Управленческая дебиторская задолженность

10 правил управления дебиторской задолженностью

Возможность предоставлять товары и услуги на условиях отсрочки платежа всегда является важным конкурентным преимуществом. Однако, дебиторская задолженность нуждается в постоянном управлении для эффективного использования.

В ситуации экономического кризиса многие предприятия сталкиваются с острым дефицитом оборотных средств. Как следствие, возникают проблемы с взаиморасчётами, растёт просроченная дебиторская задолженность и соответственно интерес к методам её минимизации. В этой статье сформулирован ряд правил, позволяющих повысить эффективность управления дебиторской задолженностью.

Прежде всего, управление дебиторской задолженностью состоит из двух контуров — долговременного и оперативного. Долговременное управление дебиторской задолженностью организуется в рамках общей процедуры управления финансами и состоит из планирования ДЗ и контроля соответствия фактического состояния плану.

На этапе планирования происходит распределение ресурсов предприятия по направлениям деятельности: клиентским сегментам, товарным группам, торговым маркам. Предоставление отсрочек — это дополнительная услуга, которую оказывает компания своим клиентам, и оказывать её имеет смысл только самым важным, целевым клиентам, не распыляя ресурсы предприятия на другие сегменты рынка. Более того, иногда с целью продвижения отдельных товарных групп, торговых марок компания устанавливает для них заниженные нормативы оборачиваемости. Итак, правило №1: управляя дебиторской задолженностью, компания должна учитывать свои маркетинговые приоритеты. Отсюда правило № 2: информационное обеспечение планирования и контроля должно позволять эту задачу решить, то есть дебиторскую задолженность нужно научиться планировать и измерять во всех интересующих разрезах.

Оперативное управление дебиторской задолженностью состоит из этапов принятия решения о предоставлении отсрочки конкретному клиенту, контроля сроков погашения и процедуры работы с просроченной дебиторской задолженностью.

Иногда бывает так, что тщательно прописанные планы никак не влияют на реальную жизнь. Чтобы избежать такого казуса в области управления дебиторской задолженностью, советую соблюдать правило №3: процедуру решения о предоставлении отсрочки новому клиенту начинайте с проверки его соответствия установленным на этапе планирования лимитам и критериям.

Если результат проверки положительный, нужно убедиться в платёжеспособности и легитимности нового контрагента (правило №4). Возможность получить регистрационные данные и бухгалтерскую отчётность предприятия существовала всегда, сейчас же эти данные размещены свободно в интернете. Тем не менее, до сих пор приходится сталкиваться с тем, что руководители предприятий либо не знают о такой возможности, либо игнорируют её, повышая риски предоставления отсрочек.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В ходе подготовки решения не забудьте и о правиле № 5 — заручитесь поддержкой распорядителя финансов вашего клиента. Часто получается так, что менеджер по продажам общается лишь с частью закупочного комитета, плохо себе представляя процедуры принятия решений у вашего клиента. В условиях дефицита денежных средств распорядитель финансов, которым часто выступает финансовый директор, руководствуется собственными приоритетами и, если вы не имеете контакта с ним, повлиять на эти приоритеты будет сложно.

Итак, положительное решение об отсрочке принято и пора перейти к правилу № 6: тщательно подготовьте и проверьте пакет документов, сопровождающих сделку. По этому вопросу я хочу адресовать читателей к статье нашего юридического партнёра , ранее опубликованной в нашей рассылке.

К сожалению, до сих пор приходится сталкиваться с тем, что в некоторых компаниях отсутствует система контроля финансовой дисциплины. То есть менеджеры по продажам, конечно, предупреждены о необходимости такого контроля и возможно даже где-то записывают плановые сроки погашения задолженностей своих клиентов. Если система стимулирования заставляет, менеджеры даже позванивают клиентам, напоминают о долге. Но в целом политика компании в отношении должников отсутствует, что в случае форс-мажорных обстоятельств на рынке даст о себе знать.

Формирование такой политики начинается с выполнения правила № 7: определите сотрудников, ответственных за своевременное погашение дебиторской задолженности. И не факт, что это должны быть менеджеры по продажам! Взыскание долгов — это работа, чреватая конфликтами. Мобилизуя на неё продавцов, вы рискуете испортить их отношение с клиентом, а значит потерять его. Если масштаб бизнеса и ресурсы позволяют, иногда полезнее сыграть в «плохого и хорошего полицейского». Пусть независимый сотрудник финансовой службы работает с просроченным долгом по отработанной процедуре, зато менеджер по продажам сможет сохранить добрые отношения с клиентом в расчёте на следующие сделки.

