Вексель долгосрочное долговое обязательство

Вексель как долговое обязательство

Вексель в общедоступном понимании можно определить как письменное долговое обязательство, составленное в определенной форме и дающее его владельцу безусловное право требовать, по наступлении срока его оплаты, лицом, выдавшим вексель или акцептовавшим его суммы оговоренной векселем.

В наше время, несмотря на кризис платежей, предприятия пока не спешат использовать в своей деятельности векселя. Векселя в Украине не являются универсальным платежным средством или инструментом привлечения капитала и в 95% случаев используются для внутрикорпоративных расчетов. Финансовый и экономический кризис, следствием которого стал дефицит ликвидности, мог бы оживить вексельное обращение в Украине.

Целью данной работы является изучение негативно влияющих факторов на развитие вексельного рынка в Украине.

Но вексельный рынок не развивается в нашей стране. Одной из причин является то, что у держателей векселей нет гарантий на взыскание задолженности по векселю с эмитента. На рынке нет достаточного количества ликвидных векселей. Сейчас свободно можно купить обязательства лишь таких компаний как «Облэнерго» и «Нафтогаз». На рынке сейчас восстребованы векселя крупных компаний, однако информацию о выпуске таких векселей необходимо искать дополнительно, так как публичных данных о новых выпусках нет.

Следующей причиной является отсутствие достаточно урегулированного законодательства для вексельного обращения. Нет четких границ прав векселедержателей. Да, с одной стороны, нет необходимости доказывать правомерность взыскания задолженности с эмитента векселя, но с другой стороны, малейшая ошибка при заполнении векселя приведет к тому, что он превратится в ничего не стоящую бумажку.

Отсюда вытекает и следующая причина не распространенности векселей, сложность механизма выдачи и заверения векселей. Не свидетельствует ли это о том, что пора разработать новые правила не только по выпуску, но и по заполнению векселей . Ведь в условиях сложившегося кризиса вексель, это именно то, что поможет найти пути выхода из кризиса многим предприятиям. Хотя бы то, что с помощью векселей предприятия смогут реструктуризировать кредиторскую задолженность уже является достаточным стимулом для использования векселей.

Также стоит упомянуть, что торговля векселями — выгодное предприятие, поскольку бумаги приобретаются, как правило, со скидкой к номинальной стоимости векселя. Дисконт по векселям колеблется от 5% до 80% в зависимости от векселедателя и срока погашения долгового обязательства. Но в то же время данная деятельность является рисковой, особенно для покупателей векселей. Поэтому стоит задуматься о возможности гарантирования векселей банками, при условии получения ими определенных комиссионных с каждого векселя. Данные действия подстегнут как выпускать векселя, так и покупать их.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Основные преимущества и недостатки развития векселей можно отразить в таблице.

Таблица 1. Преимущества и недостатки векселя.

Преимущества

Недостатки

Для держателя векселя:

· Погашение долга по векселю является бесспорным и не требует подтверждения долга в суде.

· Инструмент позволяет взыскать задолженность в судебном порядке.

· Погашение долга по векселю можно стребовать с любой компании-держателя бумаги.

· Вексель можно перепродать третьей стороне.

Для держателя векселя:

· Вексель – ничем не обеспеченная ценная бумага.

· У векселедержателя нет гарантии получения денег от эмитента бумаги.

· Взыскание долга через Государственную службу может затянуться на несколько месяцев, а то и лет.

· Предоставляет компании-эмитенту возможность минимизировать налогообложение.

· Может использоваться в расчетах компании вместо денежных средств.

· Предоставляет компании-эмитенту возможность отсрочки платежей.

· С момента выпуска векселя штрафы и пени по контракту поставки не начисляются.

· Вексель может быть не принят контрагентами в счет оплаты товаров.

Таким образом проанализировав все вышесказанное можно подвести итог, что для успешного развития вексельного обращения необходимо:

· усовершенствовать законодательную базу относительно механизма использования векселей;

· создать условия для взаимовыгодной покупки и продажи векселей, путём обеспечения их гарантийности;

· определение четких границ прав векселедержателей.

Не так давно в товарные отношения между предприятиями вернулся бартер. Это означает, что через несколько месяцев придет и черед векселей, поскольку с ними можно проводить такие же многоступенчатые операции, как и при товарообмене. Но поскольку вексель — бумага, фактически ничем не обеспеченная, в ближайшее время ее будут использовать лишь те контрагенты, которые имеют многолетний опыт успешного сотрудничества и доверяют друг другу.

Большинство же отечественных компаний не смогут выйти на вексельный рынок, так как их ценные бумаги вряд ли заинтересуют партнеров, особенно если контрагенты сомневаются в платежеспособности предприятия. К тому же далеко не все поставщики готовы принять к оплате вексель: в условиях финансового кризиса компаниям остро необходимы денежные средства на выплату зарплат и закупку сырья. Если уже через полгода-год ситуация в экономике стабилизируется, выпуск векселей не успеет приобрести массового характера.

Источник: http://be5.biz/ekonomika1/r2009/2138.htm

Вексель долгосрочное долговое обязательство

В этом параграфе исследуются вопросы прекращения вексельного обязательства по правилам, предусмотренным нормами гражданского закона.

Все способы прекращения вексельного обязательства делятся на общегражданские и специальные.

В свою очередь, специальные способы прекращения вексельного обязательства можно подразделить на две группы: способы прекращения основного вексельного обязательства и способы прекращения подчиненного вексельного обязательства.

Все общегражданские способы прекращения вексельного обязательства на основе сравнительного анализа автор разделяет на три группы: способы, безусловно прекращающие вексельные обязательства (ст. 408-410, 413 ГК РФ); способы, прекращающие вексельные обязательства в определенных случаях (ст. 412, 416 -417 ГК РФ), и способы, прекращающие вексельные обязательства с ограничениями (ст. 418, 419 ГК РФ).

