Увеличение дебиторской задолженности

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Увеличение — дебиторская задолженность

На активные расчетные счета по дебету записывают остатки на начало и конец месяца и обороты по дебету — увеличение дебиторской задолженности ; по кредиту — уменьшение дебиторской задолженности. [16]

Результаты проведенного факторного анализа показывают, что на прирост рентабельности активов наибольшее воздействие оказали такие факторы, как увеличение оборачиваемости оборотных активов ( 5 98 %), увеличение дебиторской задолженности в чистых оборотных активах ( 2 9 %) и прирост доли чистых активов в общей стоимости активов организации ( 0 15 %), ибо достаточный объем собственного оборотного капитала не требует отвлечения средств на приобретение оборотных активов в долг за счет заемных средств, цена которых имеет тенденцию к увеличению, что приводит к росту расходов и в конечном итоге к снижению рентабельности активов. [17]

В случае если организация использует средства полученных займов и кредитов для осуществления предварительной оплаты материально-производственных запасов, других ценностей, работ, услуг или выдачи авансов и задатков в счет их оплаты, то расходы по обслуживанию указанных займов и кредитов относятся организацией-заемщиком на увеличение дебиторской задолженности , образовавшейся в связи с предварительной оплатой и ( или) выдачей авансов и задатков на указанные выше цели. При поступлении в организации-заемщика материально-производственных запасов и иных ценностей, выполнении работ и оказании услуг дальнейшее начисление процентов и осуществление других расходов, связанных с обслуживанием полученных займов и кредитов, отражаются в бухгалтерском учете в общем порядке-с отнесением указанных затрат на операционные расходы организации-заемщика. [18]

При планируемом росте объема продаж ( объема реализации) активы предприятия должны быть соответственно увеличены, так как для наращивания производства и сбыта требуются дополнительные денежные средства на приобретение оборудования, сырья, материалов и т.п. Рост объема реализации продукции, как правило, приводит к увеличению дебиторской задолженности , так как предприятия предоставляют покупателям более длительные отсрочки платежей, расширяют практику продажи товаров на условиях консигнации. [19]

Первой статьей неденежных текущих активов является дебиторская задолженность или счета к получению. Увеличение дебиторской задолженности за период означает, что выручка, рассчитанная для отчета о прибылях и убытках на основе метода начислений, больше, чем полученные денежные средства. Следовательно, чистая прибыль, полученная на основе этой выручки, должна быть уменьшена на такое увеличение. [20]

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В учете встречаются и активно-пассивные счета, например, счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. В его дебетовой части учитывается увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской и наоборот. [21]

По отношению к балансу счет является активно-пассивным. По дебету отражается остаток и увеличение дебиторской задолженности , а также уменьшение кредиторской; по кредиту — остаток кредиторской задолженности и ее увеличение, а также уменьшение дебиторской задолженности. [22]

Главный счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по отношению к балансу является активно-пассивным. По дебету счета учитываются остаток и увеличение дебиторской задолженности или уменьшение кредиторской задолженности. [23]

Счет по отношению к балансу является активно-пассивным. По его дебету учитывается остаток и увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской задолженности, по кредиту счета учитывается остаток и увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности. [24]

Практически этот счет по отношению к балансу является активным. По дебету счета учитывается остаток и увеличение дебиторской задолженности или уменьшение кредиторской задолженности, а по кредиту — остаток и увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности. [25]

Соотношение менее 1 означает, что у фирмы нет достаточного количества средств для погашения своих краткосрочных обязательств, и свидетельствует о наличии финансового риска и угрозе банкротства. Низкий уровень ликвидности может быть следствием затруднений в реализации продукции, увеличения дебиторской задолженности и других причин. Соотношение 2: 1 означает нормальную степень ликвидности, когда фирма имеет достаточно средств для погашения краткосрочных обязательств. Соотношение 3: 1 считается нежелательным, поскольку свидетельствует о наличии у фирмы средств больше, чем она может эффективно использовать, что влечет за собой снижение показателя рентабельности активов. Вместе с тем высокая ликвидность фирмы привлекает потенциальных инвесторов — акционеров и кредиторов, что является положительным фактором. [26]