В последней фразе речь идёт о правиле № 8: разработайте и внедрите процедуру, бизнес-процесс работы с просроченной дебиторской задолженностью. Сам по себе бизнес-процесс может варьироваться в зависимости от ряда обстоятельств, но принципы его построения должны быть неизменны:

  1. Все действия вашей компании по реализации процедуры взыскания задолженности должны незамедлительно сообщаться высшему руководству компании-должника.
  2. Для каждой категории клиентов должна быть разработана система санкций, используемая в зависимости от суммы долга и продолжительности просрочки.
  3. По мере повышения уровня санкций к решению о дальнейших шагах должен привлекаться более высокий уровень должностных лиц.
  4. Обязательно фиксируйте все факты контактов, переговоров.

В бизнес-процессе взыскания задолженности должно быть закреплено решение важнейшего вопроса: продолжать или нет отгрузки при наличии просроченной дебиторки. Не рискну формулировать правило по этому вопросу, так как его решение зависит от ряда обстоятельств. Отмечу лишь одно из них: вы должны ясно представлять свои возможности по предотвращению отгрузок должнику аналогичной продукции конкурентами.

Читайте так же:  После увольнения выявили недостачу

В российском бизнесе редко используют правило № 9: стимулируйте своевременное погашение дебиторской задолженности. То ли это связано с особенностями нашего бухгалтерского учёта, затрудняющего легальный бонус после отгрузки, то ли с тем, что распорядитель финансов часто равнодушен к возможным дополнительным скидкам для его предприятия. В последнем случае бывает полезно довести ваше предложение до руководителя, заинтересованного в скидке, хотя определить этого человека и выйти на контакт с ним в крупных российских компаниях бывает не просто.

И, наконец, правило № 10: проявляя настойчивость в истребовании просроченного долга, старайтесь избегать личного конфликта с должником. Считайте, что у вас ним возникла общая проблема, которую нужно решить. Такой подход не только ускорит положительное решение, но и позволит вам сберечь нервные клетки.

Источник: http://piter-consult.ru/home/Articles/Simply-about-the-difficult/rules-of-debts-management.html

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 04.10.2019 2019-10-04

Статья просмотрена: 68 раз

Библиографическое описание:

Козлов Ю. Е. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Молодой ученый. — 2019. — №40. — С. 56-58. — URL https://moluch.ru/archive/278/62775/ (дата обращения: 25.01.2020).

Финансовое состояние и экономическая безопасность любой компании зависят, в том числе, от состояния дебиторской и кредиторской задолженности. С одной стороны, дебиторская задолженность, наравне с товарами и материалами, входит в состав оборотных активов компании, с другой стороны, если в структуре оборотных активов дебиторская задолженность имеет большой удельный вес, то это приведет к иммобилизации средств из оборота и увеличивает риски ликвидности, снижая качество активов. Поэтому в процессе управления финансовым состоянием важно контролировать уровень дебиторской задолженности компании, не допуская появления просроченной задолженности. В Пермском крае на 01.08.2018 года 300 организаций имели просроченную дебиторскую задолженность на общую сумму 31249,7 млн. руб. [5, с.23].

Важная функция финансового менеджмента — это управление ДЗ (дебиторской задолженностью), основополагающей целью которой является увеличение прибыли предприятия за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как одного из экономических инструментов [2].

Анализ ДЗ имеет важное значение для организаций, функционирующих в условиях современного нестабильного рынка. Важным условием поддержания нужного уровня ликвидности и платежеспособности, является эффективное управление данной частью текущих активов, что так же важно при обеспечении экономической безопасности предприятия.

Поскольку дебиторская задолженность представляет собой сумму денежных средств, отвлеченных из оборота, управление дебиторской задолженностью приобретает для компании особую важность. Управление дебиторской задолженностью включает в себя планирование ее величины, анализ состояния и сроков погашения дебиторской задолженности, контроль, и организацию учета.

Планирование начинается с определения допустимого уровня дебиторской задолженности как элемента оборотных активов, величина которого отражается в бухгалтерском балансе компании. Данная статья бухгалтерского баланса отражает величину суммы долгов, причитающихся компании, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними.