Думается, что основания прекращения общегражданских обязательств, предусмотренные ст. 416 — 419 ГК РФ не могут являться достаточным условием полного прекращения вексельного обязательства и связанного с ним вексельного требования. Так, вексельное обязательство не может быть прекращено в связи с невозможностью исполнения (ст. 416 ГК РФ), смертью гражданина (ст. 418 ГК РФ) или ликвидацией юридического лица (ст. 419 ГК РФ), так как вексельное обязательство является сложным обязательством с участием множества субъектов, в том числе иностранных, многосторонней сделкой, т.е. речь может идти только о выбытии какого-либо субъекта из вексельных правоотношений, но не о прекращении вексельного обязательства. Вексельное обязательство не может быть прекращено на основании государственного акта (ст. 417 ГК РФ), исходя из следующих обстоятельств. Участниками конкретного векселя могут быть субъекты различных государств, находящихся в различных странах. В связи с этим издание государственного акта, создающего невозможность исполнения обязательства субъектом данного государства для других участников, таковым не является.

К. ю. н. С.В. Пыхтин посвятил свою работу квалификации передачи банку векселя вместо денежных средств. Он указал, что на практике возникает вопрос: является ли передача векселя заемщиком банку по кредитному договору вместо денежных средств новацией долга в вексельное обязательство или же она должна квалифицироваться как предоставление отступного?

Арбитражная практика исходит из того, что если заемщик передает свои собственные векселя, то такая передача является новацией, при этом заключения отдельного письменного соглашения о новации не требуется (но придется доказывать, что векселя передавались именно в погашение задолженности по кредиту, что может вызвать определенные трудности). Так, в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 28.03.2006 N Ф08-590/2006 по делу N А32-24697/2005-47/671 отмечено, что заключенный сторонами кредитный договор предусматривал возврат заемщиком денежных средств с уплатой процентов. Действия сторон по исполнению и принятию исполнения в форме, не предусмотренной первоначальными условиями кредитного договора, являются сделкой (ст. 153 ГК РФ), носящей несамостоятельный характер и связанной с названным договором. Из заключения судебной экспертизы также следует, что векселя принимались банком в счет погашения процентов по кредиту.

Читайте так же:  Доверительное управление военная ипотека

Материалы этого дела свидетельствуют о наличии согласованной воли сторон на преобразование первоначального обязательства (его части) по кредитному договору в вексельное обязательство. Закон не требует в этом случае наряду с выдачей векселя заключения отдельного письменного соглашения о новации, если учитывать сам характер нового, ничем не обусловленного обязательства уплатить определенную сумму, отличающегося от обязательств по кредитному договору.

По материалам другого дела: ОАО «АБ «Инкомбанк» и ОАО «Соломбальский ЛДК» заключили кредитный договор, обязательство по которому впоследствии было прекращено соглашением о замене первоначального обязательства. Условиями данного соглашения предусмотрено, что обязанность ОАО «Соломбальский ЛДК» по погашению задолженности по кредиту прекращается путем предоставления в собственность банка векселей ОАО «Соломбальский ЛДК». Суд, по мнению кассационной коллегии, правомерно сослался на то, что прекращение обязательств заемщика по кредитному договору путем передачи банку векселей ОАО «Соломбальский ЛДК» не противоречит действующему законодательству и с момента передачи векселей отношения сторон регулируются нормами вексельного законодательства. Суд пришел к правильному выводу, что векселя переданы в счет платежа по кредитному договору, поскольку это следует из содержания оспариваемого соглашения. Факт передачи векселей ОАО «Соломбальский ЛДК» подтвержден актом приема-передачи ценных бумаг, в котором содержится полная характеристика ценных бумаг, передаваемых в счет погашения ссудной задолженности (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.09.2000 N А05-3423/00-100/23).

Аналогичные выводы содержатся и в Постановлении ФАС Дальневосточного округа от 14.01.2004 N Ф03-А04/03-1/3096.

Если же заемщик передает банку не собственные векселя, а векселя третьего лица, то такая передача будет квалифицироваться как предоставление отступного (ст. 409 ГК РФ), а не новация (см. Постановление ФАС Уральского округа от 15.04.2004 N Ф09-944/04-ГК по делу N А71-268/03).

Таким образом, передача заемщиком собственных векселей является новацией, тогда как передача банку векселей третьего лица будет квалифицирована как предоставление отступного.

Юрист Л.П. Зуйкова обращает особе внимание на такое спорное основание прекращения вексельного обязательства, как размен ранее выданных векселей. В данном случае векселедатель (плательщик по векселю) осуществляет размен ранее выданных векселей на несколько векселей более мелкого номинала. На практике возникает вопрос: происходит ли в этом случае прекращение обязательств по ранее выданному векселю? Полагаем, что следует согласиться с позицией Ф.А. Гудкова, который на данный вопрос отвечает утвердительно.

Наступление сроков исковой давности — общегражданское основание прекращения вексельного обязательства. Вексельные сроки предусмотрены ст. 70 Положения о переводном и простом векселе.

Автор придерживается точки зрения большинства цивилистов, рассматривающих вексельные сроки пресекательными.