Однако следует особо отметить, что высокий износ основных производственных фондов из-за длительной эксплуатации в нефтепереработке и нефтехимии требует безотлагательного принятия мер по коренному обновлению. С целью технического обновления и перевооружения производств, при явном дефиците финансовых средств, увеличении дебиторской задолженности , а также неудовлетворительной структуре баланса и соответствующем свертывании выпуска неконкурентоспособной продукции, затянувшейся неэффективной сбытовой деятельности, требуется разработка и незамедлительное внедрение стратегии привлечения инвестиционных ресурсов. [27]

Операционный цикл предприятия обрабатывающей промышленности начинается с расходования наличных средств или получения кредита для финансирования покупки сырья. На базе сырья производится продукт, который затем реализуют, что отражается в учете как увеличение дебиторской задолженности . Когда поступает оплата, появляются наличные средства, которые затем используются для погашения коммерческого кредита или банковской ссуды либо для заказа нового сырья, возможно, с помощью кредита, начиная таким образом новый производственно-коммерческий цикл. [28]

Расчет эффективности приростным методом проводится так же, как и при оценке эффективности проекта в целом или эффективности реализации проекта на вновь создаваемом предприятии, но формирование денежных потоков имеет следующие особенности. В приток включается не вся выручка, а только планируемая благодаря реализации проекта ( на некоторых шагах возможно уменьшение выручки за счет изменения условий оплаты и увеличения дебиторской задолженности ), в оттоке не учитываются те расходы, которые имело бы предприятие без реализации проекта. [30]

Читайте так же:  Служба в армии входит трудовой стаж

Источник: http://www.ngpedia.ru/id529815p2.html

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Увеличение — дебиторская задолженность

Увеличение дебиторской задолженности принимается в расчет с обратным знаком. [1]

Увеличение дебиторской задолженности означает отвлечение из хозяйств венной деятельности данного предприятия оборотных средств, что приводит к финансовым затруднениям. Кредиторская задолженность часто является результатом напряженного финансового положения: отсутствие необходимых средств вызывает задержку платежей разным организациям и лицам. [2]

Увеличение дебиторской задолженности принимается в расчет с обратным знаком. [3]

Чем может быть вызвано увеличение дебиторской задолженности . [4]

Чем может быть вызвано увеличение дебиторской задолженности на предприятии. [5]

Чем может быть вызвано увеличение дебиторской задолженности . [6]

Чем может быть вызвано увеличение дебиторской задолженности на предприятии. [7]

Это наблюдается на фоне увеличения общей дебиторской задолженности . Взаимные зачеты задолженности лишь на время стабилизируют ситуацию, но не устраняют причин появления задолженности. Это свидетельствует о том, что система платежей и расчетов объективно отражает кризисное положение экономики. [8]

Так, по дебету активно-пассивного счета записывают увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской; по кредиту — увеличение кредиторской и уменьшение дебиторской задолженности. Остаток по дебету активно-пассивного счета ( на начало и конец месяца) означает наличие дебиторской задолженности по отдельным аналитическим счетам данного счета; остаток по кредиту — наличие кредиторской задолженности по отдельным аналитическим счетам. [9]

Образование задолженности за подотчетными лицами ведет к увеличению дебиторской задолженности организации и сокращению реального потока денежных средств. Бухгалтеру организации необходимо осуществлять ежемесячный оперативный анализ дебиторской задолженности, выделяя в составе прочих дебиторов задолженность за подотчетными лицами. [11]

Увеличение оборотного капитала складывается из дополнительных материальных запасов, увеличения дебиторской задолженности и уменьшения кредиторской задолженности, связанных с данным инвестиционным проектом. [12]

В данном активно-пассивном счете записи по дебету могут иметь разное значение: либо увеличение дебиторской задолженности , либо уменьшение кредиторской. Разное значение имеет и запись по кредиту счета; либо увеличение кредиторской, либо уменьшение дебиторской задолженности. [13]