Величина дебиторской задолженности активно используется в анализе финансового состояния организации, оценке ее ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. Учитывая необходимость обеспечения финансовой устойчивости компании, при планировании величины дебиторской задолженности руководствуются принципом, что величина дебиторской задолженности не должна превышать кредиторскую задолженность более чем в два раза.

Следующим этапом является принцип разумной величины длительности дебиторской задолженности. В компании устанавливается норма дебиторской задолженности в днях, а ее сумма рассчитывается исходя из ожидаемого размера выручки и нормы дебиторской задолженности.

Определение нормы дебиторской задолженности процесс довольно трудоемкий, поскольку она не должна превышать максимальной величины отсрочки платежа, предоставляемой клиентам, и, в то же время, должна находиться в переделах разумного срока. Под разумным сроком отсрочки платежа следует понимать такой период, величина которого не вызовет вопросов у надзорных органов. Естественно, это срок зависит от уровня инфляции [7].

Определение нормы дебиторской задолженности подразумевает необходимость разработки кредитной политики организации, которая заключается в расчетах кредитного лимита для каждого клиента [3].

Такое определение позволяет оценивать допустимый размер дебиторской задолженности (кредитного лимита) по каждому клиенту, исходя из показателей продаж по нему (фактических или планируемых).

Определив максимально допустимый кредитный лимит по покупателю, целесообразно требовать его обеспечения — в форме поручительства, залога и т. п. Если компания сотрудничает со своими клиентами на условиях отсрочки платежа, задача финансового менеджера убедиться в том, что льготы покупателям экономически оправданны и не оборачиваются убытками. Это решение поможет рассчитать предельно допустимую отсрочку платежа с учетом расходов на подобные сделки [6].

При определении отсрочки платежа для того или иного покупателя учитывается стоимость такой сделки, учитывая, что прибыль будет не ниже минимально допустимого по компании уровня. При реализации продукции в долг ориентируются на стоимость привлечения финансовых ресурсов и величину дополнительных расходов по контролю и сопровождению возникшей дебиторской задолженности.

Главный фактор, влияющий на расходы, связанные с предоставлением отсрочки платежа клиентам, — стоимость привлечения денежных средств компанией-продавцом.

Чтобы ответить на вопрос, допустима ли отсрочка платежа, достаточно сопоставить минимальную валовую прибыль по сделке (достаточную, чтобы планируемая сделка не была убыточной) и расходы компании на финансирование этой сделки. Набор условий, при которых сделка может состояться, закрепляется в политике управления дебиторской задолженностью (положении или регламенте). Например, оно может быть таким — валовая прибыль по сделке должна превышать стоимость привлечения средств не менее чем на 5 %.

Регламент управления дебиторской задолженностью должен охватывать все направления: планирование, учет, анализ, контроль, организацию взаимоотношений с контрагентами [4].

Читайте так же:  Госпошлина алименты в твердой денежной сумме

Представленный практический алгоритм организации механизма управления дебиторской задолженностью компании способствует ее оптимизации, а также формализации взаимодействий между подразделениями аппарата управления при организации финансовых отношений с контрагентами, что в свою очередь снижает финансовые риски организации вследствие минимизации субъективных факторов и решений. Формирование базы данных о состоянии расчетов в совокупности с контролем за исполнением финансового плана (сметы, бюджета) позволяет принимать обоснованные решения по оттоку финансовых ресурсов, что в свою очередь положительно влияет на финансовую устойчивость организации.

Управление дебиторской задолженностью может быть эффективным только при условии оптимального управления кредиторской задолженностью.

При эффективном управлении кредиторская задолженность может быть источников дополнительных привлеченных заемных средств. При управлении кредиторской задолженностью необходимо учитывать фактор ее отражения на общее финансовое состояние предприятия. В целях эффективного управления кредиторской задолженностью необходимыми мероприятиями можно назвать:

  1. Выявление оптимальной структуры кредиторской задолженности;
  2. Формирование бюджета кредиторской задолженности;
  3. Определение системы показателей, которая будет характеризовать отношения с кредиторами и иметь плановые значения;
  4. Периодический мониторинг отклонений фактических показателей от плановых;
  5. Диагностика выявленных отклонений;
  6. По результатам анализа выявление рекомендаций для дальнейшей оптимизации структуры кредитной задолженности.