Гражданским кодексом РФ 1994 года предусмотрен новый способ прекращения обязательства — прощение долга. Согласно ст. 415 ГК РФ обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащей на нем обязанности, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. К институту прощения долга отношение специалистов и судебной практики неоднозначное. Если в отношении физических лиц при применении данной нормы каких-либо вопросов не возникает, то в отношении юридических лиц, коммерческих организаций ситуация совсем иная, поскольку между ними в силу ст. 575 ГК РФ запрещено дарение. А прощение долга, как отмечают большинство специалистов, тот же эквивалент дарения. Следовательно, сделки коммерческих организаций по прощению долга должны быть признаны ничтожными ввиду противоречия их условиям закона (ст. 168 ГК РФ). Судебная и судебно-арбитражная практика по этому вопросу пока не определилась.

Как мы полагаем, если для общегражданской сделки между коммерческими организациями прощение долга может быть признано ничтожным, то сделка прощения вексельной сделки между ними, как полагает автор, является действительной по следующим основаниям.

1. Вексельный закон не содержит положений, запрещающих дарение, прощение долга между юридическими лицами, связанными вексельным обязательством.

2. Правовое положение физического лица и юридического лица по вексельному закону абсолютно ничем не отличается, в отличие от гражданского закона.

3. Прощение долга по вексельному обязательству возможно в упрощенном порядке. К примеру, вексельный кредитор, юридическое лицо, пожелавшее простить долг вексельному должнику, другому юридическому лицу, простым вручением передает ему вексель. А по общему правилу нахождение долгового документа у должника является доказательством прекращения обязательства (см. выше).

Вексель как обязательство прекращается в связи с надлежащим и реальным его исполнением сторонами (ст. 309 ГК РФ), причем исполнение обязательства должно быть произведено надлежащему лицу. В определенных случаях вексельное требование может быть прекращено и по другим основаниям.

Как отмечает профессор Г.Ф. Шершеневич, «вексельное обязательство обладает рядом особых последствий, ему свойственных, которые в совокупности придают ему вексельную силу. Ввиду строгого формального характера результатом упущения в порядке осуществления прав со стороны векселедержателя является потеря вексельной силы, заключающаяся в том, что от вексельного обязательства отпадают все или некоторые особенности».

Другим основанием общегражданского прекращения вексельного обязательства являются утрата или уничтожение документа, поскольку, в силу ст. 142 Гражданского кодекса РФ, осуществление или передача имущественных прав по векселю возможны только при его предъявлении, т.е. непосредственно связаны с обладанием документом. Как указывал в свое время профессор Д.И. Мейер, гибель предмета обязательства составляет способ его прекращения. По нашему мнению, данный вывод профессора Д.И. Мейера, прямо не зафиксированный в гражданском законодательстве, является актуальным и применим в российском гражданском законе. Это следовало бы закрепить и в Гражданском кодексе.

Источник: http://studbooks.net/936296/pravo/obschegrazhdanskie_sposoby_prekrascheniya_vekselnogo_obyazatelstva

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность работы объясняется тем, что вексель давно и широко применяется в мировой практике как финансовый инструмент, предназначенный для обслуживания заимствований и расчетов. Некоторые исследователи утверждают, что векселя были в ходу еще у римлян и греков, однако в форме, подобной современной, вексель возник в Италии в XII веке в связи с потребностью безопасного перевода денег из одной местности в другую. В XVII веке вексель появился во Франции, затем в Германии и других странах.

В России вексель стал применяться при Петре I, причем законодательство было скопировано с немецкого вместе с наименованием (нем. Wechsel). Отечественное законодательство о векселях было приведено в соответствие с международными стандартами еще в 1930-х годах: была подписана Женевская конвенция, предусматривающая применение всеми ее участниками единого закона о простом и переводном векселе. Однако в СССР вексель применялся в основном для внешнеторговых операций. А вот в посткоммунистической России он прочно вошел во внутренний оборот. Вексельное обращение является неотъемлемой частью современной российской финансовой системы.

ВЕКСЕЛЬ КАК ФОРМА ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Определение векселя и участники вексельных операций

Вексель (нем. Wechsel — перемена, размен) письменное долговое обязательство, оформляемое по нормам особого (вексельного) законодательства, выдаваемое заемщиком кредитору Боровская М.А. Банковские услуги предприятиям: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. С. 81..

Вексель — это формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, так как приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями; это абстрактное обязательство, так как не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Читайте так же:  Рефинансирование кредита под низкий

Действующее законодательство не содержит легального определения векселя. Вместе с тем, анализ тех или иных правовых норм позволяет его сформулировать.

Вексель согласно ст.143 ГК РФ — это ценная бумага, содержащая, по указанию ст. 1 и 75 Положения о переводном и простом векселе, вексельную метку, простое и ничем не обусловленное обязательство (простой вексель) или предложение векселедателя, адресованное им третьему лицу (переводной вексель), об уплате векселедержателю определенной денежной суммы в определенное время и в определенном месте.

Согласно Письму ЦБ РФ «О банковских операциях с векселями» «вексель — документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство; ценная бумага; разновидность кредитных денег. Различают вексель простой и переводный».

Таким образом, вексель это документ, удостоверяющий имущественное право векселедержателя на получение обозначенной в нем денежной суммы. Указанный документ должен быть составлен с соблюдением установленной формы и содержать обязательные для векселя реквизиты.

Россия придерживается «Единообразного вексельного закона», принятого в 1930 г. в Женеве. Все операции с векселями регламентируются федеральным законом «О переводном и простом векселе», принятом Государственной Думой в 1997 г.

В некоторых странах, в основном с англо-американским правом, действуют нормативные акты, отличные от Женевского соглашения. Кроме этого, существуют страны, чье вексельное законодательство не соответствует ни «Единообразному вексельному закону», ни англо-американскому праву.