Растут также счета к оплате и начисленные суммы в качестве основных источников финансирования увеличения дебиторской задолженности и запасов. Такой рост иногда именуют спонтанным, так как крайне трудно, например, обеспечить рост оборота без увеличения запасов. [14]

Предприятие может увеличить сумму активов, находящихся в его распоряжении, за счет увеличения дебиторской задолженности , за счет привлечения кредитов, эмиссии ценных бумаг и с помощью других способов, которые изучаются в курсе Финансирование и кредитование. [15]

Источник: http://www.ngpedia.ru/id529815p1.html

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Уменьшение — дебиторская задолженность

Уменьшение дебиторской задолженности приведет к увеличению реального притока денежных средств, а значит, в данном случае разность между значениями дебиторской задолженности на начало и конец периода должна быть прибавлена к чистой прибыли. [1]

Уменьшение дебиторской задолженности иначе влияет на прибыль. [2]

Очевидно, что уменьшение дебиторской задолженности приведет к увеличению реального притока денежных средств, а значит, в данном случае разность между размерами дебиторской задолженности на начало и конец периода должна быть прибавлена к чистой прибыли. [3]

Эта операция означает уменьшение дебиторской задолженности и увеличение денежных средств на расчетном счете. [4]

Однако далеко не всегда выплаты денежных средств, уменьшение дебиторской задолженности или увеличение кредиторской задолженности приводят к возникновению затрат. [5]

По кредиту счета учитываются остаток и увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности . [6]

Снижение доли ненормируемых средств, обусловленное ускорением отгрузки продукции и расчетов, а также уменьшением дебиторской задолженности , — положительный факт. [7]

Так, по дебету активно-пассивного счета записывают увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской; по кредиту — увеличение кредиторской и уменьшение дебиторской задолженности . Остаток по дебету активно-пассивного счета ( на начало и конец месяца) означает наличие дебиторской задолженности по отдельным аналитическим счетам данного счета; остаток по кредиту — наличие кредиторской задолженности по отдельным аналитическим счетам. [8]

На активно-пассивных счетах по учету расчетов на кредитовой стороне записывается остаток ( сальдо) кредиторской задолженности, увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности . [9]

Достаточно очевидно, что одним из таких источников может быть равновеликое уменьшение других балансовых статей раздела II актива баланса, например уменьшение дебиторской задолженности или средств на расчетном счете. [10]

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного з оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности . [11]

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные актины, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности . Искусство управления дебиторской задолженностью иж-лючается в оптимизации ее общего размера и обеспечении своевременной инкассации. [12]

Достаточно очевидно, что одним in таких источником может быть равноиеликое уменьшение других балансовых статей второго раздела актина баланса, например, уменьшение дебиторской задолженности или средеI) на расчетном счете. [13]

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности . [14]

На активные расчетные счета по дебету записывают остатки на начало и конец месяца и обороты по дебету — увеличение дебиторской задолженности; по кредиту — уменьшение дебиторской задолженности . [15]

Источник: http://www.ngpedia.ru/id537706p1.html

Дебиторская задолженность

В каждой коммерческой компании существует определенная сумма долгов, которые должны поступить от юридических и физических лиц. Называется это «дебиторская задолженность», и чаще всего она появляется у компаний, практикующих кредитную политику. В данной статье мы подробнее остановимся на этом бухгалтерском понятии, узнаем его структуру, функции и перечислим виды, которые включает это понятие.

Читайте так же:  Приказ мвд россии о замещении должностей

Итак, что представляет собой такая задолженность? Само понятие дебиторской задолженности означает имущественные требования, которые предъявляет фирма к своим партнерам. Рассматривать данную задолженность можно под разными углами. С одной стороны, это эффективное средство, с помощью которого можно погасить задолженность. С другой стороны, это продукция, которая уже реализована, но деньги за нее не получены и только ожидаются. И третья сторона – это оборот компании, который финансируется из своих имеющихся средств.