Из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что указанные рекомендации послужат основой для оптимизации и повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью. По результатам внедрения рекомендаций можно ожидать снижение убытков от списания безнадежной к взысканию дебиторской задолженности, а также получение доходов от использования средств кредиторов. Общим результатом будет являться повышение уровня эффективности расчетов с контрагентами.

Источник: http://moluch.ru/archive/278/62775/

Управление дебиторской задолженностью

Классификация дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность обычно делится в компаниях на три категории: нормальная, сомнительная и безнадежная.

Срочная дебиторская задолженность (нормальная)– это та, срок погашения которой еще не наступил или состав­ляет меньше одного месяца. При этом она связана с нормальными сроками расчетов, опреде­ленными в соглашениях. Просроченная дебиторская задолженность (сомнительная) – это задолженность с нарушением договорных сроков. Списать дебиторскую задолженность с баланса можно только когда она перейдет в разряд безнадежной. Таким образом, отдельно можно выделить безнадежную дебиторскую задолженность.

Для контроля и управления дебиторской задолженностью необходимо обеспечить:

  • Преддоговорную работу, когда будущий дебитор тщательно проверяется на предмет его платежеспособности (можно использовать 1Спарк Риски);
  • юридическое сопровождение заключения договоров и их исполнения;
  • учет и контроль взаиморасчетов с контрагентами (такой контроль может вести как бухгалтер, так и менеджер по работе с клиентами, например, в программе 1С:Управление нашей фирмой)
  • активную работу с дебиторами.

Основные цели управления дебиторской задолженностью:

  • уменьшение бюджетных долгов;
  • оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности;
  • ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;
  • выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;
  • определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;
  • ускорение востребования долга.

Планирование и контроль дебиторской задолженности

В тот момент, когда вы только заключаете договор с будущим дебитором, в договоре необходимо предусмотреть различного рода санкции за нарушение сроков оплаты. Это могут быть штрафы за неуплату и проценты за просрочку. Для должника это будет дополнительным стимулом, чтобы не затягивать с оплатой долгов.

Когда говорят о текущем контроле дебиторской задолженности, то чаще всего имеют ввиду, что на основе графиков погашения дебиторской задолженности производится ежедневный мониторинг своевременности оплаты долгов.

В программе 1С:Управление нашей фирмой для этого реализованы:

Монитор руководителя, в котором наряду с другими показателями эффективности есть информация о дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе о просроченной задолженности и выданных авансах. Оттуда можно «провалиться в отчеты «Расчеты с покупателями» и «Расчеты с поставщиками».

Чтобы посмотреть подробнее можно зайти в отчеты по продажам в разделе «Продажи». Там развернуть ведомость по взаиморасчетам и остатки по взаиморасчетам, которые могут быть представлены как в валюте регламентированного учета, так и в валюте управленческого учета. В этих же форматах может быть развернут отчет Задолженность покупателя по срокам долга.

Задолженность поставщиков по срокам долга можно посмотреть в разделе Закупки. Также, как и случаях расчетов с покупателями, отчеты по поставщикам могут быть сформированы в валюте регламентированного учета и в валюте управленческого учета.

При этом хотелось бы отметить удобство для пользователя – отчеты в 1С:Управление нашей фирмой могут настраиваться пользователями под свои потребности.

Чтобы эффективно управлять дебиторской задолженностью, важны расчет и анализ основных показателей, которые характеризуют состав, структуру и состояние дебиторки. Вы можете рассчитать и проанализировать в динамике коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Если показатель снижается, то эффективность работы с дебиторами нужно повысить.

А вот здесь особое внимание уже стоит уделить мотивации сотрудников. Именно активная работа отдела продаж влияет на скорость оборачиваемости дебиторки. Можно предусмотреть, к примеру, различного рода соревнования или визуализацию данных из отчетов в разрезе менеджеров, или даже включение в схему мотивации дополнительного % за сбор просроченной дебиторки. Автоматический расчет этого бонуса можно сделать в той же программе 1С:Управление нашей фирмой. Если возникнут вопросы, как это настроить, звоните в один из офисов Первого Бита.

Управление дебиторской задолженностью в бухгалтерии

Сразу стоит отметить, что бухгалтерия играет очень важную роль в вопросах управления дебиторской задолженностью. Только благодаря работе бухгалтера в отчетности будет представлена реальная величина дебиторской задолженности. Обычно по сомнительной задолженности в бухучете создается соответствующий резерв, а безнадежные долги списываются с баланса.