Отличия векселя от других долговых обязательств заключаются в том, что Банки и банковские операции. Под редакцией Жукова Е.Ф.- М.: Банки и биржи, 1999. С. 78.:

· вексель может передаваться из рук в руки без передаточной надписи;

· ответственность по векселю для участвующих в его обороте лиц является солидарной, за исключением лиц, совершающих безоборотную надпись;

· при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;

· форма векселя точно установлена законом, и другие условия считаются ненаписанными;

· вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается залогом, задатком, неустойкой и т.д.

Основой вексельной сделки является коммерческий кредит, предоставляемый предприятиями друг другу, минуя банк. Оформление такого кредита векселем имеет ряд преимуществ например, по сравнению с кредитным договором.

Экономисты выделяют следующие свойства векселей Боровская М.А. Банковские услуги предприятиям: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. С. 89..

Во-первых, вексель мобилен. По кредитному договору организация, выдавшая заем, обычно не может требовать его возврата раньше обусловленного срока. Вексель же является ценной бумагой, и его в случае необходимости можно продать на фондовом рынке или заложить в банк.

Во-вторых, вексель — абстрактное долговое обязательство, не связанное с конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобно производить взаиморасчет задолженностей между предприятиями.

В-третьих, существующими нормативными актами предприятиям предписывается переоформить просроченную кредиторскую задолженность в виде финансовых векселей. При этом основанием для бесспорного взыскания задолженности по поставкам товаров и оказанным услугам, а также обеспечением банковских ссуд на оплату товарно-материальных ценностей должны являться только платежные обязательства с фиксированными сроками платежа, в том числе оформленные товарными векселями.

Вексель должен быть составлен в письменной форме либо на специальном вексельном бланке, либо на простом листе бумаги с обязательным соблюдением всех реквизитов. Вексель должен быть составлен на любом языке, но следует учитывать, что Банк России принимает к учету векселя предприятий-резидентов, составленные только на русском языке.

Источник: http://studbooks.net/1240553/bankovskoe_delo/veksel_forma_dolgovogo_obyazatelstva

Что такое банковский вексель и зачем он нужен: объясняю человеческим языком на примере

Приветствую, уважаемый читатель.

Сегодня поговорим о долговых бумагах. При упоминании этого термина в первую очередь на ум приходят облигации. А вот про банковский вексель вспомнят немногие. Да и информации об этом инструменте в сети не так много. Попробуем исправить ситуацию.

Что такое банковский вексель и зачем он нужен

Как выглядит

Документ заполняется по строгим правилам.

  1. В заголовке должно быть прописано слово «Вексель».
  2. В тексте указывается сумма долга, время и место осуществления расчетов. Если срок выплаты не указан, то он считается равным 1 году с момента подписания. Также в тексте может быть прописано, что оплата производится по его предъявлению. При этом должно быть уточнение: «Но не ранее…».
  3. Внизу ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера банка. Они заверяются печатью.
  4. Также в документе может стоять аваль. Это равнозначно поручительству по долгу. Поставившее его лицо (авалист) обязуется выполнить обязательства по данной бумаге в случае их невыполнения основным плательщиком (в нашем случае — банком).

Экономическое значение

Вексель является доказательством права на получение указанной в нем суммы. Для держателя это такой же актив, как и акции, облигации, недвижимость.

Им можно, например, расплатиться с контрагентом. В этом случае право на получение денег переходит к новому владельцу. Еще один популярный вариант применения — использование в качестве залога по кредиту.

Особенности

Видео (кликните для воспроизведения).

Банковский вексель — это лишь долговое обязательство. Оно не выполняет функции договора и не должно содержать ни деталей сделки, ни обстоятельств выдачи документа. В банковском векселе указывается только сумма долга и порядок выплаты.

Это требование позволяет банку избежать двойной выплаты, так как по истечении трех лет он вправе отказать в погашении (если вдруг кто-то найдет оригинал и попытается его обналичить).

Отсутствие хотя бы одного обязательного реквизита на банковском векселе является основанием для признания его недействительным. Он не потеряет свою ценность, но превратится в обычную долговую расписку.

Виды банковских векселей

Законодательством предусмотрены два вида:

Отличаются они получателем платежа.

Простой предполагает возврат денег непосредственно кредитору. Если он решит передать свои права другому лицу, на обороте документа ставится передаточная надпись — индоссамент, а сама ценная бумага передается своему новому владельцу. Однако бывший векселедержатель при этом несет солидарную ответственность по данному векселю.

Переводной вексель (тратта) — это скорее приказ заемщику заплатить оговоренную сумму третьему лицу. Иными словами, векселедатель не является плательщиком по тратте. Этой бумагой он лишь дает приказ (например, своему банку) совершить платеж в пользу третьего лица.

При этом сам банк должен подтвердить согласие на выплату. Таким подтверждением является специальная пометка на лицевой стороне тратты — акцепт.

Учет банковских векселей

На практике может возникнуть ситуация, когда у держателя нет возможности дожидаться срока погашения. Один из вариантов — продажа. Но банковские векселя — это не эмиссионные ценные бумаги, торговля которыми ведется на биржах. Найти на него покупателя не всегда возможно.

В таком случае есть еще один вариант — учет.

Учет векселя — его покупка банком по цене ниже номинальной. Эта разница (дисконт) позволит банку получить прибыль с данной операции.

Преимущества и недостатки

Как и любой финансовый инструмент, банковский вексель имеет преимущества и недостатки. Что из этого важнее — решать вам.

  1. Простота оформления. Для приобретения не нужно даже открывать банковский счет.
  2. Широкое применение. Им можно расплачиваться, оставлять в залог, продавать, дарить.
  3. Доходность определена заранее.
Читайте так же:  Алименты по суду по прожиточному минимуму

  1. Невысокая доходность. Надежные банки вряд ли предложат ставку выше, чем по обычному банковскому вкладу.
  2. Отсутствие гарантий. Бумаги не участвуют в системе страхования вкладов. Вложенные в них деньги ничем не защищены.