Какой бывает

Надо сказать, что экономическая сущность дебиторской задолженности довольно проста. Это сумма долга, которая полагается фирме за оказанные услуги или проданные товары. Тот, кто имеет такую задолженность, называется дебитором. Бухгалтерский баланс отражает эту позицию в 1230 строке. Виды дебиторской задолженности делятся на следующие группы:

  1. В зависимости от сроков погашения, задолженность бывает кратковременной и долгосрочной. Кратковременную называют также текущей, она гасится в течение одного года. Выплаты, которые ожидаются в более долгий срок, считаются долговременными.
  2. В зависимости от срока поступления денежных средств, бывает нормальной и просроченной. Если компания реализовала товары или оказала услуги, но не получила денег потому, что оговоренный срок выплат еще не настал или деньги не поступили в банк, этот вид называют нормальным. Если данный срок миновал – это просроченный тип.
  3. В зависимости от вероятности погашения, может быть сомнительной и безнадежной. Сомнительная проявляется, когда организация-должник теряет финансовую стабильность и идет к банкротству. В этом случае еще остается шанс вернуть свои деньги. Если же дебитор стал банкротом, вернуть деньги не получится, и задолженность превращается в безнадежную.

Существует также классификация, в основе которой лежат разные виды объектов:

  1. За работы, услуги и проданные товары.
  2. По векселям.
  3. По бюджетным расчетам.
  4. Прочие задолженности, пример – долги филиалов фирмы.

Из всех этих факторов строится структура дебиторской задолженности.

Почему возникает

Разобравшись с видами, укажем и на причины возникновения такой задолженности. Возникает она в результате ведения хозяйственных отношений с другими компаниями или неудовлетворительной платежной политики. Последняя ситуация означает, что обеими сторонами договоры были составлены непродуманно. Или бывают просто нерадивые поставщики, сотрудничество с которыми лучше не продолжать.

ГК РФ регулирует срок давности такого вида задолженностей, о чем подробно говорится в ст. 196.

Оказывают влияние на дебиторскую задолженность факторы как внутреннего, так и внешнего характера. Внешние – это положение экономики в стране: инфляция, курсы иностранных валют. Они в большей степени влияют на работу банковской системы. Внутренние факторы – это невыгодные и непродуманные условия договоров, неправильная денежная политика компании и неграмотное образование цен.

Составные элементы

В дебиторскую задолженность входит целый ряд составляющих:

  • Авансы, которые были оплачены.
  • Подотчетные суммы, выданные ответственным лицам.
  • Долги по ссудам.
  • Долги за оказанные услуги и принятые товары.

В заключение

Разумные руководители будут уделять дебиторской задолженности серьезное внимание, ведь это будущая экономическая выгода компании, ее активы. Данная задолженность оказывает сильное влияние на общее финансовое благополучие фирмы. А значит, важно научиться грамотно управлять дебиторской задолженностью, чтобы она приносила только выгоду и не тянула компанию на дно.

Источник: http://zhazhda.biz/base/debitorskaya-zadolzhennost

Увеличение дебиторской задолженности

Финансовый анализ – это важный аспект деятельности любой компании. В частности, в период кризиса, когда инфляция имеет высокие, а главное, нестабильные показатели, важно не допускать, чтобы происходило увеличение дебиторской задолженности. В этой публикации разберем предпосылки ее возникновения, а также поговорим о том, к чему может привести такое положение дел.

О чем говорит рост дебиторской задолженности

Несмотря на то, что наличие должников у компании это всегда неудобно, такая практика существует, и она весьма распространена. Вряд ли есть предприятие, в контрагентах которого не было бы хоть одной компании, не торопящейся расплачиваться по долгам. Однако каждый отдельный случай необходимо рассматривать отдельно.

Анализ дебиторской задолженности

В первую очередь, данная процедура позволяет проанализировать ситуацию, связанную с реализацией продукции предприятия. Полученные показатели позволяют определить клиентов компании, для которых отгрузка товаров без предоплаты является чем-то вроде беспроцентного кредита. Работа с ними может быть скорректирована как в ту, так и в другую сторону.

