относится следующее:

  1. С каких доходов удерживаются.
  2. Особенности процедуры.
  3. Судебная практика.
  4. Важные аспекты.
  5. Чем регулируется.

Одним из таких спорных видов дохода к удержанию алиментов является имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве дома алиментообязанным лицом, предоставляемый:

  • постепенно (например, по месту работы в виде освобождения от подоходного налога);
  • единовременно — т.е. всей суммой сразу на банковский счет физического лица.

В соответствии с ФЗ «Об исполнительном производстве», часть этой суммы может быть удержана только в счет накопившейся задолженности по алиментам, если таковая имеется. Если же мужчина не имеет задолженности, действия должностного лица неправомерны и их нужно обжаловать.

Этот вычет предоставляется работнику до того месяца, в котором его совокупный доход с начала года превысил 280 тыс. руб.

Читайте так же:  Кредиторская задолженность муниципального образования

Недавно мужчина решил получить налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку. Должен ли он дополнительно заплатить алименты с этого дохода?

Рассмотрим, чем же отличается порядок исчисления и уплаты алиментов с доходов плательщика в обеих ситуациях.

После ее проверки ИФНС вернет излишне удержанный налог на банковский счет налогоплательщика. Нужно ли в этом случае выплатить алименты с налогового вычета при покупке квартиры, социального, стандартного или иного вычета, предусмотренного НК РФ?
Как правило, материальная выгода появляется при получении беспроцентного кредита. То есть происходит экономия средств за счет невыплаченных процентов.

Однако по этому поводу у юристов есть разные мнения, а судебной практики и разъяснений на уровне Верховного Суда РФ нет — такие дела до Верховного Суда ещё не доходили. Поэтому в случае судебного спора о возможности удержания алиментов по этому варианту получения вычета (от ИФНС по окончании года) многое будет зависеть от усмотрения судьи, рассматривающего дело.

Правда эта сумма не слишком высока и составляет примерно 32,5 на каждую тысячу рублей, которые ранее шли в счет уплаты НДФЛ. ( т.е. 13%.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?

Если происходит возврат излишне удержанного налога на доходы физических лиц лицу, с доходов которого удерживаются алименты, производится перерасчет суммы алиментов. То есть с суммы возврата должны быть начислены алименты.

Денежные средства на ребёнка, не достигшего совершеннолетия, должны отчисляться со всех видов прибыли родителя. В этот список входят:

  1. Заработная плата с учётом всех надбавок и премий;
  2. Оплата отпусков и листков нетрудоспособности;
  3. Пенсии, стипендии;
  4. Материальные виды помощи;
  5. Прибыль от сдачи имущества в аренду;
  6. Иные доходы.

Если бухгалтер допускает эту ошибку, то следует обязательно указать на нее. Работодатель должен будет обязан компенсировать излишне переведенные денежные средства, либо плательщик может обратиться в налоговую службу с заявлением по форме 3-НДФЛ, чтобы сотрудники федерального органа компенсировали ему затраты.

Обязательным требованием является то, что родитель должен обеспечивать ребёнка. Раздельное или совместное проживание не играют роли.

Как правило, удержание алиментов ложится на бухгалтерию той организации, где плательщик занимается трудовой деятельностью. Согласно правилам Семейного кодекса, алименты не облагаются подоходным налогом. Но из бухгалтерской практики известно немало сложных случаев, где трудно понять, как рассчитывать выплаты. Поэтому в этом вопросе должны разбираться не только бухгалтера, но и плательщики.

На вину в образовании задолженности обязанного к выплатам родителя указывают:

  • умышленное сокрытие доходов и имущества;
  • изменение места жительства или работы без уведомления судебного пристава или взыскателя;
  • преднамеренное нетрудоустройство;
  • игнорирование вызовов на прием к судебным приставам и т.п.

Налог не удерживается и с других денежных средств, которые обязан уплатить алиментщик своим нуждающимся родственникам. В первую очередь, речь идет о неустойке по алиментам.

Алиментные средства в пользу взыскателя удерживаются с имущественного налогового вычета в двух случаях:

  1. Если получатель такового вычета оформил его «постепенное» отчисление в заработную плату — алименты будут удержаны со всей ее суммы, включая подоходный налог (конечно, плательщик имеет право обжалования подобных действий, но, учитывая утвержденную судебную практику в данном вопросе, вероятнее всего решение будет принято не в его пользу).
  2. Если налоговый вычет был оформлен к получению единовременной суммой — она может быть списана с любого банковского счета судебным приставом-исполнителем только при наличии у алиментообязанного лица задолженности по выплатам, образовавшейся по вине плательщика.