Есть ли аналоги

Есть. Но это будут другие инструменты со своими особенностями.

Например, для привлечения средств банк может выпустить облигации. Но для этого необходимо провести серьезную подготовительную работу, что не всегда целесообразно. Кроме того, далеко не у всех потенциальных инвесторов есть возможность торговать на бирже.

Еще один вариант — банковский депозит. Однако вложения в него не имеют ликвидности. Их нельзя, например, продать. А при досрочном изъятии средств инвестор лишается практически всей прибыли.

Заключение

Банковский вексель — оформленная по определенным правилам долговая ценная бумага. Выпуск не требует объемной подготовительной работы, а сфера применения для держателя достаточно широка. Однако в отличие от вкладов, не участвуют в системе страхования. Кроме того, надежные бумаги вряд ли дадут хорошую доходность.

На сегодня это все. Подписывайтесь на нас в соцсетях и следите за обновлениями. Спасибо за внимание.

Источник: http://greedisgood.one/bankovskiy-veksel

Вексель

Вексель — это долговое обязательство, которое дает его владельцу безусловное право требовать уплаты обозначенной в нем суммы денег от лица, обязанного по векселю. В первую очередь, вексель — это инструмент кредита, его также можно использовать в качестве расчетного средства.

Коммерческий вексель возникает в связи с тем, что у покупателя продукции в момент поставки ее продавцом отсутствуют необходимые денежные средства. Поэтому сделка оформляется с помощью векселя. Покупатель выписывает продавцу вексель, в соответствии с которым он берет на себя обязательство уплатить ему определенную сумму денег по истечении определенного периода времени. Такая операция фактически является кредитованием покупателя, так как ему предоставляется отсрочка платежа. В связи с этим в вексельной сумме находит отражение
процент за предоставленный кредит. Для покупателя вексель удобен тем, что он позволяет отодвинуть сроки платежа.

Привлекательность векселя для продавца состоит в том, что он может сразу получить определенную сумму денег с помощью учета (продажи) его у другого лица, обычно банка. Банк предъявит вексель к погашению покупателю при наступлении срока платежа. Какую часть вексельной суммы получит продавец при учете векселя и пожелает ли банк учесть вексель, зависит от кредитного рейтинга векселедателя.

Существуют так называемые дружеские и бронзовые векселя. Дружеский вексель — это вексель, выписываемый «по дружбе». В его основе не лежит реальная операция по коммерческому кредиту или привлечению денежных средств. Бронзовый вексель — это вексель, выписанный от имени вымышленного или неплатежеспособного лица. Цель появления таких векселей состоит в попытке получить денежные средства, продав их другому лицу.

Вексель — это абстрактный документ, т.е. он составляется в общей форме как обязательство уплатить определенную сумму денег. В его тексте не допускаются ссылки на причины его появления. Существуют простой и переводной векселя. Простой вексель (соло) — это документ, содержащий безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенном месте и в определенный срок векселедержателю. Переводной вексель (тратта) — это документ, который содержит предложение векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег в определенном месте и в определенный срок получателю (ремитенту). Переводной вексель превращается в безусловное обязательство со стороны плательщика после того, как он акцептует его, т.е. согласится с долгом. До этого момента плательщик является только условным должником. Гарантия оплаты переводного векселя лежит на векселедателе. Трассант, как правило, выписывает (трассирует) вексель на другое лицо, если оно, в свою очередь, имеет задолженность перед векселедателем. Основное отличие переводного векселя от простого состоит в том, что он является
инструментом перевода средств из распоряжения одного лица в распоряжение другого лица.

Вексель может выписать как юридическое, так и физическое лицо. В отличие от других ценных бумаг его эмиссия не требует какой-либо государственной регистрации. Чтобы иметь юридическую силу, вексель должен содержать следующие реквизиты.

Вексельную метку, т.е. название «вексель», включенное в сам текст документа.

Для простого векселя — ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму. Для переводного векселя — это ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму. В переводном векселе указывается наименование плательщика.

Наименование лица, кому должен быть совершен платеж. Для простого векселя — это векселедержатель, для переводного — ремитент.

Указание точной суммы платежа.

Указание места платежа. При отсутствии специального указания о месте платежа таким местом считается место, обозначенное рядом с наименованием плательщика. Вексель может быть выписан на условиях платежа у третьего лица. Обычно это банк, которому должник перечисляет средства для осуществления платежа. Данное лицо называют домицилиатом, а вексель, имеющий такую оговорку, — домицилированным.

Указание срока платежа. Он может быть указан несколькими способами:

1) называется конкретный день платежа;

2) во столько-то времени от составления. Срок платежа наступает в последний день указанного периода. Отсчет дней начинается с даты, следующей за днем выписки векселя. Если период времени указывается в месяцах, то срок платежа — это число последнего месяца, соответствующее дате выписки векселя. При отсутствии в последнем месяце соответствующей даты в качестве срока платежа принимается последней день этого месяца;

3) во столько-то времени от предъявления векселя. Срок платежа отсчитывается с даты, следующей за предъявлением векселя. Днем предъявления считается отметка плательщика на векселе о согласии совершить платеж;

4) при отсутствии на векселе указания в отношении срока платежа он подлежит оплате по предъявлении. В таком случае он должен быть предъявлен в течение года со дня его составления. По векселю, выписанному с условием «оплата по предъявлении» или «во столько-то времени от предъявления» векселедатель может обусловить начисление на вексельную сумму процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Если не говорится о другой дате, то проценты начисляются со дня составления документа.