Читайте так же:  Трудовые споры орел

Таким образом, нереальная к получению дебиторка в балансе не отразится, а величина сомнительных долгов будет скорректирована. И уже на основе отчетов бухгалтера можно сделать обоснованные выводы о реальной величине дебиторской задолженности, а также об организации и качестве работы с ней.

Рассмотрим на примерах

Если стоит задача проанализировать задолженность для целей бухгалтерского учета, то на нужную дату в «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0». создаем документ «Акт инвентаризации расчетов» (Раздел Покупки или Продажа – Расчеты с контрагентами – Акты инвентаризации расчетов). Здесь нужно заполнить закладки Дебиторская и Кредиторская задолженность.

Если необходимо проанализировать задолженность для целей налогового учета, то формируется регистр налогового учета «Дебиторская и кредиторская задолженность» (Раздел Отчеты – Налог на прибыль –Регистры налогового учета – 3. Регистры учета состояния единицы налогового учета – 3.10 Дебиторская и кредиторская задолженность).

А вот стандартный отчет «Анализ субконто» (Раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ субконто) является удобным инструментом анализа задолженности одновременно и для целей бухгалтерского учета, и для целей налогового учета.

Если у вас нет действующего договора ИТС, то могут возникнуть сложности с корректностью отчетов, а уже конец марта и осталось совсем не много времени до сдачи регламентированной и налоговой отчетности за первый квартал 2019 года. Проверить срок действия вашего договора ИТС можно у специалистов Первого Бита, позвонив или придя к нам в офис по адресу.

Чтобы взыскать дебиторскую задолженность сначала нужно про­ве­рить, на­сту­пил ли срок опла­ты? Этот момент прописан в договоре.

Что де­лать, если срок оплаты наступил, а должник не спешит возвращать деньги?

Прежде, чем об­ра­щать­ся в суд, необ­хо­ди­мо на­пра­вить долж­ни­ку пре­тен­зию, в ко­то­рой ука­зать факт на­ру­ше­ния сро­ков опла­ты. Таким образом, вы соблюдете до­су­деб­ный по­ря­док уре­гу­ли­ро­ва­ния спора. Не лиш­ним будет на­пом­нить и об от­вет­ствен­но­сти за про­сроч­ку. При этом факт по­лу­че­ния пре­тен­зии упол­но­мо­чен­ным на это лицом долж­ни­ка необ­хо­ди­мо под­твер­дить до­ку­мен­таль­но. Ре­зуль­та­том рас­смот­ре­ния пре­тен­зий или даже по­сле­ду­ю­щих пе­ре­го­во­ров могут стать до­пол­ни­тель­ные со­гла­ше­ния по сро­кам опла­ты или со­став­лен­ные сто­ро­на­ми гра­фи­ки по­га­ше­ния дол­гов.

Вы можете обратиться в ар­бит­раж­ный суд за взыс­ка­ни­ем за­дол­жен­но­сти и сразу, без на­прав­ле­ния пре­тен­зии долж­ни­ку, но только в том случае, если долг не пре­вы­ша­ет 400 тыс. руб. и долж­ник при­знал свой долг (ч. 5 ст. 4, п. 1 ст. 229.2 АПК РФ).

Итак, вы согласовали новые сроки, но оплата все равно не поступила? В таком случае, через 30 календарных дней после направления претензии должнику можно обращаться в суд. Это право прописано в ч. 5 ст. 4 АПК РФ.

По­дать иск в суд для взыс­ка­ния долга можно в те­че­ние срока ис­ко­вой дав­но­сти. Но перед этим нужно учесть, что обращаться в суд стоит лишь тогда, когда у вас нет явных сви­де­тельств того, что долж­ник пре­кра­тил свою де­я­тель­ность и у него от­сут­ству­ют иму­ще­ство или де­неж­ные сред­ства для по­га­ше­ния долга. Часто бывает, что даже ис­пол­ни­тель­ный лист – не является га­ран­тией того, что в итоге вам вернут долг. По­это­му во­прос об ис­тре­бо­ва­нии де­би­тор­ки в су­деб­ном по­ряд­ке ре­ша­ет­ся кре­ди­то­ром в ин­ди­ви­ду­аль­ном по­ряд­ке с уче­том це­ло­го ряда фак­то­ров.