Необходимо отметить, что для корректного ведения бухгалтерского учета важно работать не только с дебиторской задолженностью, но и тщательно следить за кредиторскими обязательствами. Именно их баланс дает возможность функционировать предприятию максимально эффективно.

Постоянное увеличение задолженности дебиторов может привести к серьезным проблемам, связанным с дефицитом денежных средств компании, и, как следствие, убыткам и банкротству. По этой причине менеджмент дебиторской «просрочки» считается одним из эффективных инструментов, позволяющих избежать нехватки свободных средств.

Задолженность контрагентов считается оборотным капиталом предприятия, поэтому к целям, которые преследует управление ею, можно отнести:

  • Сохранение оптимального уровня, когда, с одной стороны, контрагентам предоставляются максимально комфортные условия сотрудничества, а с другой, компания не испытывает трудностей с текущими платежами, так как возможность кассовых разрывов сведена к минимуму.
  • Недопущение увеличения просроченных долгов контрагентов.
  • Поиск оптимальных решений, позволяющий за счет рассрочки платежей повысить товарооборот компании.

К мероприятиям, связанным с управлением долгами дебиторов, можно отнести следующее:

  • Оптимизация механизмов реализации товаров компании, позволяющих обеспечить адекватное поступление денежных средств.
  • Рациональные контакты с контрагентами, позволяющие эффективно взыскивать образовавшиеся долги.

Безусловно, наиболее предпочтительным способом решения данной проблемы является достижение договоренностей о погашении долга. Если все возможности по взысканию просроченной задолженности исчерпаны, законодательство РФ предлагает кредитору обратиться в суд. Тем более, что судебная практика в этом вопросе хорошо урегулирована, и имеется достаточный опыт решения подобных споров.

Читайте так же:  Как лишить отцовства если нет выплат алиментов

Источник: http://zhazhda.biz/base/uvelichenie-debitorskoj-zadolzhennosti

Увеличение дебиторской задолженности

Понятие дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — совокупностью долгов, которые должны выплатить юридическому лицу контрагенты — должники (иначе их называют дебиторами).

Увеличение дебиторской задолженности

Увеличение дебиторской задолженности происходит из — за услуг с отсрочкой платежа.

То есть, если компания выпускает больше продукции, чем она выпускала до этого, ей в любом случае нужно реализовать свою продукцию. Компания может предоставить своим клиентам услугу по отсрочке платежа. В этом случае и образовывается дебиторская задолженность.

Может быть и наоборот. У клиентов, которые покупают продукцию этой компании на данный момент ослабление финансового положения. Поэтому клиент не может сразу оплатить покупку товара.

Если клиент и после отсрочки платежа не может оплатить товар, то возникает такой вид дебиторской задолженности как – просроченная дебиторская задолженность. В этом случае дебиторская задолженность увеличивается еще больше.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Дебиторская задолженность может увеличиваться и из — за слабой организации работы всей структуры компании.

Такие случаи как правила сразу выявляются и проводятся необходимые изменения. Увеличение дебиторской задолженности считается нормальным процессом. Более опасно, когда вы никому не должны и вам никто не должен. Это свидетельствует, лишь о бездействии предприятия. Если дебиторская задолженность растет пропорционально доходам, еще не так страшно, но все равно нужно разбираться к каждым должником, не откладывая. Если же дебиторская задолженность растет быстрее доходов, это тревожный звонок. Это может быть из — за неправильного учета дебиторской задолженности бухгалтерскими службами.

Видео (кликните для воспроизведения).

Увеличение дебиторской задолженности говорит о том, что растет сумма задолженности перед компанией со стороны клиента. Чтобы понять причину увеличения дебиторской задолженности — дебиторскую задолженность анализируют и предпринимают различного рода действия для ее погашения. Один из вариантов – повышение цен на продукцию отпущенную по предоплате и так далее.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Пример расчета сальдо дебиторской задолженности на начало финансового года

  • Сальдо по Дт 50, 51и другие счета + оборот по Дт счета 50, 51 и другие счета – оборот по Кт счета 50, 51 и другие счета = Сальдо на конец периода по Дт счета 50, 51 и другие счета.