Указание даты и места составления векселя. Вексель, в котором специально не указано место составления, считается подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя.

Вексель является ордерной бумагой, т.е. векселедержатель может передать свои права по бумаге другому лицу с помощью индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент переносит на новое лицо все права, вытекающие из векселя. Он не может быть частичным или ограничиваться каким-либо условием. Индоссамент может содержать или не содержать наименования лица, в пользу которого он сделан. В первом случае он называется полным или именным, во втором — бланковым. Лицо, получившее вексель с бланковым индоссаментом, может заполнить бланк своим или любым другим именем. Индоссамент ставится на оборотной стороне векселя и может быть представлен следующими фразами: «платите приказу», «вместо меня уплатите» и т.п. Все лица, поставившие индоссаменты на векселе, несут солидарную ответственность за его исполнение. Если индоссант желает снять с себя ответственность по векселю, то, передавая его другому лицу, он должен поставить фразу «без оборота на меня». Наличие такой записи будет, как правило, способствовать понижению доверия к векселю. С помощью индоссамента передаются как переводные, так и простые векселя.

В результате серии передач на векселе может не остаться места для последующих индоссаментов. В таком случае к нему может быть прикреплен добавочный лист, который называется аллонж.

Читайте так же:  Печати коммерческая тайна

Платеж по векселю может гарантироваться в полной сумме или частично с помощью поручительства другого лица. Такое поручительство называется аваль, а лицо, гарантирующее платеж, — авалистом. Авалист несет вместе с лицом, за которое он поручился, солидарную ответственность. Если на документе специально не указано, за кого дается аваль (т.е. за векселедателя или одного или нескольких индоссантов), то считается, что он дан за векселедателя. Отметка об авале ставится на лицевой стороне векселя или добавочном листе. Аваль представляет собой фразу «платеж гарантирую», «аваль» и т.п., удостоверенную подписью авалиста. Простая подпись поручителя также принимается за аваль (в этом случае она не должна быть подписью векселедателя или плательщика).

Переводной вексель превращается в безусловное обязательство со стороны плательщика только после принятия его к платежу или, как говорят, акцепту. Акцепт обычно проставляется в левой части лицевой стороны векселя и представляет собой слово «акцептован» или другое равнозначное слово, подписанное плательщиком. Простая подпись плательщика также считается акцептом. Датирование акцепта необязательно, за исключением тех случаев, когда от его даты исчисляется срок для предъявления векселя к платежу. Должник может ограничить акцепт только частью суммы векселя. Если акцептант (плательщик) вносит какое-либо изменение в вексель, то это считается отказом в акцепте, в то же время он отвечает по содержанию измененного акцепта. Предъявление векселя к акцепту, в первую очередь, преследует цель определить отношение плательщика к исполнению векселя. Если векселедержатель уверен в готовности должника оплатить вексель, он может не предъявлять его к акцепту. В случае отказа плательщика акцептовать вексель или оплатить его, векселедержатель должен осуществить протест, т.е. предъявить вексель в нотариальную контору.

Банковский сертификат — это ценная бумага, которая свидетельствует о размещении денег в банке, и удостоверяет право ее владельца (бенефициара) на получение суммы ее номинала и начисленных по ней процентов. Различают сберегательный и депозитный сертификаты. Депозитный сертификат — это ценная бумага, предназначенная для юридических лиц. Она может выпускаться на период времени до одного года. Сберегательный сертификат — это ценная бумага, предназначенная для физических лиц. Она может выпускаться на период времени до трех лет. Банковские сертификаты не могут служить ни расчетным, ни платежным средством за товары и услуги. По сертификатам начисляется купонный процент. Бумаги бывают именными и на предъявителя. Именные сертификаты передаются другим лицам с помощью цессии, предъявительские — простым вручением. Чтобы выпустить сертификаты, банк должен получить разрешение у Центрального Банка России.

Источник: http://scicenter.online/finansovyie-ryinki-scicenter/veksel-91822.html

Вексель долгосрочное долговое обязательство

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Компания выпустила вексель обыкновенный переводной, был выдан вексель со сроком «по предъявлении». Компания отдала его в зачет полученных услуг. Дальше он был передан еще нескольким компаниям и в итоге вернулся обратно, но директор рассчитался по нему собственными средствами не проводя через компанию. Что нужно сделать дальше? Как сформировать теперь задолженность перед директором? На руках вексель, в котором отметка пока стоит только последнего держателя юридического лица. На данный момент директор требует, чтобы образовалась задолженность компании перед ним как перед физическим лицом. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
До предъявления собственного переводного векселя к оплате в бухгалтерском учете организации-векселедателя задолженность числится перед первоначальным кредитором (в рассматриваемой ситуации — перед поставщиком).
Поскольку директор приобрел вексель как частное лицо, он может в установленном порядке предъявить вексель организации к оплате.

Предъявление векселя к оплате

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА, профессиональный бухгалтер Макаренко Елена

Ответ прошел контроль качества

13 декабря 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Источник: http://www.garant.ru/consult/account/1238090/

Что входит в долгосрочные и краткосрочные обязательства компании

Для решения финансовых вопросов многие компании привлекают внутренние и сторонние источники финансирования. Во втором случае у фирмы на определенной стадии могут возникнуть так называемые долгосрочные и краткосрочные обязательства. При их наличии одной из главных задач фирмы или предприятия являются своевременные возвраты долгов, при этом полученные средства не являются собственностью фирмы, она просто пользуется ими до того момента, когда придет срок их возврата.