К примеру, если у долж­ни­ка нет ни денег, ни иму­ще­ства, то кре­ди­тор оста­нет­ся ни с чем, понеся при этом затраты на судебные разбирательства. Поэтому есть другой выход, он проще и де­шев­ле: до­ждать­ся ис­те­че­ния срока ис­ко­вой дав­но­сти и спи­сать долг, не тратя время и день­ги на су­деб­ное раз­би­ра­тель­ство.

Источник: http://www.1cbit.ru/company/news/370265/

Анализ и управление дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны др предприятий, фирм, компаний, а также граждан, явл-ся их должниками, дебиторами.

Управление дебиторской задолженностью — отдельная функция финансового менеджмента, оснй целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента.

В основе управления дебиторской задол-стью фирмы лежит принятие фин-вых решений по следующим фундаментальным вопросам:

*учет дебиторской задолженности на каждую отчетную дату;

*диагностический анализ сост-ния и причин, в силу к-ых у фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задол-сти;

*разработка адекватной политики и внедрение в практику фирмы современных методов управления дебиторской задолженностью;

*контроль за текущим состоянием дебиторской задолженности.

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Задачами управ-я дебиторской задолженностью явл:

*ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;

*выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;

Видео (кликните для воспроизведения).

*определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;

*ускорение востребования долга;

*уменьшение бюджетных долгов;

*оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, т.е. упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

В зависимости от размера дебиторской задолженности, количество расчётных документов и дебиторов, анализ её уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом. Общая схема контроля и анализа включает в себя несколько этапов.

1. Задаётся критический уровень дебиторской зад-ти: все расчётные документы, относящиеся к задолженности, превышающей критический уровень, подвергаются проверке в обязат порядке.

Читайте так же:  Заявление о взыскании алиментов с сына

2. Из оставшихся расчётных документов делается контрольная выборка.

3. Проверяется реальность сумм дебито задолж-ти в отобранных расчётных документах. Могут направляться письма контрагентам с просьбой подтвердить реальность проставленной в документе или проходящей в учёте суммы.

4. Оценивается существенность выявленных ошибок. При этом могут использоваться различные критерии.

Динамика дебиторской задолженности, интенсивность ее увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятия.

При анализе, кроме показателей баланса и приложений к нему, используют данные аналитического учета, первичной документации и произведенных расчетов.

Для изучения и оценки состава и давности образования дебиторской задолженности эти показатели м.б. систематизированы.

Важное значение для орг-ции имеет не только величина, но и качество дебиторской задол-сти. Его характеризует ряд показателей:

*доля долговых обязательств, обеспеченных залогом, поручительством или банковской гарантией;

*удельный вес вексельной формы расчетов;

*доля резервов по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности;

*удельный вес просроченных долгов в их совокупной величине.

Уменьшение доли обеспеченной дебиторской задолженности, включая вексельное покрытие, сокращение резервов по сомнительным долгам, рост величины и удельного веса просроченных обязательств свидетельствуют о снижении качества этой задолженности, увеличении риска потерь и убытков при ее невозврате.

Если изначально отпускать товар в долг только самым надежным в платежеспособном отношении покупателям, у предприятия не будет убытков и потерь от просроченной или неоплаченной задолженности дебиторов.

Однако объем продаж, а, следовательно, производства, будет сравнительно невелик, поскольку число исправных плательщиков всегда ограничено.

Невысокой будет и прибыль от таких продаж, поскольку их себестоимость из-за отнесения накладных расходов на небольшое количество товаров будет выше, чем при больших объемах реализации.

Отпуск продукции и товаров без немедленной или предварительной оплаты менее надежным покупателям и клиентам существенно увеличивает объем продаж и потенциальной прибыли, но усиливает риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов.

Определение уровня приемлемого риска продажи в долг основано на сопоставлении предельных переменных расходов на предоставление товарного кредита с величиной предельной прибыли от увеличения продаж.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студентов недели бывают четные, нечетные и зачетные. 9720 — | 7565 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/5_105061_analiz-i-upravlenie-debitorskoy-zadolzhennostyu.html

Теоретические проблемы управления дебиторской задолженностью

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 10.12.2018 2018-12-10

Статья просмотрена: 476 раз

Библиографическое описание:

Cтаркова О. Я., Мехоношина А. С. Теоретические проблемы управления дебиторской задолженностью // Молодой ученый. — 2018. — №49. — С. 398-400. — URL https://moluch.ru/archive/235/54580/ (дата обращения: 25.01.2020).