Алименты с налогового вычета в 2019 году

Удержание и отчисление из зарплаты осуществляется на основании личного заявления работника или по исполнительному листу. В данных документах может быть указана фиксированная ежемесячная сумма. Тогда получателю выплат следует только отслеживать её индексацию в соответствии с порядком, указанным в документах или на основании общих правил.

Если точная цифра не указана, тогда расчёт ведётся следующим образом:

  • На одного ребёнка – 25% от зарплаты за минусом НДФЛ;
  • На двух – 30%;
  • На трёх и более – 50%.

Полезная юридическая информация по теме: «Налоговый вычет на алименты ребенку» с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

К тому же возвращенный налог в связи с пересчетом НДФЛ на основании предоставленной декларации и применением льготы на приобретение жилья не поименован в Перечне видов дохода, установленном Постановлением № 841.

Согласно Постановлению № 841 от 18.07.1996 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Постановление №841) — алименты должны быть удержаны со всех видов заработной платы и иных доходов со всей суммы зарплаты. При этом сумма всех исполнительных первоочередных платежей не может превышать 70% от заработка человека. Платежи второй и третьей категории в общем количестве не могут превышать 50% заработка.

Источник: http://sakura-tyres.ru/kommercheskoe-pravo/6281-snimayut-li-alimenty-s-nalogovogo-vycheta.html

Взимаются ли алименты с налогового вычета

Последние изменения: Январь 2020

Алименты – удерживаемые с «чистого» дохода плательщика денежные средства на содержание нетрудоспособных лиц. Налоговый вычет – льгота, предоставляемая путём уменьшения дохода, подлежащего налогообложению, на определённую сумму, уменьшающую объект налогообложения и, как следствие, удерживаемый НДФЛ в бюджет. Поскольку льгота формирует не алиментный платёж, а базу налогообложения для НДФЛ, то алименты с налогового вычета не удерживаются, но его наличие увеличивает размер содержания.

Порядок начисления алиментов

Взыскание алиментных платежей производится из заработной платы и приравненных доходов после удержания НДФЛ в размере 13 % у граждан страны на основании п.1 ст.99 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 года. Расчёт алиментов на несовершеннолетних детей в долях от заработанных средств детально демонстрирует формула:

Алиментные платежи, подлежащие выплате взыскателю

=

Начисленный доход, подлежащий «алиментообложению» в соответствии с Постановлением Правительства РФ №841 от 18.07.1996 года

НДФЛ, удержанный у источника выплаты

*

% алиментных платежей, установленный в судебном порядке в зависимости от количества детей и иных оцениваемых факторов

В состав дохода, из которого подлежит удержание содержания, не включаются суммы страхового возмещения и компенсационные выплаты целевого назначения в соответствии с перечнем статьи 101 закона №229-ФЗ.

Читайте так же:  Досрочное погашение кредита в ренессанс банке условия

Средства на содержание не облагаются НДФЛ на основании п.5 ст.217 НК РФ, поскольку взыскиваются с сумм после удержания налога. Гражданам, принимающим участие в финансировании несовершеннолетних лиц, независимо от раздельного или совместного проживания, предоставляется ежемесячно налоговый вычет на детей. Льгота заключается в уменьшении совокупного подлежащего обложению налогом дохода на сумму, зависящую от статуса и количества детей, не достигших совершеннолетия или обучающихся на стационарной форме учебного заведения. Сумма налога рассчитывается по формуле:

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет

=

Начисленный доход, подлежащий налогообложению НДФЛ

Детские налоговые вычеты в соответствии с пп.4п.1 ст.218 НК РФ

*

НДФЛ в размере:
  • 13 % с доходов граждан страны;
  • 30 % с доходов нерезидентов, выплачивающих алименты по соглашению

Сопоставляя вышеприведённые формулы на предмет, взимаются ли алименты с налогового вычета, можно отметить следующее:

    налоговая льгота уменьшает базу налогообложения и рассчитанный на её основании налог; налог в уменьшенном размере увеличивает размер объекта для удержания алиментных выплат и, соответственно, увеличивает общую сумму к получению взыскателем.

Алименты и вычеты на детей

Воспользоваться правом на льготу на каждого ребёнка могут трудоустроенные родители и заменяющие их лица, получающие налогооблагаемый доход и принимающие участие в финансовом аспекте содержания детей независимо от совместного или раздельного проживания и брачных уз.

В 2019 году предельная сумма налогооблагаемого дохода, рассчитываемая нарастающим итогом с начала года составляет 350 000 рублей, до достижения размера предоставляется право на льготу по налогообложению обоим родителям в размере:

    1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребёнка; 3000 рублей – на 3-его и последующих детей; 12000 рублей – родителям на ребёнка-инвалида; 6000 рублей – опекунам и попечителям на ребёнка-инвалида.