Признаки краткосрочных обязательств

Данная разновидность кредитных средств обладает следующими особенностями:

Расчет коэффициента и его значение

Описываемая задолженность выражается при помощи коэффициента, который демонстрирует долю обязательств по отношению к общему долгу. Чтобы рассчитать данный коэффициент, пользуются следующей формулой:

Ккз = Ко : (Ко + До)

    Ккз – коэффициент, который необходимо рассчитать,
  • Ко – краткосрочные,
  • До – долгосрочные.
  • Показатель, который будет получен после проведенных операций, показывает, насколько субъект хозяйствования в течение 12-месячного периода зависит от заемных финансовых вливаний. Если коэффициент краткосрочных обязательств получился высоким, это свидетельствует о том, что фирма платежеспособна, респектабельна и надежна.

    Краткосрочные обязательства и их составляющие

    При внесении в отчетность долговых обязательств, должны учитываться все заемные средства фирмы. Краткосрочные обязательства компании состоят из следующих компонентов:

    • Условной оплаты.
    • Средств, которые занимались на длительный срок, но их часть нужно вернуть в сроки, не превышающие 12-месячного периода.
    • Кредиторской задолженности.
    • Доходов, которые предприятие не заработало.
    • Долговых обязательств до востребования.
    • Депозитных вкладов, размещенных на 12-месячный период, и которые будут возвращены.
    • Налоговых отчислений.
    • Дивидендов, которые необходимо выплатить владельцам акций.
    • Займов по векселям со сроками менее 12-месячного периода.
    • Задолженностей, требующих погашения не позднее 12-месячного срока.

    Разновидности краткосрочных обязательств

    Краткосрочные обязательства можно разделить на несколько подвидов:

    1. Операционные. К этому типу задолженностей можно отнести: оплату на аренду, авансовые отчисления, полученные субъектом хозяйствования, налоги, текущие платежи в бюджет. К группе операционных обязательств отнесены задолженности компании по полученным материалам, которые будут задействованы в производстве, а также начисленная, но пока не выплаченная зарплата работникам фирмы.
    2. Долги, подлежащие возврату не позднее 12-месячного периода с даты формирования отчетности.
    3. Средства, которые требуются для погашения задолженностей в течение 12-месячного периода. К этой категории относятся бонусные выплаты, отчисления работникам фирмы за отпуска, бонусы и прочие краткосрочные обязательства.

    Условия возникновения задолженности

    Данный тип задолженности может образоваться из-за того, что нельзя предугадать доходы, которые получит фирма, или размер убытков, которые она понесет. Например, в местности, где фирма производит свою продукцию, всегда существует возможность природных катаклизмов или техногенных катастроф. Эта угроза может существенно нарушить производственный цикл компании. Считается, что вероятность того, что случится катастрофа, может быть большой, небольшой и средней.

    Краткосрочные обязательства разделяют на две категории:

    Конкретную сумму расчетных обязательств нет возможности определить до наступления расчетной даты. Поскольку расчетная дата наступит обязательно, задачей бухгалтера является точный расчет суммы, которую фирма-заемщик должна представить к погашению. Примерами указанного типа обязательств могут быть налоги на имущество или получение прибылей, а также оплаченные отпуска работников фирм или выполнение гарантийных требований.

    Читайте так же:  Сколько стоит пройти санитарную книжку

    Точно определимыми краткосрочными обязательствами выступают будущие выплаты, которые были прописаны в договоре или указаны в законодательных актах и поддающиеся точному расчету. При учете таких обязательств необходимо определить наличие нужной суммы для оплаты каждого обязательства и контролировать, чтобы оплата задолженности была верно зафиксирована. В качестве примеров точно определимых обязательств выступают: займы в банках, векселя, дивиденды, счета. Также сюда относят доходы, которые не были заработаны, акцизные сборы и уплата налогов с продаж.

    Векселя, как инструмент долговых обязательств

    Такие ценные бумаги имеют ту же смысловую нагрузку, что и понятие «кредиторская задолженность». Векселя использует компания, чтобы получить продукцию и финансирование, которые не будут задействованы при осуществлении основной деятельности данного субъекта хозяйствования.

    Краткосрочные ценные бумаги условно подразделяют на обеспеченные и необеспеченные. Эта классификация во многом определяется условиями, которые были оговорены при заключении соглашения. В качестве обеспечения можно рассматривать закладные на имущество фирмы-должника или права на арест имущества.

    Если компания имеет краткосрочные задолженности, обеспеченные такими векселями, то в отчетности прописывают активы, с помощью которых данные обязательства будут погашаться.

    Сегодня компании оперируют как процентными, так и беспроцентными вексельными обязательствами. Для процентных ценных бумаг характерна четко прописанная ставка. На беспроцентных векселях отметка о взимаемых процентах отсутствует, но после их использования все равно необходима уплата дополнительных процентов.

    Авансы и другие виды обязательств

    Авансовые платежи связаны с тем, что при осуществлении сделок часто возникают предпринимательские риски. Если компания запрашивает аванс, а контрагент не исполняет условия договора, то при помощи этого платежа можно будет хотя бы частично погасить убытки.

    Если говорить о других видах обязательств, то они могут включать в себя выплаты зарплат персоналу, а также процентов по кредиту.

    Особая статья расходов – налоги. Ее всегда включают в структуру краткосрочной задолженности. Налоги состоят из всех средств, которые будут отправлены в бюджеты различных ведомств.

    После того как будет подведена оценка работы компании, а также сдана вся отчетная документация, начисляются дивиденды, — они будут выплачены держателям акций. В пассив баланса предприятия заносятся также перечисления по требованиям кредиторов. На предприятии может возникнуть еще одна разновидность краткосрочных долговых обязательств – задолженность по зарплате. Если компания не рассчиталась с персоналом, то средства, которые еще не были выплачены, относят к краткосрочным обязательствам.