В этом случае образуется дебиторская задолженность.

  • Сальдо по Кт 60, 62, 66 и другие счета + оборот по Кт счета 60, 62, 66 и другие счета – оборот по Дт счета 60, 62, 66 и другие счета = Сальдо на конец периода по Кт счета 60, 62, 66 и другие счета.

В этом случае образуется кредиторская задолженность.

В компании сальдо дебиторской задолженности на начало года равно 48 266 рублей. В течение года компанией были произведены следующие операции: продажи в кредит – 76 212 рублей, поступления от дебиторов — 38 112 рублей. Определим сальдо дебиторской задолженности на конец года.

Сальдо дебиторской задолженности на конец года = 48 266 рублей + 76 212 рублей – 38 112 рублей = 86 366 рублей.

В компании сальдо дебиторской задолженности на начало года было равно 24 215 рублей. В течение года компанией были произведены следующие операции: закупки в кредит — 66 555 рублей, выплаты по кредиторской задолженности — 41 216 рублей. Определим сальдо дебиторской задолженности на конец года.

Сальдо дебиторской задолженности на конец года = 24 215 рублей + 66 555 рублей – 41 216 рублей = 49 554 рублей.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/uvelichenie_debitorskoy_zadolzhennosti/

Что означают изменения дебиторской и кредиторской задолженности в балансе отчетного периода

Основное различие между кредиторской задолженностью и дебиторской в бухгалтерском учете заключается в том, что дебиторский долг отражает деньги, получаемые вами от покупателей, а кредиторский указывает на то, что вы должны кредиторам. Самая важная общность между ними заключается в том, что оба типа представлены на балансе вашей компании.

Баланс представляет собой документально подтвержденный отчет об активах и обязательствах вашей компании, а также остаточные права собственности на ваш капитал в любой момент времени. Вам нужен балансовый отчет, чтобы точно знать, что стоит ваша компания в любой заданной дате. С надлежащим образом подготовленным балансом вы можете посмотреть балансовую отчетность в конце каждого отчетного периода и узнать, имеет ли ваша компания более или менее значительную ценность, если ваши долги выше или ниже, и если ваш оборотный капитал выше или ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Дебиторская задолженность

Давайте разберемся, что это такое, о чем говорит увеличение дебиторского долга в балансе в отчетном периоде.

Причитающиеся вам деньги обычно записываются на один счет, называемый дебиторской задолженностью. Это баланс денег, которые вы заработали, но ваши покупатели их еще не заплатили.

Классифицируется по двум видам:

Срок погашения долгосрочных долгов значительно превышает краткосрочные, и они в основном учитываются и отражаются в балансе в качестве долгосрочных активов. В то время как краткосрочные дебиторские долги имеют очень короткий срок, и, следовательно, они обычно перечисляются в текущих активах компании

Увеличение дебиторского долга предприятия

В чем могут быть причины роста дебиторской задолженности. Например, покупатели не вовремя оплачивают продукцию, поставляемую вами, или работники компании несвоевременно возвращают командировочные авансы. Все, что предприятие недополучает вовремя по долговым векселям, способствует ее росту.

Читайте так же:  Устройство и принцип работы воздушного

В свою очередь рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что на вашем предприятии договор поставок товаров и у слуг клиентам составлен не в пользу компании. Покупатели несвоевременно оплачивают поставляемый товар, а то и вовсе не платят. Риск неплатежеспособности предприятия возрастает.

Увеличение дебиторской задолженности приводит к отвлечению оборотных средств из оборота компании и увеличению кредиторского долга. Что отрицательно влияет на платежеспособность предприятия.

Финансовое состояние вашей компании значительно ухудшится. Это отрицательно повлияет на положительную оценку вашего бизнеса, как кредитными учреждениями, так и инвесторами.