На детский вычет имеет право родитель, уплачивающий денежные средства непосредственно на финансирование потребностей ребёнка, подтверждённых документально квитанциями, кассовыми и товарными чеками, выписками банковских организаций. Факт финансового участия желателен для подтверждения второй половиной ввиду возможной перестраховки бухгалтерии работодателя.

Для наглядного пособия, нужно ли платить алименты с налогового вычета и как влияет предоставление льготы на сумму алиментных платежей, рассмотрен следующий пример в двух вариантах: работнику начисляется ежемесячно заработная плата в размере 50 000 рублей, с которой уплачивается содержание на двоих детей в процентной составляющей 33 %. Расчёт алиментных платежей представлен в таблице:

(1 400*2)

Показатели Детские вычеты не предоставляются, рублей Детские льготы предоставляются в соответствии с законом, рублей
Общая сумма льгот в зависимости от количества несовершеннолетних
Объект налогообложения НДФЛ 50 000 47 200

(50 000 – 2 800)

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 6 500

(50 000 * 0,13)

6 136

(47 200 * 0,13)

Сумма содержания к выплате получателю 14 355

((50 000 – 6 500) * 0,33)

14 475

((50 000 – 6 136) * 0,33)

Для предоставления льготы необходимо написать заявление в бухгалтерию работодателя и приложить документы, подтверждающие финансовые расходы непосредственно на детей.

Льгота даётся с момента обращения до конца календарного года, в котором у ребёнка произошло событие:

    достижение 18-летней отметки; окончание учебного заведения очной формы до 24-х лет; достижение 24-летнего возраста при условии обучения в учреждении образования очной формы, включая интернатуру, ординатуру, аспирантуру и докторантуру.

Льгота предоставляется индивидуально на каждого ребёнка при наличии у получателя налогооблагаемого дохода. В противном случае теряется экономический смысл вычитания, поскольку применение основано на уменьшении объекта обложения НДФЛ, а доход относится к разряду необлагаемого.

Алименты и имущественные вычеты

Помимо детских льгот налогоплательщики вправе воспользоваться социальными и имущественными вычетами на лечение и покупку имущественных ценностей, включая долевое строительство жилья. Удержание алиментов с налогового вычета при покупке квартиры имеет особенности вследствие длительности периода и выборе методики предоставления плательщиком:

    постепенно через работодателя путём освобождения от уплаты НДФЛ; единовременно через предоставление в фискальный орган декларации 3-НДФЛ и возврата НДФЛ на расчётный счёт единой суммой, алименты с которой не участвовали в расчёте ввиду отсутствия уменьшения сумм налога.

Последовательная аргументация относительно удержания работодателем по соответствующим периодам содержится в письме Роструда № 2261-6-1 от 28.12.2006 года, заключающаяся в следующих тезисах:

    взыскание алиментных платежей производится после удержания НДФЛ; база налогообложения рассчитывается после предоставления имущественных льгот по статье 220 НК РФ, при этом база для удержания НДФЛ уменьшается с одновременным увеличением дохода для взыскания средств по содержанию детей; алиментные платежи удерживаются из всех видов дохода, указанных в Постановлении № 841, в том числе после предоставления имущественной льготы.

Расчёт представлен в таблице:

Показатели Имущественная льгота предоставлена предприятием ежемесячно,

рублей

Имущественный вычет представлена налоговым органом по завершении года, рублей НДФЛ, удерживаемый ежемесячно — 5 200

(40 000 * 0,13)

Ежемесячный «алиментооблагаемый» доход 40 000 34 800

(40 000 – 5 200)

Ежемесячная сумма алиментных платежей 10 000

(40 000 * 0,25)

8 700

(34 800 * 0,25)

Налог, возвращённый по истечении года — 62 400

(5 200 * 12)

Алиментное содержание, удержанное за год 120 000

(10 000 * 12)

104 400

(8 700 * 12)

Разница между алиментами с возврата подоходного налога 15 600

(120 000 – 104 400) или (62 400 * 0,25)

Однако, проведя простую аналогию, получается, что при удержании НДФЛ помесячно работодателем вычеты косвенно влияют на размер алиментов, а при возврате на расчётный счёт по завершении года на не удержанную часть оказывается обделённым получатель в виде сниженной суммы денежных средств. Данный подход по желанию плательщика может быть применён не только по отношению к имущественным льготам, но также детским и социальным. Окончательное решение плательщику предстоит принять самостоятельно, основываясь на аргументах суда и логике.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://zakon-dostupno.ru/alimentyi/tax-deduction-alimony/

Удерживаются ли алименты с налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here