В статье представлены основные проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятии, и определён метод решения данных проблем — это АВС-анализ.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, управление финансами организации, управление дебиторской задолженностью, мониторинг, анализ

Актуальность исследования заключается в том, что управление дебиторской задолженностью непосредственно влияет на ликвидность предприятия. Кредитная политика включает работу с покупателями, предусматривает пути, которые обеспечивают взыскание долгов, а также условий продажи, благодаря которым возможно гарантированное поступление денежных средств. В целях эффективного управления дебиторской задолженностью, необходимо обязательно проводить её анализ.

В Пермском крае за период с 01.08. 2017 года по 01.08.2018 год количество предприятий, имеющих просроченную дебиторскую задолженность, выросло с 295 до 300 единиц. Сумма задолженности также увеличилась с 27317,9 млн. руб. до 31249,7 млн. руб. [6, c. 23]. Данное положение подтверждает необходимость управления задолженностью.

Управление дебиторской задолженностью — это часть общей системы управления оборотными активами организации. От правильного управления дебиторской задолженностью зависит как оборачиваемость, так и рентабельность оборотных активов организации.

По словам И. А. Бланка, эффективное управление дебиторской задолженностью связано в первую очередь с оптимизацией размера и обеспечением инкассации задолженности покупателей и заказчиков [2, c. 134].

В. В. Ковалёв считает, что управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах, а ключевым моментом в управлении дебиторской задолженностью служит определение сроков кредита, который представляется покупателям [4, c. 87].

По мнению С. Г. Брунгильд, главная задача управления дебиторской задолженностью — это установление с покупателями таких договорных отношений, которые смогут обеспечить полное и своевременное поступление средств для осуществления расчетов с кредиторами [1, c. 65].

В результате анализа мнений различных авторов, которые занимались вопросами повышения эффективности работы с дебиторской задолженностью, выяснилось, что в данных исследованиях основное внимание уделено дебиторской задолженности, которая возникает при расчетах с покупателями и заказчиками.

Процесс разработки политики управления дебиторской задолженностью предприятия должен происходит по этапам, представленным на рисунке 1:

Рис.1. Этапы управления дебиторской задолженностью

Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются многие предприятия, следующие:

 нет достоверной информации о реальных сроках погашения обязательств дебиторами;

 отсутствует определенный прописной и понятный регламент работы с дебиторской задолженностью;

 отсутствуют данные о сумме затрат, причиной которых служит рост размера дебиторской задолженности и при этом отсутствует динамика данных затрат;

 отсутствует функция проведения оценки надежности контрагентов;

 не проводятся мероприятия по отслеживанию эффективности продаж с отсрочкой платежа, тем самым не проводится расчет экономического эффекта предоставления коммерческого кредита;

Читайте так же:  Пенсионеры по военной травме

 коллекторские функции, функции проведения анализа дебиторской задолженности и процесса принятия управленческих решений для урегулирования долга распределены между разными структурными подразделениями на предприятии.

В компаниях часто не существует регламентов взаимодействия между коммерческим директором и финансовым директором, не налажены информационные потоки [5, c. 3425].

К приемам, которые, способствуют управлению дебиторской задолженностью следует отнести: правильный учет заказов, оформления счетов и установления характера дебиторской задолженности.

В целях эффективного управления дебиторской задолженности — следует использовать метод АВС- анализа.

Данный метод ABC помогает провести ранжирование дебиторов по степени влияния на конечный финансовый результат предприятия — продавца. На основе использования метода ABC предприятия — покупатели распределяются по трем категориям А. В. С. и для каждой группы покупателей используются характерные способы управления дебиторской задолженностью.

Для работы с должниками категории «А» необходимо проводить следующие мероприятия:

проведение регулярной оценки достоверности прогноза платежей;

возможное введение льготных условий взаимодействия;

постоянное обновление данных в базе данных;

проведение мероприятий по отслеживанию объемов заказываемых партий и регулярности взаимодействия.