В свою очередь, уменьшение дебиторского долга в балансе говорит о том, что приток денежных средств на вашу фирму увеличивается. Кредиторы будут уверенны в вашей платёжеспособности, а потенциальные инвесторы увидят в вашей фирме солидную компанию, чтобы вложить деньги

Кредиторская задолженность в балансе

Показывает, сколько вы должны получателям. Она включает все обязательства перед вашими кредиторами, поставщиками и другими контрагентами. Возникает при непогашении следующих долгов:

  • налоговыеплатежи и сборы в государственные фонды;
  • начисление заработной платы и удержание. Это включает в себя любую заработную плату или удержания, которые причитаются сотрудникам, но еще не выплачены. Подробнее о сроках погашения долговых обязательств по заработной плате можно узнать тут;
  • оплата по кредитам;
  • собственный капитал. Иногда это называется акционерным капиталом. Собственный капитал составлен из первоначальных инвестиций в бизнес, а также из нераспределенной прибыли, которая реинвестируется в бизнес;
  • обыкновенные акции. Это акции, выпущенные в рамках первоначальных или последующих инвестиций в бизнес;
  • нераспределенная прибыль. Это прибыль, реинвестированная в бизнес после вычета любых распределений среди акционеров, таких как выплаты дивидендов.

Опытный бухгалтер, составляя балансовый отчет, ясно представляет, о чем говорит увеличение кредиторской задолженности в балансе. Предприятие не успевает расплатиться с долгами, что приводит к судебным преследованиям и искам от поставщиков. Имидж предприятия страдает, а поставщики и инвесторы стараются держаться подальше от таких производств.

Причины возникновения кредиторского долга

Существуют несколько факторов его появления.

  1. Рост дебиторского долга.
  2. Взятые на себя обязательства компании превышают ее возможности.
  3. Активы компании не находятся в ее собственности, а обязательства возрастают.
  4. Плохая маркетинговая политика.

В свою очередь, снижение кредиторской задолженности говорит о том, что система менеджмента компании работает эффективно, тем самым повышая финансовую устойчивость и платежеспособность организации.

В любом случае, бухгалтер предприятия должен сделать подробный анализ дебиторского и кредиторского долга.

Как анализировать дебиторскую задолженность

Самый простой и доступный способ — использование коэффициента дебиторской задолженности к продажам. Это соотношение, которое состоит из дебиторской задолженности бизнеса, деленное на его продажи.

Позволяет инвесторам выяснить степень, до которой продажи бизнеса еще не были оплачены клиентами в определенный момент времени. Более высокая цифра указывает на то, что у бизнеса может возникнуть трудность при сборе платежей со своих клиентов.

Анализ кредиторской задолженности

Для того, чтобы правильно рассчитать долг по кредитам и динамику его изменений, нужно сначала рассчитать оборачиваемость кредитной задолженности. Для этого нужно выручку, полученную предприятием поделить на остаток кредиторского долга.

На базе предоставленного баланса за отчетный период, анализируются изменения в величине долга: увеличение или сокращение. Если кредиторская задолженность уменьшилась – это говорит об эффективности принятых мер для ее снижения. Если увеличилась – об их недостаточности.

Заключение

Подводя итог, хочется заметить о важности наиболее полного представления данных в балансовом отчете. От правильно проведенных исследований оборота финансовых средств напрямую зависит успешное функционирование компании.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/chto-oznachayut-izmeneniya-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Анализ дебиторской задолженности

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состоя­ние предприятия оказывает увеличение или уменьшение деби­торской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотри­тельной кредитной политике предприятия по отношению к по­купателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплате­жеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьше­нием отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Не­обходимо различать нормальную и просроченную задолжен­ность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансо­вых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задол­женность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтере­совано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

Ускорить платежи можно путем совершенствования расче­тов, своевременного оформления расчетных документов, пред­варительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Анализ состояния дебиторской задолженности необходимо начать с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжить в разрезе отдельных статей. Далее необходимо определить долю дебиторской задолженности в оборотных активах, проанализировать ее структуру, определить удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года, оценить динамику этого показателя и провести анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики сомнительной задолженности.

Читайте так же:  Платный медосмотр при устройстве на работу

В процессе анализа нужно изучить причины и давность образования дебиторской задолженно­сти, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных, для взыскания, или таких, по которым истекают сроки иско­вой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и др.). Работник, занимающийся управлением дебиторской задолженностью, должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.