    Краткосрочные активы – части капитала компании, которые направляются на уплату краткосрочных обязательств, срок оплаты которых не должен превышать 12-месячный срок. Данные активы формируются в тот момент, когда создается предприятие. К ним принадлежат:

    • Спонсорские средства.
    • Платежи из бюджета.
    • Паевые взносы.
    • Взносы акционеров компании.

    Пополнение краткосрочных активов также возможно из таких источников, как:

    • Кредиторская задолженность.
    • Депозитные средства, размещенные в банках, и срок хранения которых не превышает 12-месячного периода.
    • Перераспределяемые капиталы, которые создаются из прибылей из фондов накопления и потребления.

    Долгосрочные обязательства

    Под долгосрочными обязательствами понимают такие разновидности займов, которые будут возвращены через срок, превышающий 12-месячный рубеж с даты поступления. К долгосрочным обязательствам относятся:

    1. Различные типы задолженностей, возникновение которых может привести к убыткам в деятельности субъектов хозяйствования.
    2. Задолженности, которые образуются при плановой работе фирмы, например, пенсионные отчисления.
    3. Обязательства, возникшие при покупке активов, появившиеся после выпуска долгосрочных облигаций.

    При фиксации отчетности долгосрочных обязательств предприятия необходимо указывать такую информацию:

    • Гарантии того, что данные обязательства будут погашены.
    • Размер процентной ставки.
    • Особенности задолженности.
    • Указывается период, в течение которого долги будут возвращены.

    Важно! При отражении в отчетности данных по долгосрочным обязательствам для облигаций, следует указывать сведения, которые могут повлечь снижение их номинальной стоимости. Также необходима фиксация всей информации о скидках или бонусах по указанным обязательствам.

    В некоторых случаях при нарушении определенных условий соглашения кредитор может потребовать мгновенного погашения займа. В данном случае согласно международным стандартам данные обязательства следует рассматривать как краткосрочные. В качестве долгосрочных данные обязательства можно рассматривать лишь в следующих случаях:

    1. Исключается возможность того, что в течение 12 месяцев, начиная с отчетной даты, произойдут нарушения.
    2. Перед утверждением финансовой отчетности кредитор согласился не требовать оплаты обязательств, даже если условия соглашения будут нарушены.

    Долгосрочные обязательства – это также разнообразные виды задолженностей предприятия, которые подлежат погашению в сроки, превышающие 12-месячный рубеж. К такой разновидности обязательств относят оценочные обязательства предприятия, отложенные налоговые обязательства и долговые обязательства.

    Среди часто используемых видов долгосрочных обязательств выделяют:

    • Отсроченные налоговые отчисления.
    • Арендные платежи, которые нужно оплачивать реже, чем раз в 12 месяцев.
    • Облигации, сроки по которым дольше годичного периода.
    • Векселя, сроки по которым дольше годичного периода.
    • Кредиты и займы, полученные на более, чем годичные сроки.

    При оценивании финансовой стабильности субъекта хозяйствования долгосрочные обязательства компании разделяют на две подгруппы:

    1. Доли долгосрочной кредиторской задолженности, которые будут погашены в сроки, превышающие 12-месячный период после подачи отчетности.
    2. Доли долгосрочной кредиторской задолженности, которые будут погашены ранее 12-месячного периода с даты предоставления отчетности.

    Коэффициент покрытия долгосрочных обязательств представляет такой расчетный показатель: отношение чистого прироста свободных средств к величине платежей по долгосрочным обязательствам.

    Под чистым приростом свободных средств понимают чистую прибыль фирмы после учета амортизации и выплаты налогов. Под платежами по долгосрочным обязательствам — возврат занятых ранее средств и уплату начисленных процентов.

    Важно! Для формирования верной отчетности по определенным счетам в примечаниях указывают поясняющую информацию. К примеру, если векселя выписаны на крупные суммы, то формируется пояснительная записка, в которой указывают дату погашения, остатки и процентные начисления, а также другие особенности данных финансовых документов.

    Если были заключены какие-либо особые кредитные договоры, были оформлены коммерческие кредиты или открыты линии кредитования, такие документы также подлежат раскрытию.

    Для краткосрочных обязательств предназначен пятый раздел баланса, для долгосрочных — четвертый. Долгосрочные обязательства в балансе — это пять строк со своими номерами:

    • В 1410-й – отражают суммарный заемный капитал.
    • В 1420-й — относят налоговые выплаты.
    • В 1430-й — включают оценочные займы.
    • В 1450-й — включают иные долгосрочные обязательства организации.
    • В 1400-й — суммируют все предыдущие строки.

    Часто отчисления налогов на предприятии не рассматриваются в качестве долгосрочных обязательств. Большинство компаний отчисляют налоги ежеквартально, что означает выплаты чаще 1 раза за год, поэтому их относят к краткосрочным. Также в качестве собственных средств фирмы могут выступать долгосрочные долговые обязательства.

    Например, если был взят кредит на долгий период и с небольшой процентной ставкой или при кредитовании полностью отсутствуют проценты. Долгосрочные обязательства, которые взял на себя субъект хозяйствования, если в данный момент на рынке высокая инфляция, могут быть выгодны компании. Под действием инфляции ценность денег постоянно уменьшается. Так, за 1 миллион рублей сегодня можно купить меньше товаров, чем 10 лет назад. Этот момент, наряду со всем вышесказанным, важно учитывать при ведении бухгалтерии, чтобы обеспечить стабильность и платежеспособность своего предприятия.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://assistentus.ru/buhuchet/dolgosrochnye-i-kratkosrochnye-obyazatelstva/

    Вексель долгосрочное долговое обязательство
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here