В группе «В» находятся менее важные для предприятия дебиторы, однако их состояние тоже следует анализировать регулярно. Для должника категории «В», используются те же мероприятия, что и для категории «А», но они осуществляются реже и с большими приемлемыми допусками.

К группе «С» относятся прочие дебиторы. Для управления дебиторами категории «С» нужно следовать следующим рекомендациям:

следует проводить оценку клиента на предмет выплаты долгов и продолжения отношений;

фиксация информации о клиенте должна быть простой, контроль за состоянием долгов следует производить периодически;

проведение мероприятий по ужесточению условий платежей.

Таким образом, в настоящее время проблема ликвидности дебиторской задолженности является ключевой проблемой каждой компании, решение которой требует квалифицированного подхода к управлению дебиторской задолженностью и служит одним из условий укрепления финансового положения предприятия.

  1. Брунгильд С. Г. Управление дебиторской задолженностью / С. Г. Брунгильд. — М.: Книжкин дом, 2017. — 379 c.
  2. Бланк И. А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. 2-е издание, переработанное и дополненное — Киев: Эльга, Ника-Центр, 2013–656с.
  3. Галяутдинова А. Р. Проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятии и пути их решения. Российское предпринимательство — № 16(20), — С. 3425–3440.
  4. Ковалёв В. В. «Финансовый менеджмент: теория и практика» — 2-е изд., перерраб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. — 1024 с.
  5. Кравчук Д. И., Кравчук В. И. Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии // Молодой ученый. — 2015. — № 2. — С. 272–274. — URL https://moluch.ru/archive/82/15062/ (дата обращения: 30.11.2018).
  6. Старкова О. Я. Платежная дисциплина организаций//Znanstvena misel.-2018.-№ 23.-с.21–24.
  7. Тарасова Е. Ю. Управление дебиторской задолженностью // Управление. — 2015. — № 4 (10). — С. 41–49

Похожие статьи

Управление дебиторской задолженностью | Статья в сборнике.

Управление дебиторской задолженностью – это функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента [3].

Совершенствование механизма управления дебиторской.

Очевидно, что отсутствие на предприятии функции управления дебиторской задолженностью ведет к снижению оборачиваемости оборотных средств, ухудшению платежеспособности предприятия, финансовым потерям в результате не возврата долгов, а в.

Методика анализа дебиторской задолженности в системе.

Исследованы аспекты методики анализа дебиторской задолженности предприятия.

Для эффективного управления деятельности предприятия не только нужно осуществлять

Удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов (УВдз).

Управление дебиторской задолженностью как элемент.

Построение эффективной системы управления дебиторской задолженностью начинается с глубокого и всестороннего анализа и оценки кредитной политики организации, а также оценки текущего состояния работы по управлению дебиторской задолженностью на предприятии.

Регулирование дебиторской задолженности как один из.

Таим образом, управление дебиторской задолженностью — важнейший элемент системы финансовой политики любого предприятия, являющейся главным условием обеспечения финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности хозяйствующего субъекта.

Анализ и контроль дебиторской задолженности на примере ООО.

Дебиторская задолженность представляет собой задолженность поставщиков и

Организация самостоятельно устанавливает критерии отбора для получения более точных

О ликвидности оборотных активов можно судить исходя из показателя доли дебиторской.

Управление оборотными активами предприятия в комплексе.

Авторами рассмотрено управление оборотными активами предприятия в совокупном комплексе проблем повышения

Управление дебиторской задолженностью, как важной части управления оборотными активами, оказывает влияние и на финансовую устойчивость.

Управление оборотными активами на основе укрепления.

Управление дебиторской задолженностью, как важной части управления оборотными активами, оказывает влияние и на

Таким образом, можно сделать вывод, что эффективность управления оборотными активами, и дебиторской задолженностью в частности, зависит.

Управление кредиторской задолженностью производственного.

Ключевые слова: кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, АВС-анализ.

АВС-анализ поставщиков производственного предприятия.

Для управления кредиторской задолженностью на практике применяются два основных варианта: оптимизация и.

К вопросу об управлении оборотными активами предприятия

Статья посвящена оборотным активам предприятия и вопросу управления ими.

Кугаловская, Т. А. Управление дебиторской задолженностью как инструмент эффективного управления оборотными активами коммерческой организации / Т. А. Кугаловская, М. П.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://moluch.ru/archive/235/54580/

Управленческая дебиторская задолженность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here