Для анализа дебиторской задолженности, кроме баланса, используются материалы пер­вичного и аналитического бухгалтерского учета.

Анализ состава и структуры приведем в табл. 8

Таблица 8

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

Расчеты Предыдущий год Отчетный год Отклонение, +/-
Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, %
1. С покупателями и заказчиками 60,78 41,66 -218516 -19,2
2. По векселям полученным
3. По задолженности дочерних обществ 2,10 3,57 -101 1,47
4. По авансам выданным 7,53 3,83 -31730 -3,7
5. С прочими дебиторами 29,59 50,94 21,35
Дебиторская задолженность, всего -249804

В целом за анализируемый период дебиторская задолженность значительно снизилась на 42%. Этот факт является положительным и оказывает благоприятное влияние на финансовые результаты . В структуре дебиторской задолженности произошли изменения. Если в предыдущем году наибольшая доля задолженности приходилась на расчеты с покупателями и заказчиками (61%), то к концу отчетного года их доля снизилась почти на 20% и наибольший удельный вес пришелся на статью прочие дебиторы (51%). По статье «авансы выданные» произошло снижение в 3,4 раза. Незначительные изменения коснулись задолженности дочерних обществ.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности использовать следующие показатели:

1) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией, и рассчитывается по следующей формуле:

где КДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты)

VР – выручка от реализации продукции (тыс.руб.);

ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности (тыс.руб.).

2) период погашения дебиторской задолженности, который рассчитывается следующим образом

где ДПДЗ – длительность погашения дебиторской задолженности (дни).

3) доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:

где УДЗ – удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств (%).

4) доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

где СДЗ – сомнительная дебиторская задолженность (тыс.руб.).

Расчет и оценка показателей оборачиваемости дебиторской задолженности представлены в табл. 9

Таблица 9

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели Предыдущий год Отчетный год Отклонение, +/-
1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
2. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб. -249804
Продолжение табл. 2.21
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты 14,72 28,79 14,07
4. Период погашения дебиторской задолженности, дни 24,8 12,68 -12,12
5. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 58,35 35,77 -21,58
6. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности, %. 95,06 91,94 -3,12

Главные показатели, характеризующие оборачиваемость дебиторской задолженности, подверглись за анализируемый период значительным положительным изменениям. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в отчетном году на 14 оборотов, т.е. практически в 2 раза, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. В соответствии с этим ускорением оборачиваемости снизился период погашения дебиторской задолженности на 12 дней (в 2 раза). Для изучения причин значительного сокращения периода погашения дебиторской задолженности произведем факторный анализ данного показателя за анализируемый период.

Общее изменение периода погашения дебиторской задолженности:

В том числе за счет:

а) изменения средней величины дебиторской задолженности

б) изменения выручки от реализации продукции

Таким образом, можно сделать вывод о том, что оба рассмотренных фактора оказали положительное влияние на сокращение периода погашения дебиторской задолженности: сокращение суммы дебиторской задолженности за анализируемый период позволило снизить период погашения на 10 дней, а увеличение выручки по – на 2 дня. Наибольшее влияние оказал первый фактор.

Также показателями, характеризующими работу по контролю за состоянием дебиторской задолженности, является доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств и доля сомнительной дебиторской задолженности в составе всей суммы дебиторской задолженности. В прошлом году на долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств приходилось более 50%, т.е. большую часть оборотных средств занимала дебиторская задолженность. В отчетном году наблюдается значительное снижение данного показателя – на 22%. Это говорит о существенном увеличении мобильности структуры имущества организации.

Также положительным фактором является снижение на 3% удельного веса сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности. Этот показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его снижению свидетельствует об увеличении ликвидности.

Весьма актуальным является вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. Это сопоставление позволяет выявить причины образования дебиторской задолженности.

Заключительный этап анализа — принятие управленческих решений и проведение мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 9023 — | 7674 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studopedia.ru/2_19399_analiz-debitorskoy-zadolzhennosti.html

Увеличение дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here